高級(jí)審計(jì)師考試測(cè)試技巧及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（）

A.監(jiān)督公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性

B.評(píng)估和報(bào)告公司的財(cái)務(wù)狀況

C.參與制定公司的財(cái)務(wù)政策

D.直接管理公司的財(cái)務(wù)部門

2.關(guān)于審計(jì)計(jì)劃，以下說法正確的是？（）

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序等

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行編制

D.審計(jì)計(jì)劃無需經(jīng)過被審計(jì)單位的同意

3.以下哪種情況屬于審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”？（）

A.審計(jì)人員未能獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的管理層提出嚴(yán)重質(zhì)疑

C.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在疑問

D.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.真實(shí)性原則

5.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？（）

A.內(nèi)部文件

B.外部文件

C.審計(jì)人員的工作底稿

D.被審計(jì)單位的口頭陳述

6.在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員增加審計(jì)范圍？（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.審計(jì)人員未能獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在疑問

D.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的管理層提出嚴(yán)重質(zhì)疑

7.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？（）

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)意見

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

9.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員出具無保留意見？（）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制健全有效

C.審計(jì)人員已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

10.在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員出具否定意見？（）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制健全有效

C.審計(jì)人員已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層，以確保審計(jì)的客觀性和公正性。（）

2.審計(jì)計(jì)劃一旦制定，就不得隨意更改，除非出現(xiàn)特殊情況。（）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋審計(jì)單位的公章。（）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核，以確保其真實(shí)性和可靠性。（）

5.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，不得僅憑主觀判斷。（）

6.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的歷史業(yè)績和行業(yè)特點(diǎn)。（）

8.審計(jì)報(bào)告中的保留意見應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見部分單獨(dú)列出，并說明原因。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，確保其有效性。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)過程中的重要性。

3.描述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素有哪些。

4.說明審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”與“否定意見”的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？（）

A.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.確保被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

D.審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)記錄

2.審計(jì)報(bào)告中的“合理保證”是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的哪種程度？（）

A.高度保證

B.合理保證

C.有限保證

D.非保證

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.私密性

D.利益沖突

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)計(jì)劃

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪種處理方式是正確的？（）

A.直接在審計(jì)報(bào)告中指出

B.與被審計(jì)單位管理層溝通

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.以上都是

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位管理層舞弊

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效

C.審計(jì)師自身能力不足

D.審計(jì)環(huán)境變化

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？（）

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的準(zhǔn)確性

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.拒絕表示意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？（）

A.保密性

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.利潤最大化

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABC

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括監(jiān)督內(nèi)部控制、評(píng)估財(cái)務(wù)狀況、參與制定財(cái)務(wù)政策，但不直接管理財(cái)務(wù)部門。

2.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)范圍、目標(biāo)、程序，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定，并需考慮風(fēng)險(xiǎn)和重要性。

3.CD

解析思路：保留意見通常涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的疑問，而非證據(jù)不足或管理層質(zhì)疑。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、完整性和真實(shí)性原則。

5.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)可來源于內(nèi)部文件、外部文件、審計(jì)底稿和被審計(jì)單位的陳述。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制缺陷、證據(jù)不足、財(cái)務(wù)報(bào)表疑問和管理層質(zhì)疑都可能導(dǎo)致增加審計(jì)范圍。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、目標(biāo)、發(fā)現(xiàn)和意見。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：無保留意見意味著財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允，內(nèi)部控制有效，證據(jù)充分，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

10.ABC

解析思路：否定意見意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，無法提供合理保證。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于管理層，以保證審計(jì)的客觀性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)計(jì)劃可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，以適應(yīng)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的新情況。

3.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字并蓋章，以證明其有效性。

4.正確

解析思路：審計(jì)人員需復(fù)核所有審計(jì)證據(jù)，確保其真實(shí)性和可靠性。

5.正確

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

6.正確

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。

7.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮歷史業(yè)績和行業(yè)特點(diǎn)。

8.正確

解析思路：保留意見應(yīng)在審計(jì)意見部分單獨(dú)列出并說明原因。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)監(jiān)督內(nèi)部控制，確保其有效性。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)獨(dú)立性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間安排、資源分配等。

2.解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。

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