審計實務中的常見問題及參考答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計實務中，以下哪些屬于審計師在實施風險評估程序時可能考慮的因素？

A.被審計單位的歷史背景

B.被審計單位的管理層和治理結構

C.被審計單位的行業(yè)地位

D.被審計單位的經濟環(huán)境

E.被審計單位的財務報表編制基礎

2.下列關于審計證據的表述中，正確的是：

A.審計證據必須與審計目標相關

B.審計證據的充分性是指證據的數量

C.審計證據的適當性是指證據的質量

D.審計證據的可靠性是指證據的可信度

E.審計證據的充分性和適當性是相互獨立的

3.在審計過程中，審計師應當如何處理被審計單位管理層提出的反對意見？

A.忽略反對意見，繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.重新評估審計程序，確保審計目標實現

C.與管理層進行充分溝通，尋求解決方案

D.向審計委員會報告反對意見

E.向注冊會計師協會報告反對意見

4.以下哪些屬于審計師在實施實質性程序時可能采用的方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.詳細審計

D.詢問程序

E.審計師的專業(yè)判斷

5.下列關于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的意見

B.審計報告應當客觀、公正地反映審計師的意見

C.審計報告應當包括審計師對被審計單位財務報表的評估結果

D.審計報告應當包括審計師對被審計單位管理層責任的評價

E.審計報告應當包括審計師對被審計單位內部控制的有效性的評價

6.在審計實務中，以下哪些屬于審計師在實施持續(xù)監(jiān)督程序時可能關注的方面？

A.被審計單位的財務狀況

B.被審計單位的經營成果

C.被審計單位的現金流量

D.被審計單位的內部控制

E.被審計單位的管理層和治理結構

7.下列關于審計師職業(yè)道德的表述中，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當遵守審計準則和職業(yè)規(guī)范

C.審計師應當保護客戶的商業(yè)秘密

D.審計師應當接受客戶和同行的監(jiān)督

E.審計師應當積極參與社會公益活動

8.在審計實務中，以下哪些屬于審計師在實施內部控制評價程序時可能采用的方法？

A.流程圖

B.內部控制測試

C.內部控制調查

D.內部控制審計

E.內部控制自我評估

9.下列關于審計師在實施風險評估程序時可能考慮的因素中，哪一項屬于外部因素？

A.被審計單位的財務狀況

B.被審計單位的管理層和治理結構

C.被審計單位的行業(yè)地位

D.被審計單位的經濟環(huán)境

E.被審計單位的財務報表編制基礎

10.以下哪些屬于審計師在實施實質性程序時可能采用的分析程序？

A.趨勢分析

B.比率分析

C.比較分析

D.關聯分析

E.簡單計算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在實施風險評估程序時，應當對被審計單位的所有風險進行識別和評估。（）

2.審計證據的充分性和適當性是相互獨立的，審計師只需關注其中一項即可。（）

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性，不受被審計單位管理層的影響。（）

4.審計師在實施審計程序時，可以僅依賴管理層提供的聲明作為審計證據。（）

5.審計報告應當包含審計師對被審計單位財務報表的審計意見，以及審計師對被審計單位內部控制的有效性的評價。（）

6.審計師在實施持續(xù)監(jiān)督程序時，應當定期檢查被審計單位的財務報表和內部控制。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，有權訪問被審計單位的任何信息和記錄，包括敏感信息。（）

8.審計師在發(fā)現被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為時，應當立即向被審計單位的管理層報告。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對被審計單位的內部控制進行充分測試，以確保內部控制的有效性。（）

10.審計師在實施風險評估程序時，應當對被審計單位的風險進行分類，并根據風險分類結果制定相應的審計程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

2.解釋審計證據的充分性和適當性的概念，并說明兩者之間的關系。

3.闡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何處理與管理層就審計意見的不同意見。

4.說明審計師在實施實質性程序時，為何需要對被審計單位的內部控制進行評價。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關系，并探討在何種情況下可能需要調整審計程序。

2.分析審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何應對被審計單位內部控制存在缺陷的情況，以及采取哪些措施來降低審計風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的表述中，哪一項不屬于審計師的基本職責？

A.維護審計師的獨立性和客觀性

B.保守客戶的商業(yè)秘密

C.提供虛假的審計報告

D.尊重客戶的權利和利益

2.在審計過程中，以下哪項不是審計師在實施風險評估程序時應當考慮的因素？

A.被審計單位的行業(yè)特點

B.被審計單位的內部控制環(huán)境

C.被審計單位的財務狀況

D.被審計單位的歷史審計結果

3.審計師在實施審計程序時，以下哪種方法最適合于測試應收賬款的準確性？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.詢問程序

D.審計師的專業(yè)判斷

4.下列關于審計報告的表述中，哪一項是錯誤的？

A.審計報告應當包含審計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應當由審計師簽字和蓋章

C.審計報告應當由被審計單位管理層簽署

D.審計報告應當向公眾發(fā)布

5.審計師在實施持續(xù)監(jiān)督程序時，以下哪項不是其關注的重點？

A.被審計單位的財務狀況

B.被審計單位的經營成果

C.被審計單位的現金流量

D.被審計單位的員工滿意度

6.下列關于審計師職業(yè)道德的表述中，哪一項是審計師應當遵守的原則？

A.審計師可以接受來自客戶的任何禮物

B.審計師應當保持獨立性，不受外界影響

C.審計師可以參與被審計單位的決策過程

D.審計師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

7.在審計實務中，以下哪項不是審計師在實施風險評估程序時可能采用的方法？

A.背景調查

B.審計抽樣

C.內部控制測試

D.審計師的專業(yè)判斷

8.審計師在實施實質性程序時，以下哪種方法最適合于測試固定資產的完整性？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.詢問程序

D.審計師的專業(yè)判斷

9.下列關于審計報告的表述中，哪一項是正確的？

A.審計報告應當包含審計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應當由被審計單位管理層簽署

C.審計報告應當向公眾發(fā)布

D.審計報告應當由審計師個人負責

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是其應當遵循的審計準則？

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師可以接受客戶的任何補償

D.審計師應當根據實際情況調整審計程序

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在風險評估程序中需要全面考慮被審計單位的各個方面，包括歷史背景、管理層結構、行業(yè)地位、經濟環(huán)境和財務報表編制基礎。

2.A,C,D,E

解析思路：審計證據的充分性指的是證據的數量足夠支撐審計意見，而適當性指的是證據的質量能夠支持審計意見。

3.B,C,D

解析思路：審計師應與管理層溝通，尋求解決方案，同時必要時向審計委員會報告，但不應忽略反對意見或向注冊會計師協會報告。

4.A,B,C,D,E

解析思路：實質性程序包括分析程序、審計抽樣、詳細審計、詢問程序和審計師的專業(yè)判斷，以獲取充分、適當的審計證據。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告包含審計師對財務報表的意見、客觀公正的反映、評估結果、管理層責任評價和內部控制有效性評價。

6.A,B,C,D,E

解析思路：持續(xù)監(jiān)督程序關注被審計單位的財務狀況、經營成果、現金流量、內部控制和管理層及治理結構。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、遵守準則規(guī)范、保護客戶秘密、接受監(jiān)督和參與公益活動。

8.A,B,C,D,E

解析思路：內部控制評價程序包括流程圖、內部控制測試、內部控制調查、內部控制審計和內部控制自我評估。

9.D

解析思路：外部因素通常指影響被審計單位的宏觀經濟環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和法律環(huán)境等，而非內部因素。

10.A,B,C,D,E

解析思路：分析程序包括趨勢分析、比率分析、比較分析、關聯分析和簡單計算，用于評估財務報表的合理性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師應識別和評估所有重大錯報風險，包括高、中、低風險。

2.×

解析思路：審計證據的充分性和適當性是相互關聯的，兩者共同決定審計意見的可靠性。

3.√

解析思路：審計師應保持獨立性，不受管理層影響，但在處理不同意見時，溝通和尋求解決方案是必要的。

4.×

解析思路：審計師不能僅依賴管理層的聲明作為審計證據，需要通過其他程序獲取證據。

5.√

解析思路：審計報告包含審計意見和內部控制評價，