高級(jí)審計(jì)師考試指導(dǎo)2024年試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.提交審計(jì)報(bào)告

2.下列哪些是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.私密性

E.廉潔性

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些因素可能影響審計(jì)師的專業(yè)判斷？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

E.審計(jì)時(shí)間

4.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定？

A.表述的公允性

B.真實(shí)性

C.完整性

D.合法性

E.公平性

5.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

E.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)？

A.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.修改審計(jì)程序

C.采取適當(dāng)措施糾正錯(cuò)報(bào)

D.向管理層報(bào)告錯(cuò)報(bào)

E.將錯(cuò)報(bào)納入審計(jì)報(bào)告

7.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)形成

E.審計(jì)報(bào)告編制

8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何處理與管理層的溝通？

A.識(shí)別和評(píng)估管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

B.收集與管理層相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

C.評(píng)價(jià)管理層舞弊的可能性

D.向管理層報(bào)告舞弊跡象

E.采取適當(dāng)措施防止管理層舞弊

9.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)關(guān)注的管理層舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的異常波動(dòng)

B.內(nèi)部控制存在缺陷

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分

D.關(guān)聯(lián)方交易未披露

E.管理層壓力

10.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系

C.審計(jì)質(zhì)量控制程序

D.審計(jì)質(zhì)量控制檢查

E.審計(jì)質(zhì)量控制改進(jìn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅憑財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)證據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出判斷。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，并要求其立即糾正。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位披露，并要求其停止舞弊。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性提出建議。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)程序和方法，無(wú)需遵循相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)立即要求其進(jìn)行調(diào)整。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有的財(cái)務(wù)信息和相關(guān)的內(nèi)部控制。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與管理層的溝通。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以及專業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜財(cái)務(wù)報(bào)告帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性。

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的贊助。

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位保持長(zhǎng)期的合作關(guān)系。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.管理層聲明

D.管理層訪談?dòng)涗?/p>

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何報(bào)酬。

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持公正和客觀。

C.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程。

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以泄露客戶的商業(yè)秘密。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

B.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

C.確定審計(jì)范圍。

D.編制審計(jì)報(bào)告。

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)自行調(diào)整。

B.審計(jì)程序必須嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。

C.審計(jì)程序可以根據(jù)被審計(jì)單位的需求進(jìn)行調(diào)整。

D.審計(jì)程序不需要考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

7.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定的說(shuō)法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

B.財(cái)務(wù)報(bào)表必須符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

C.財(cái)務(wù)報(bào)表必須得到審計(jì)師的認(rèn)可。

D.財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)過(guò)審計(jì)師的審計(jì)。

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)師職業(yè)道德

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系

C.審計(jì)質(zhì)量控制程序

D.審計(jì)報(bào)告編制

9.下列關(guān)于審計(jì)師處理管理層舞弊跡象的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)立即向被審計(jì)單位披露舞弊跡象。

B.審計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告舞弊跡象。

C.審計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位股東報(bào)告舞弊跡象。

D.審計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告舞弊跡象。

10.下列關(guān)于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括的基本內(nèi)容的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見(jiàn)。

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層舞弊的意見(jiàn)。

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的分析。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告和提交審計(jì)報(bào)告。

2.ABCE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、公正性、獨(dú)立性和廉潔性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)過(guò)程中可能影響審計(jì)師專業(yè)判斷的因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定包括表述的公允性、真實(shí)性、完整性和合法性。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、修改審計(jì)程序、采取適當(dāng)措施糾正錯(cuò)報(bào)并向管理層報(bào)告。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)、審計(jì)意見(jiàn)形成和審計(jì)報(bào)告編制。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，處理與管理層的溝通應(yīng)包括識(shí)別和評(píng)估管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)、收集與管理層相關(guān)的審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)管理層舞弊的可能性、向管理層報(bào)告舞弊跡象和采取適當(dāng)措施防止管理層舞弊。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，關(guān)注的管理層舞弊跡象包括財(cái)務(wù)報(bào)表的異常波動(dòng)、內(nèi)部控制存在缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分、關(guān)聯(lián)方交易未披露和管理層壓力。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則包括審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制體系、審計(jì)質(zhì)量控制程序、審計(jì)質(zhì)量控制檢查和審計(jì)質(zhì)量控制改進(jìn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，必須保持獨(dú)立。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師僅憑財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)證據(jù)不足以作出全面判斷，還需考慮其他信息和審計(jì)程序。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施，但并非立即要求管理層糾正。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)向管理層報(bào)告，但不是立即要求其停止舞弊。

5.正確

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并提出改進(jìn)建議。

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