深入理解2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的，用以支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)，也可以是間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性、可靠性、相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)盡可能全面、充分

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員按照一定的步驟和方法進(jìn)行的

B.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況靈活調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而建立的

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型無(wú)關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從總體中選取部分樣本進(jìn)行審查的方法

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和變量抽樣

C.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)考慮樣本的代表性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性等因素

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表總體情況

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審查結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保內(nèi)容的真實(shí)、客觀、完整

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章，并注明報(bào)告日期

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)質(zhì)量而建立的管理制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)質(zhì)量達(dá)到審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密等

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)

D.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲?jì)人員的普遍遵守

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（）

3.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審查。（）

4.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型取決于審計(jì)人員的判斷和主觀意愿。（）

5.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評(píng)估。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員個(gè)人獨(dú)立出具。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員個(gè)人的責(zé)任，與審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。（）

9.審計(jì)職業(yè)道德的要求高于法律的要求。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的四大特征。

3.解釋審計(jì)抽樣中“樣本誤差”的概念。

4.描述審計(jì)人員如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

2.討論審計(jì)人員職業(yè)道德在維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.發(fā)現(xiàn)和糾正被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)違法行為

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.為投資者提供決策依據(jù)

D.提高被審計(jì)單位的管理水平

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)：

A.會(huì)計(jì)憑證

B.會(huì)計(jì)報(bào)表

C.財(cái)務(wù)分析報(bào)告

D.被審計(jì)單位管理層的口頭說(shuō)明

3.審計(jì)抽樣中的“抽樣風(fēng)險(xiǎn)”是指：

A.樣本結(jié)果與總體實(shí)際情況的差異

B.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.審計(jì)人員對(duì)樣本的選取不當(dāng)

D.審計(jì)人員對(duì)樣本的審查不充分

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的直接判斷

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)性的直接判斷

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和合規(guī)性的綜合評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的間接判斷

5.內(nèi)部控制的核心是：

A.內(nèi)部審計(jì)

B.內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部監(jiān)督

D.內(nèi)部信息溝通

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制

7.審計(jì)抽樣中的“代表性”是指：

A.樣本數(shù)量與總體數(shù)量的比例關(guān)系

B.樣本中各種類(lèi)型的業(yè)務(wù)事項(xiàng)的分布情況

C.樣本結(jié)果與總體實(shí)際情況的差異程度

D.樣本選取的隨機(jī)性

8.審計(jì)報(bào)告中的“免責(zé)聲明”部分通常包括：

A.審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)責(zé)任

C.審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)程序、免責(zé)聲明

D.審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、免責(zé)聲明

9.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是：

A.確保審計(jì)質(zhì)量達(dá)到審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.提高審計(jì)效率

C.降低審計(jì)成本

D.提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技能

10.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則不包括：

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.公平

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面，故選B、C、D。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的基本特征包括客觀性、可靠性、相關(guān)性和充分性，故選A、B、C、D。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段，且需根據(jù)具體情況靈活調(diào)整，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，故選A、B、C、D。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)，故選A、B、C、D。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、構(gòu)成要素和目標(biāo)均符合選項(xiàng)描述，故選A、B、C、D。

6.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，審計(jì)人員需評(píng)估并采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，故選A、B、C。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和變量抽樣，需考慮樣本的代表性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性等因素，故選A、B、C、D。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，由審計(jì)人員簽字蓋章，故選A、B、C、D。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等，貫穿于審計(jì)工作全過(guò)程，目標(biāo)為達(dá)到審計(jì)準(zhǔn)則要求，故選A、B、C、D。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密等，是審計(jì)人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)，需普遍遵守，故選A、B、C、D。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)工作的公正性和有效性。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，是評(píng)價(jià)證據(jù)價(jià)值的重要標(biāo)準(zhǔn)。

3.×

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全替代詳細(xì)審查，抽樣結(jié)果只能代表總體情況的一部分。

4.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型取決于審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和合規(guī)性的評(píng)價(jià)，而非主觀意愿。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，因?yàn)閮?nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。

6.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評(píng)估，以了解內(nèi)部控制的有效性。

7.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告由審計(jì)機(jī)構(gòu)出具，而非個(gè)人獨(dú)立出具。

8.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任，涉及審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理制度、工作底稿和報(bào)告等。

9.×

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的要求與法律的要求同等重要，審計(jì)人員需同時(shí)遵守。

10.√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，以維護(hù)其合法權(quán)益。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案略

解析思