初級審計師考試常見考點(diǎn)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計的定義？

A.審計是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一種形式

B.審計是對財務(wù)報表的審查

C.審計是內(nèi)部控制的一種手段

D.審計是對財務(wù)信息的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行評估

2.審計的三個基本目標(biāo)是：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.驗(yàn)證財務(wù)報表的真實(shí)性

C.評價管理層舞弊的可能性

D.評估財務(wù)報表的合規(guī)性

3.審計證據(jù)的類型包括：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.審計風(fēng)險的三要素包括：

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險承受

5.以下哪項(xiàng)不屬于審計工作底稿的基本要素？

A.審計工作底稿的名稱

B.審計工作底稿的日期

C.審計工作底稿的審計程序

D.審計工作底稿的審計結(jié)果

6.審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計范圍受限？

A.審計時間緊迫

B.被審計單位內(nèi)部控制健全

C.審計人員專業(yè)能力不足

D.審計客戶不配合

7.審計過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計抽樣方法？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.混合抽樣

D.質(zhì)量抽樣

8.以下哪項(xiàng)不屬于審計報告的要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計費(fèi)用

9.以下哪項(xiàng)不屬于審計準(zhǔn)則的要求？

A.審計人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

C.審計人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.審計人員應(yīng)向被審計單位透露審計結(jié)果

10.以下哪項(xiàng)不屬于審計報告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計報告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告

C.財務(wù)報表審計報告

D.財務(wù)審計報告

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（對）

2.內(nèi)部審計和外部審計都是對財務(wù)報表的審計。（錯）

3.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)。（對）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（錯）

5.審計意見只對財務(wù)報表負(fù)責(zé)，不對被審計單位的其他財務(wù)信息負(fù)責(zé)。（對）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突。（對）

7.審計報告中的審計意見應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的整體情況進(jìn)行評價。（對）

8.審計師在審計過程中，可以不對審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行判斷。（錯）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（對）

10.審計師在審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將審計工作底稿保留一定年限。（對）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素。

答：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制。

2.簡述審計抽樣方法的兩種類型及其區(qū)別。

答：審計抽樣方法分為概率抽樣和非概率抽樣。概率抽樣是依據(jù)隨機(jī)原則從總體中抽取樣本，適用于需要量化抽樣風(fēng)險的審計業(yè)務(wù)；非概率抽樣是依據(jù)審計師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)從總體中選取樣本，適用于風(fēng)險評估較高的審計業(yè)務(wù)。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

答：審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：獨(dú)立性、誠信、專業(yè)勝任能力、保密、公正、客觀、職業(yè)責(zé)任、客戶利益至上等。

4.簡述審計報告的基本要素。

答：審計報告的基本要素包括：標(biāo)題、收件人、審計意見、審計范圍、審計程序、審計師責(zé)任、被審計單位基本情況、審計師聲明、報告日期等。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何評估和管理審計風(fēng)險。

答：審計師在審計過程中評估和管理審計風(fēng)險的方法包括：

（1）了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、經(jīng)營模式、內(nèi)部控制等；

（2）識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，包括固有風(fēng)險和控制風(fēng)險；

（3）根據(jù)評估的風(fēng)險水平，確定適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝统闃臃椒ǎ?/p>

（4）執(zhí)行審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；

（5）根據(jù)審計證據(jù)，評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，并確定審計意見；

（6）在審計過程中，持續(xù)關(guān)注風(fēng)險變化，及時調(diào)整審計程序；

（7）在審計結(jié)束后，對審計風(fēng)險進(jìn)行總結(jié)和評估，為今后的審計工作提供參考。

2.論述審計報告的類型及其適用情況。

答：審計報告的類型主要包括標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。

（1）標(biāo)準(zhǔn)審計報告適用于財務(wù)報表公允反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的情況，審計師對財務(wù)報表發(fā)表無保留意見；

（2）非標(biāo)準(zhǔn)審計報告適用于以下情況：

a.財務(wù)報表存在重大錯報，但審計師能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，對財務(wù)報表發(fā)表保留意見；

b.財務(wù)報表存在重大錯報，審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見；

c.財務(wù)報表存在重大錯報，審計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大不確定性，對財務(wù)報表發(fā)表否定意見。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是：

A.確保財務(wù)報表的真實(shí)性

B.評價財務(wù)報表的公允性

C.提供稅務(wù)籌劃建議

D.審查內(nèi)部控制的有效性

2.以下哪項(xiàng)不是審計師的專業(yè)責(zé)任？

A.保持獨(dú)立性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

3.審計證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形態(tài)

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的收集方法

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險評估的一部分？

A.識別風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.識別內(nèi)部控制

D.評估內(nèi)部控制

5.以下哪項(xiàng)不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.利潤最大化

6.審計師在編制審計工作底稿時，以下哪項(xiàng)不是底稿的基本要求？

A.清晰易懂

B.完整無缺

C.重復(fù)信息

D.邏輯性強(qiáng)

7.審計報告中的“管理層責(zé)任”部分主要描述：

A.審計師的審計意見

B.財務(wù)報表的編制過程

C.審計師對財務(wù)報表的評估

D.被審計單位的內(nèi)部控制

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項(xiàng)不是對審計工作的監(jiān)督？

A.定期檢查審計工作底稿

B.確保審計程序得到執(zhí)行

C.確保審計意見的準(zhǔn)確性

D.確保審計工作的合規(guī)性

9.以下哪項(xiàng)不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊跡象？

A.交易異常頻繁

B.理由不充分

C.交易金額過大

D.交易對手單一

10.審計師在編制審計報告時，以下哪項(xiàng)不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.無需意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.C

解析思路：審計是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式，旨在審查財務(wù)報表，評估其真實(shí)性、合規(guī)性和有效性。

2.A,B,D

解析思路：審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、真實(shí)性以及合規(guī)性。

3.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部和外部證據(jù)，以及直接和間接證據(jù)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制。

5.D

解析思路：審計工作底稿的基本要素包括名稱、日期、程序和結(jié)果，不包括審計費(fèi)用。

6.A,C,D

解析思路：審計范圍受限可能由于時間緊迫、審計人員能力不足或客戶不配合等原因。

7.D

解析思路：質(zhì)量抽樣不是審計抽樣方法，概率抽樣和非概率抽樣是審計抽樣方法。

8.D

解析思路：審計報告的要素包括審計意見、范圍、程序、審計師責(zé)任、被審計單位情況和聲明等。

9.D

解析思路：審計準(zhǔn)則要求審計師保持獨(dú)立性、具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德，不要求透露審計結(jié)果。

10.D

解析思路：審計報告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)報告，不包括財務(wù)審計報告。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.錯

解析思路：內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的監(jiān)督，外部審計是對財務(wù)報表的審計。

3.對

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，其作為證據(jù)的證明力越強(qiáng)。

4.錯

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時必須關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

5.對

解析思路：審計意見只對財務(wù)報表負(fù)責(zé)，不包括其他財務(wù)信息。

6.對

解析思路：審計師應(yīng)避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突，以保持獨(dú)立性。

7.對

解析思路：審計報告中的審計意見應(yīng)評價財務(wù)報表的整體情況。

8.錯

解析思路：審計師在審計過程中必須判斷審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

9.對

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)立即向管理層報告。

10.對

解析思路：審計師應(yīng)保留審計工作底稿一定年限以備后續(xù)審計和審查。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案（略）

解析思路：闡述審計風(fēng)險的三要素，包括風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制。

2.答案（略）

解析思路：解釋概率抽樣和非概率抽樣類型，并比較其區(qū)別。

3.答案（略）

解析思