中級審計師考試戰(zhàn)略與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.實事求是

2.以下關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)可以包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應(yīng)當與審計目標相一致

D.審計證據(jù)可以來自被審計單位以外的第三方

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)組織目標而設(shè)計的

B.內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境和控制信息

C.內(nèi)部控制是預防性控制

D.內(nèi)部控制是糾正性控制

4.在審計過程中，以下哪些屬于審計程序？

A.獲取審計證據(jù)

B.評價內(nèi)部控制

C.分析財務(wù)報表

D.編制審計報告

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當維護職業(yè)道德規(guī)范

B.審計師應(yīng)當保持獨立性

C.審計師應(yīng)當遵循保密原則

D.審計師應(yīng)當保持客觀公正

6.以下關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應(yīng)當識別、評估和應(yīng)對審計風險

D.審計風險與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

7.以下關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當客觀、公正地反映審計結(jié)果

C.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

D.審計報告應(yīng)當由審計師簽字并加蓋審計機構(gòu)印章

8.以下關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣是一種在審計過程中獲取審計證據(jù)的方法

B.審計抽樣可以降低審計風險

C.審計抽樣應(yīng)當遵循隨機原則

D.審計抽樣應(yīng)當遵循代表性原則

9.以下關(guān)于審計計劃的說法，正確的是：

A.審計計劃是審計師為了完成審計任務(wù)而制定的

B.審計計劃應(yīng)當包括審計目標、審計程序和審計資源

C.審計計劃應(yīng)當根據(jù)審計風險和審計目標進行調(diào)整

D.審計計劃應(yīng)當由審計師簽字并加蓋審計機構(gòu)印章

10.以下關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對審計工作質(zhì)量的管理和監(jiān)督

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當確保審計工作符合審計準則和規(guī)范

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當由審計師負責實施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位提供的任何形式的禮品和款待。（×）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當直接向被審計單位管理層報告。（×）

3.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，主要是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（√）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當立即終止審計工作。（×）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當僅對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見。（√）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當要求被審計單位調(diào)整。（√）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行詳細審查，包括所有的會計分錄和調(diào)整。（√）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大不確定性，應(yīng)當發(fā)表保留意見。（√）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持獨立性，不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動。（√）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當立即向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估審計風險。

3.簡述審計師在審計過程中如何獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用審計抽樣技術(shù)，并分析其優(yōu)缺點。

2.論述內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，以及審計師在審計過程中如何評估內(nèi)部控制的有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀公正

B.獨立性

C.客戶滿意度

D.保密性

2.在審計過程中，下列哪個不屬于審計風險的組成部分？

A.固有風險

B.控制風險

C.道德風險

D.操作風險

3.審計師在審計計劃階段，首先應(yīng)當確定的是：

A.審計目標

B.審計程序

C.審計資源

D.審計范圍

4.下列哪個不是審計師獲取審計證據(jù)的方法？

A.觀察程序

B.詢問程序

C.內(nèi)部控制測試

D.外部審計程序

5.審計師在編制審計報告時，如果認為被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當：

A.發(fā)表無保留意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.發(fā)表無法表示意見

6.下列哪個不是審計師職業(yè)道德的基本要求？

A.專業(yè)勝任能力

B.誠信

C.公正

D.個人利益

7.在審計過程中，下列哪個不是審計師應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.溝通

D.人力資源政策

8.下列哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的程序？

A.獲取審計證據(jù)

B.評價內(nèi)部控制

C.分析財務(wù)報表

D.審計報告編制

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在舞弊跡象，應(yīng)當：

A.直接向被審計單位管理層報告

B.調(diào)查舞弊行為

C.調(diào)整審計程序

D.終止審計工作

10.下列哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的風險？

A.重大錯報風險

B.法律風險

C.違規(guī)風險

D.技術(shù)風險

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其必須保持客觀公正、獨立性、保密性，同時實事求是也是其工作原則之一。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是確保審計意見質(zhì)量的基礎(chǔ)，內(nèi)部和外部證據(jù)都是審計證據(jù)的來源，且應(yīng)當與審計目標相一致。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)組織目標而設(shè)計的，包括控制活動、控制環(huán)境和控制信息，其主要目的是預防性控制。

4.ABCD

解析思路：審計程序是審計師完成審計任務(wù)的方法，包括獲取審計證據(jù)、評價內(nèi)部控制、分析財務(wù)報表和編制審計報告。

5.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其維護職業(yè)道德規(guī)范、保持獨立性、遵循保密原則和保持客觀公正。

6.ABC

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師需要識別、評估和應(yīng)對這些風險。

7.ABCD

解析思路：審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計意見，應(yīng)當客觀公正地反映審計結(jié)果，包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議。

8.ABCD

解析思路：審計抽樣是一種獲取審計證據(jù)的方法，可以降低審計風險，應(yīng)當遵循隨機原則和代表性原則。

9.ABCD

解析思路：審計計劃是審計師為了完成審計任務(wù)而制定的，包括審計目標、審計程序和審計資源，應(yīng)當根據(jù)審計風險和審計目標進行調(diào)整。

10.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對審計工作質(zhì)量的管理和監(jiān)督，包括質(zhì)量控制政策和程序，應(yīng)當確保審計工作符合審計準則和規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，接受禮品和款待可能影響其獨立性。

2.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)先與被審計單位溝通，而非直接報告。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制評價旨在確定內(nèi)部控制的有效性，以支持審計意見的形成。

4.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象應(yīng)進行調(diào)查，而非立即終止審計工作。

5.√

解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)要求調(diào)整，以確保財務(wù)