如何準(zhǔn)確判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些因素會(huì)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷？

A.客戶行業(yè)的特點(diǎn)

B.客戶內(nèi)部控制的有效性

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜性

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

E.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化

2.在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常會(huì)考慮哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.客戶的經(jīng)營狀況

D.會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的合理性

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

3.下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.客戶內(nèi)部控制薄弱

B.會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大不確定性

C.客戶業(yè)務(wù)發(fā)展迅速

D.客戶行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈

E.客戶管理層誠信度低

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

A.全面性原則

B.客觀性原則

C.系統(tǒng)性原則

D.實(shí)事求是原則

E.適度性原則

5.下列哪些方法可以用于評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析性程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.詢問

E.外部調(diào)查

6.下列哪些情況可能表明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高？

A.客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.客戶會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大不確定性

D.客戶管理層缺乏誠信

E.客戶行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈

7.在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.客戶內(nèi)部控制的有效性

D.客戶管理層的誠信度

E.客戶行業(yè)的特點(diǎn)

8.下列哪些因素可能影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.客戶行業(yè)的特點(diǎn)

B.客戶內(nèi)部控制的有效性

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜性

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

E.客戶管理層的能力

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.客戶內(nèi)部控制的有效性

D.客戶管理層的誠信度

E.客戶行業(yè)的特點(diǎn)

10.下列哪些情況可能表明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高？

A.客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.客戶會(huì)計(jì)估計(jì)存在重大不確定性

D.客戶管理層缺乏誠信

E.客戶行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中可能未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作為制定審計(jì)計(jì)劃的依據(jù)。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營環(huán)境。（）

5.如果客戶的內(nèi)部控制薄弱，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)抽樣是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種常用方法。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的會(huì)計(jì)政策變更。（）

8.客戶的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制負(fù)有直接責(zé)任，因此審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要取決于管理層。（）

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的質(zhì)量沒有直接關(guān)系。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何運(yùn)用分析性程序。

3.簡(jiǎn)要說明內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

4.描述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境來評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，其組成部分包括以下哪一項(xiàng)？

A.風(fēng)險(xiǎn)承受水平

B.客觀性要求

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜性

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.客戶內(nèi)部控制的有效性

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.客戶行業(yè)的特點(diǎn)

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.客戶內(nèi)部控制的有效性

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶行業(yè)的特點(diǎn)

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是主要的目標(biāo)？

A.確定財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)

B.評(píng)估控制環(huán)境

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)狀況

6.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.交易的性質(zhì)

B.會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表中是否存在重大錯(cuò)報(bào)

8.以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

9.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.客戶的財(cái)務(wù)狀況

B.客戶的經(jīng)營環(huán)境

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.客戶的管理層

10.以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)成本

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響，包括行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜性、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化等。

2.ABCDE

解析思路：評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、重大錯(cuò)報(bào)的可能性、經(jīng)營狀況、會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的合理性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

3.ABDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加的情況通常與內(nèi)部控制薄弱、會(huì)計(jì)估計(jì)不確定性、管理層誠信度低和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈等因素相關(guān)。

4.ABCDE

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)遵循全面性、客觀性、系統(tǒng)性、實(shí)事求是和適度性等原則。

5.ABCDE

解析思路：評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括分析性程序、審計(jì)抽樣、內(nèi)部控制測(cè)試、詢問和外部調(diào)查等。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高的跡象可能包括財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、會(huì)計(jì)估計(jì)不確定性、管理層缺乏誠信和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈。

7.ABCDE

解析思路：在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性、管理層的誠信度和行業(yè)特點(diǎn)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響，包括行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜性、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和管理層的能力。

9.ABCDE

解析思路：在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性、管理層的誠信度和行業(yè)特點(diǎn)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高的跡象可能包括財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、會(huì)計(jì)估計(jì)不確定性、管理層缺乏誠信和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，是審計(jì)過程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。

2.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是制定審計(jì)計(jì)劃的基礎(chǔ)，有助于確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們相互影響，共同構(gòu)成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.正確

解析思路：評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營環(huán)境是重要考慮因素，因?yàn)檫@些因素可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。

5.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制薄弱會(huì)增加控制風(fēng)險(xiǎn)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能通過降低檢查風(fēng)險(xiǎn)來彌補(bǔ)內(nèi)部控制缺陷。

6.正確

解析思路：審計(jì)抽樣是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種常用方法，通過抽樣可以評(píng)估總體特征。

7.正確

解析思路：會(huì)計(jì)政策變更可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，