精準(zhǔn)分析的2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.證據(jù)充分性原則

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師進(jìn)行審計工作的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性

C.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計證據(jù)的收集和評價是審計工作的核心

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制制度的設(shè)計和實施應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實際情況

D.內(nèi)部控制制度的有效性是企業(yè)風(fēng)險管理的重要保障

5.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)、審計程序等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實、完整地反映審計情況

D.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計職業(yè)形象

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受外界干擾

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀性，公正地發(fā)表審計意見

D.審計師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的表述，正確的是：

A.審計風(fēng)險管理是指審計師在審計過程中識別、評估、控制和監(jiān)控風(fēng)險的過程

B.審計風(fēng)險管理包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控三個環(huán)節(jié)

C.審計風(fēng)險管理有助于提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險管理是審計師的重要職責(zé)

8.下列關(guān)于審計程序的設(shè)計，正確的是：

A.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的實際情況

C.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)

D.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)具有可操作性和有效性

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊合作精神

D.審計師應(yīng)當(dāng)具備持續(xù)學(xué)習(xí)和自我提升的能力

10.下列關(guān)于審計師獨立性原則的表述，正確的是：

A.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受外界干擾

B.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持客觀性，公正地發(fā)表審計意見

C.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，確保審計質(zhì)量

D.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，并對審計結(jié)果負(fù)責(zé)。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受被審計單位管理層的影響。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)建議。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進(jìn)行充分、合理的評價，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

8.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行預(yù)測，并對預(yù)測結(jié)果負(fù)責(zé)。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，并對審計結(jié)果的真實性、公允性負(fù)責(zé)。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制制度存在缺陷，應(yīng)當(dāng)向被審計單位提出書面報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.解釋審計師在審計過程中對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價的目的和重要性。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何收集和評價審計證據(jù)。

4.闡述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層之間的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用風(fēng)險評估技術(shù)來識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.論述審計師在審計過程中如何確保審計意見的客觀性和公正性，以及如何應(yīng)對可能影響審計意見獨立性的因素。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于高級審計師職業(yè)道德基本原則的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的要素？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.客觀性

3.內(nèi)部控制制度的核心要素不包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.審計委員會

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括以下哪項內(nèi)容？

A.審計師個人意見

B.審計范圍

C.被審計單位管理層聲明

D.審計師簽字

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項行為違反了獨立性原則？

A.保持客觀性

B.保持獨立性

C.接受被審計單位的饋贈

D.保持專業(yè)勝任能力

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險管理是審計師的責(zé)任，與被審計單位無關(guān)

B.審計風(fēng)險管理旨在降低審計風(fēng)險，但無法完全消除

C.審計風(fēng)險管理僅關(guān)注財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

D.審計風(fēng)險管理是審計師在審計過程中進(jìn)行的額外工作

7.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循以下哪項原則？

A.重要性原則

B.完整性原則

C.可行性原則

D.以上都是

8.審計師在審計過程中，下列哪項不是專業(yè)勝任能力的體現(xiàn)？

A.具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

B.保持良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

C.具備較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊合作精神

D.僅需具備基本的專業(yè)知識

9.下列關(guān)于審計師獨立性的說法，正確的是：

A.審計師在審計過程中，不受任何外界干擾

B.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈

C.審計師在審計過程中，不受被審計單位管理層的影響

D.以上都是

10.審計師在審計過程中，下列哪項行為可能影響審計意見的客觀性和公正性？

A.保持獨立性

B.保持客觀性

C.接受被審計單位的饋贈

D.保持專業(yè)勝任能力

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師保持獨立性主要通過以下方式：遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持客觀和中立，不參與可能損害獨立性的活動，保持與被審計單位的管理層和員工的適當(dāng)距離，避免利益沖突等。

2.審計師對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價的目的在于評估其設(shè)計合理性和執(zhí)行有效性，以確保財務(wù)報表的可靠性。其重要性在于幫助審計師確定審計范圍和重點，識別潛在的風(fēng)險，以及評估控制活動的效果。

3.審計師收集審計證據(jù)的思路包括：了解被審計單位的內(nèi)部控制，確定審計程序，實施必要的審計程序，獲取并評估審計證據(jù)，以及記錄審計過程和結(jié)論。

4.審計師在審計過程中與被審計單位管理層的溝通包括：了解被審計單位的業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制，討論審計計劃和程序，詢問管理層對財務(wù)報表的編制和披露的看法，以及討論審計發(fā)現(xiàn)和審計意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師運用風(fēng)險評估技術(shù)識別和評估重大錯報風(fēng)險，包括了解被審計單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)環(huán)境，識別和評估財務(wù)和非財務(wù)風(fēng)險，以及評估這些風(fēng)險對財務(wù)報表的影響。這有助于審計師確定