突破重圍2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.客戶利益至上

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.防范舞弊行為

C.提高員工滿意度

D.提高企業(yè)市場競爭力

3.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險評估

B.設(shè)計審計程序

C.執(zhí)行審計程序

D.編制審計報告

4.下列哪些屬于審計證據(jù)的可靠性特征？

A.合法性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.可驗(yàn)證性

5.在審計過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計師出現(xiàn)利益沖突？

A.審計師與被審計單位存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計師與被審計單位存在共同利益關(guān)系

C.審計師與被審計單位存在管理關(guān)系

D.審計師與被審計單位存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系

6.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.機(jī)會

C.理由

D.舞弊者動機(jī)

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)采取的舞弊風(fēng)險評估方法？

A.分析財務(wù)數(shù)據(jù)

B.訪談相關(guān)人員

C.詢問管理層

D.評估舞弊發(fā)生的可能性

8.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險

B.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險

C.信息技術(shù)依賴性

D.網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)風(fēng)險？

A.會計準(zhǔn)則

B.稅法

C.反洗錢法規(guī)

D.數(shù)據(jù)保護(hù)法規(guī)

10.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.審計程序風(fēng)險

B.審計證據(jù)風(fēng)險

C.審計判斷風(fēng)險

D.審計報告風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師職業(yè)道德的基本原則中，獨(dú)立性是指審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)性，以避免法律風(fēng)險。（）

3.審計師在審計過程中，只需關(guān)注財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性即可。（×）

4.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)之間具有直接關(guān)聯(lián)性。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向其報告并采取相應(yīng)措施。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注被審計單位的信息技術(shù)風(fēng)險，以確保信息系統(tǒng)安全可靠。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)立即告知管理層，并要求其更正。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受外界壓力影響。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即終止審計工作。（）

10.審計師在編制審計報告時，應(yīng)確保報告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合審計準(zhǔn)則要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明其在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何應(yīng)對信息技術(shù)風(fēng)險。

4.論述審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表舞弊風(fēng)險的增加。

2.分析審計師在審計過程中如何通過有效的溝通和協(xié)調(diào)，提高審計效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何禮品。

B.審計師在審計過程中，應(yīng)保持客觀公正，不受外界壓力影響。

C.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的邀請參加其舉辦的活動。

D.審計師在審計過程中，應(yīng)避免與被審計單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是：

A.提高員工工作效率

B.確保財務(wù)報告的可靠性

C.降低企業(yè)運(yùn)營成本

D.提升企業(yè)品牌形象

3.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的工作底稿

D.問卷調(diào)查結(jié)果

4.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險評估的方法？

A.分析財務(wù)數(shù)據(jù)

B.訪談相關(guān)人員

C.評估舞弊發(fā)生的可能性

D.檢查被審計單位的合規(guī)性

5.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)具有法律效力

B.審計證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)具有完整性

D.審計證據(jù)應(yīng)具有可驗(yàn)證性

6.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不屬于利益沖突的情形？

A.審計師與被審計單位存在共同利益關(guān)系

B.審計師與被審計單位存在管理關(guān)系

C.審計師與被審計單位存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系

D.審計師與被審計單位存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

7.以下哪項(xiàng)不是審計師在審計過程中關(guān)注的舞弊風(fēng)險因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.機(jī)會

C.理由

D.被審計單位規(guī)模

8.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)對信息技術(shù)風(fēng)險的方法？

A.評估信息系統(tǒng)安全風(fēng)險

B.檢查數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制

C.詢問管理層對信息技術(shù)的依賴程度

D.審計師自己進(jìn)行信息技術(shù)操作

9.以下哪項(xiàng)不是審計師在審計過程中關(guān)注的法律法規(guī)風(fēng)險？

A.會計準(zhǔn)則

B.稅法

C.反洗錢法規(guī)

D.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

10.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計風(fēng)險？

A.審計程序風(fēng)險

B.審計證據(jù)風(fēng)險

C.審計判斷風(fēng)險

D.審計師個人風(fēng)險

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C。獨(dú)立性、客觀性和保密性是高級審計師職業(yè)道德的基本原則。

2.C。提高員工滿意度不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)，而是人力資源管理的內(nèi)容。

3.A、B、C、D。風(fēng)險評估、設(shè)計審計程序、執(zhí)行審計程序和編制審計報告是審計師的基本工作流程。

4.B、C、D。審計證據(jù)的可靠性特征包括相關(guān)性、完整性和可驗(yàn)證性。

5.A、B、D。審計師與被審計單位存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、共同利益關(guān)系和業(yè)務(wù)合作關(guān)系可能導(dǎo)致利益沖突。

6.A、B、C。內(nèi)部控制缺陷、機(jī)會和舞弊者動機(jī)是舞弊風(fēng)險評估的三要素。

7.A、B、C。分析財務(wù)數(shù)據(jù)、訪談相關(guān)人員和詢問管理層是舞弊風(fēng)險評估的方法。

8.A、B、C。系統(tǒng)安全風(fēng)險、數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險和信息技術(shù)依賴性是信息技術(shù)風(fēng)險。

9.A、B、C、D。會計準(zhǔn)則、稅法、反洗錢法規(guī)和數(shù)據(jù)保護(hù)法規(guī)都是審計師需要關(guān)注的法律法規(guī)風(fēng)險。

10.A、B、C、D。審計程序風(fēng)險、審計證據(jù)風(fēng)險、審計判斷風(fēng)險和審計報告風(fēng)險都是審計師需要面對的審計風(fēng)險。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。獨(dú)立性是審計師職業(yè)道德的核心原則之一。

2.正確。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)性，以避免法律風(fēng)險。

3.錯誤。審計師在審計過程中，除了關(guān)注財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性，還應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

4.正確。審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)之間具有直接關(guān)聯(lián)性。

5.正確。審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)立即向被審計單位報告并采取相應(yīng)措施。

6.正確。審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注被審計單位的信息技術(shù)風(fēng)險，以確保信息系統(tǒng)安全可靠。

7.正確。審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應(yīng)立即告知管理層，并要求其更正。

8.正確。審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受外界壓力影響。

9.正確。審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)立即終止審計工作。

10.正確。審計師在編制審計報告時，應(yīng)確保報告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合審計準(zhǔn)則要求。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：首先概述舞弊風(fēng)險的識別方法，如分析財務(wù)數(shù)據(jù)、訪談相關(guān)人員等；然后闡述評估舞弊風(fēng)險的方法，如風(fēng)險評估矩陣、舞弊風(fēng)險評估問卷等；最后說明如何根據(jù)評估結(jié)果采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

2.解析思路：首先解釋內(nèi)部控制五要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督；然后說明每要素在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用，如控制環(huán)境為風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)，風(fēng)險評估幫助識別風(fēng)險等。

3.解析思路：首先說明審計師在審計過程中如何識別信息技術(shù)風(fēng)險，如評估信息系統(tǒng)安全風(fēng)險、檢查數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制等；然后闡述如何應(yīng)對這些風(fēng)險，如建議被審計單位加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理、提高員工信息安全意識等。

4.解析思路：首先說明審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性，如避免與被審計單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、保持客觀公正的態(tài)度等；然后論述保持獨(dú)立性的重要性，如確保審計結(jié)果的客觀性和公正性等。

四、論述題答案及解析思路：

1.解析思路：首先分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)報表