高級審計師備考新法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型的要素，正確的有：

A.風(fēng)險評估

B.風(fēng)險識別

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險控制

E.風(fēng)險披露

2.下列哪些屬于審計證據(jù)的性質(zhì)？

A.適當(dāng)性

B.完整性

C.獨立性

D.可靠性

E.可理解性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理活動

B.內(nèi)部控制旨在確保組織目標(biāo)的實現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

D.內(nèi)部控制不涉及組織外部關(guān)系

E.內(nèi)部控制是審計師進行審計的基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計抽樣是一種通過樣本評估總體特征的方法

B.審計抽樣可以減少審計工作量

C.審計抽樣適用于所有審計領(lǐng)域

D.審計抽樣包括隨機抽樣和非隨機抽樣

E.審計抽樣結(jié)果具有較高的置信水平

5.下列關(guān)于審計報告的要素，正確的有：

A.報告標(biāo)題

B.審計師姓名

C.審計意見

D.審計范圍

E.審計發(fā)現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的要求，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)保持客觀性

C.審計師應(yīng)保持保密性

D.審計師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

E.審計師應(yīng)接受繼續(xù)教育

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任保險的描述，正確的有：

A.職業(yè)責(zé)任保險是審計師為了減輕職業(yè)風(fēng)險而購買的保險

B.職業(yè)責(zé)任保險可以保障審計師在發(fā)生職業(yè)責(zé)任事故時獲得經(jīng)濟補償

C.職業(yè)責(zé)任保險的保險金額由審計師根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求確定

D.職業(yè)責(zé)任保險的保險期限一般為一年

E.職業(yè)責(zé)任保險的保險費用由審計師承擔(dān)

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的描述，正確的有：

A.審計師可以通過參加專業(yè)考試獲得專業(yè)資格

B.審計師可以通過工作經(jīng)驗積累提升自己的能力

C.審計師可以通過加入專業(yè)組織擴大人脈

D.審計師可以通過參與國際項目提升自己的國際視野

E.審計師可以通過撰寫論文或發(fā)表演講提升自己的知名度

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)培訓(xùn)的描述，正確的有：

A.審計師職業(yè)培訓(xùn)是提高審計師專業(yè)能力的重要途徑

B.審計師職業(yè)培訓(xùn)包括專業(yè)知識和技能培訓(xùn)

C.審計師職業(yè)培訓(xùn)可以增強審計師的職業(yè)道德意識

D.審計師職業(yè)培訓(xùn)可以提升審計師在職場中的競爭力

E.審計師職業(yè)培訓(xùn)有助于審計師適應(yīng)不斷變化的審計環(huán)境

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)監(jiān)管的描述，正確的有：

A.審計師職業(yè)監(jiān)管是確保審計師遵守職業(yè)道德和法律法規(guī)的重要手段

B.審計師職業(yè)監(jiān)管包括對審計師資格的審批、培訓(xùn)和考核

C.審計師職業(yè)監(jiān)管可以維護審計行業(yè)的良好形象

D.審計師職業(yè)監(jiān)管有助于提高審計質(zhì)量

E.審計師職業(yè)監(jiān)管可以促進審計行業(yè)的健康發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計風(fēng)險。（）

4.審計師在審計過程中，可以不遵守相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范。（）

5.審計抽樣可以提高審計效率，但不會影響審計質(zhì)量。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位財務(wù)報表的總體評價。（）

7.審計師在發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)當(dāng)及時與被審計單位溝通并報告。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何饋贈。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對所有的審計證據(jù)進行詳細(xì)記錄。（）

10.審計師可以通過參加專業(yè)培訓(xùn)，提高自己的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和管理審計風(fēng)險。

2.解釋審計證據(jù)的適當(dāng)性和可靠性對審計結(jié)論的重要性。

3.說明內(nèi)部控制評價程序的主要步驟。

4.簡要描述審計師在編寫審計報告時，應(yīng)考慮的幾個關(guān)鍵要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在應(yīng)對審計過程中遇到的道德困境時應(yīng)遵循的原則，并結(jié)合實際案例進行分析。

2.討論在數(shù)字化時代，審計師如何利用信息技術(shù)提升審計效率和效果，并分析可能面臨的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者導(dǎo)向

D.保密性

2.下列哪項不屬于審計證據(jù)的屬性？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.適當(dāng)性

D.可復(fù)制性

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項？

A.預(yù)防性控制

B.糾正性控制

C.確保財務(wù)報告的可靠性

D.提高員工滿意度

4.審計抽樣中，下列哪種抽樣方法適用于總體中個體差異很大的情況？

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.方差估計抽樣

5.審計報告中，下列哪項內(nèi)容不是必須包含的？

A.審計意見

B.審計師聲明

C.被審計單位財務(wù)報表

D.審計師簽字

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的要求，錯誤的是：

A.保持獨立性

B.保持客觀性

C.接受不合理的工作壓力

D.維護職業(yè)形象

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢問被審計單位的管理層

B.審查被審計單位的內(nèi)部控制

C.接受被審計單位提供的禮品

D.獨立進行審計工作

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任保險的描述，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任保險是強制性的

B.審計師職業(yè)責(zé)任保險可以免除審計師的職業(yè)責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任保險的保險金額由保險機構(gòu)根據(jù)審計師的業(yè)務(wù)規(guī)模確定

D.審計師職業(yè)責(zé)任保險的保險費用由被審計單位承擔(dān)

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的描述，錯誤的是：

A.審計師可以通過參加專業(yè)考試獲得專業(yè)資格

B.審計師可以通過工作經(jīng)驗積累提升自己的能力

C.審計師可以通過加入專業(yè)組織擴大人脈

D.審計師可以通過參與政治活動提升自己的知名度

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)培訓(xùn)的描述，正確的是：

A.審計師職業(yè)培訓(xùn)是提高審計師專業(yè)能力的重要途徑

B.審計師職業(yè)培訓(xùn)包括專業(yè)知識和技能培訓(xùn)

C.審計師職業(yè)培訓(xùn)可以減少審計工作量

D.審計師職業(yè)培訓(xùn)有助于審計師適應(yīng)不斷變化的審計環(huán)境

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ACDE-審計風(fēng)險評估、風(fēng)險識別、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險披露是審計風(fēng)險模型的基本要素。

2.ABCDE-審計證據(jù)的性質(zhì)包括適當(dāng)性、完整性、獨立性、可靠性和可理解性。

3.ABCDE-內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理活動，旨在確保組織目標(biāo)的實現(xiàn)，包括預(yù)防性控制和糾正性控制，且與組織外部關(guān)系無關(guān)，是審計的基礎(chǔ)。

4.ABCDE-審計抽樣是一種評估總體特征的方法，可以減少審計工作量，適用于所有審計領(lǐng)域，包括隨機抽樣和非隨機抽樣，且結(jié)果具有較高的置信水平。

5.ACDE-審計報告應(yīng)包含報告標(biāo)題、審計意見、審計范圍和審計發(fā)現(xiàn)，審計師姓名通常在報告封面或簽名頁上。

6.ABCDE-審計師職業(yè)道德要求包括保持獨立性、客觀性、保密性、遵守法律法規(guī)和接受繼續(xù)教育。

7.ABDE-職業(yè)責(zé)任保險是審計師減輕職業(yè)風(fēng)險的一種方式，可以保障審計師在發(fā)生職業(yè)責(zé)任事故時獲得經(jīng)濟補償，保險金額由審計師確定，費用由其承擔(dān)。

8.ABCDE-審計師職業(yè)發(fā)展路徑包括通過專業(yè)考試獲得資格、積累工作經(jīng)驗、加入專業(yè)組織和參與國際項目等。

9.ABCDE-審計師職業(yè)培訓(xùn)包括專業(yè)知識和技能培訓(xùn)，增強職業(yè)道德意識，提升競爭力，并適應(yīng)審計環(huán)境的變化。

10.ABCDE-審計師職業(yè)監(jiān)管確保審計師遵守職業(yè)道德和法律法規(guī)，包括資格審批、培訓(xùn)和考核，維護行業(yè)形象，提高審計質(zhì)量，促進行業(yè)健康發(fā)展。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確-審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須保持獨立性和客觀性。

2.正確-審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式，來源可靠、形式合適的證據(jù)更可靠。

3.正確-內(nèi)部控制的有效性確實可以降低審計風(fēng)險，但不是完全消除。

4.錯誤-審計師在審計過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

5.錯誤-審計抽樣可以提高效率，但不足以保證審計質(zhì)量，需要