實務(wù)中的審計風(fēng)險及對應(yīng)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險主要包括哪些方面？

A.審計風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險

C.證據(jù)收集風(fēng)險

D.報告風(fēng)險

E.內(nèi)部控制風(fēng)險

2.下列哪些因素會影響審計風(fēng)險？

A.被審計單位規(guī)模

B.被審計單位行業(yè)特點

C.被審計單位內(nèi)部控制

D.注冊會計師專業(yè)能力

E.被審計單位管理層誠信

3.在審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取哪些措施來降低審計風(fēng)險？

A.對被審計單位進行充分了解

B.對內(nèi)部控制進行評價

C.收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

E.與被審計單位管理層保持良好溝通

4.下列哪些屬于審計風(fēng)險評估的范疇？

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險監(jiān)控

E.風(fēng)險披露

5.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.誠信原則

D.職業(yè)謹慎原則

E.職業(yè)勝任原則

6.在審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對識別出的重大錯報風(fēng)險？

A.調(diào)整審計程序

B.增加審計證據(jù)數(shù)量

C.增加審計證據(jù)質(zhì)量

D.修改審計報告

E.退出審計業(yè)務(wù)

7.下列哪些屬于審計證據(jù)的范疇？

A.財務(wù)報表

B.財務(wù)報表附注

C.內(nèi)部控制文件

D.被審計單位管理層聲明

E.注冊會計師的判斷和結(jié)論

8.在審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何評估被審計單位的內(nèi)部控制？

A.通過詢問管理層

B.觀察內(nèi)部控制運行

C.審查內(nèi)部控制文件

D.測試內(nèi)部控制運行效果

E.以上都是

9.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計依據(jù)

C.審計程序

D.審計發(fā)現(xiàn)

E.審計結(jié)論

10.在審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.對被審計單位提供的信息保持懷疑

B.對被審計單位的內(nèi)部控制保持懷疑

C.對被審計單位的管理層保持懷疑

D.對審計證據(jù)保持懷疑

E.對審計程序保持懷疑

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可能無法發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報。（）

2.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)將審計風(fēng)險降至零。（）

3.審計風(fēng)險評估是審計過程中的第一步，應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行審計程序之前完成。（）

4.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

5.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。（）

6.注冊會計師在審計過程中，可以完全依賴被審計單位提供的內(nèi)部控制文件。（）

7.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論等內(nèi)容。（）

8.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有業(yè)務(wù)進行審計。（）

9.審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位管理層。（）

10.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行充分測試，以確保內(nèi)部控制的有效性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素。

2.解釋什么是職業(yè)懷疑態(tài)度，為什么它在審計過程中非常重要。

3.簡要說明審計程序的基本步驟。

4.闡述注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在實務(wù)中，如何有效地識別和評估審計風(fēng)險，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

2.探討在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，注冊會計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易帶來的審計風(fēng)險挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的定義，正確的是：

A.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可能無法發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報。

B.被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報可能未被注冊會計師發(fā)現(xiàn)。

C.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，由于自身原因?qū)е碌呢攧?wù)報表錯報。

D.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，未能滿足審計準則的要求。

2.下列哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險披露

3.注冊會計師在審計過程中，下列哪項措施不屬于風(fēng)險評估的范疇？

A.詢問管理層

B.觀察內(nèi)部控制運行

C.審查內(nèi)部控制文件

D.收集審計證據(jù)

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，不正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性。

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)。

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標相關(guān)。

D.審計證據(jù)的獲取與審計程序無關(guān)。

5.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于保持獨立性的要求？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.保持客觀性

C.保持公正性

D.保持與被審計單位的業(yè)務(wù)關(guān)系

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見和審計發(fā)現(xiàn)。

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計依據(jù)和審計程序。

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計結(jié)論和審計建議。

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見和審計結(jié)論。

7.在審計過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，以下哪項措施不恰當(dāng)？

A.調(diào)整審計程序

B.增加審計證據(jù)數(shù)量

C.修改審計報告

D.退出審計業(yè)務(wù)

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)目標而實施的一系列政策和程序。

B.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層。

C.內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報。

D.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險無關(guān)。

9.下列關(guān)于審計證據(jù)質(zhì)量的說法，不正確的是：

A.審計證據(jù)質(zhì)量越高，審計風(fēng)險越低。

B.審計證據(jù)質(zhì)量取決于其來源和可靠性。

C.審計證據(jù)質(zhì)量與審計程序無關(guān)。

D.審計證據(jù)質(zhì)量是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

10.下列關(guān)于審計職業(yè)懷疑態(tài)度的說法，不正確的是：

A.職業(yè)懷疑態(tài)度是審計人員的一種工作態(tài)度。

B.職業(yè)懷疑態(tài)度要求審計人員對被審計單位提供的信息保持懷疑。

C.職業(yè)懷疑態(tài)度是審計過程中的一個基本要求。

D.職業(yè)懷疑態(tài)度與審計證據(jù)質(zhì)量無關(guān)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計風(fēng)險包括審計風(fēng)險、風(fēng)險評估風(fēng)險、證據(jù)收集風(fēng)險、報告風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計風(fēng)險受被審計單位規(guī)模、行業(yè)特點、內(nèi)部控制、注冊會計師專業(yè)能力和管理層誠信等因素影響。

3.A,B,C,D,E

解析思路：注冊會計師通過了解被審計單位、評價內(nèi)部控制、收集證據(jù)、保持懷疑態(tài)度和溝通來降低審計風(fēng)險。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計風(fēng)險評估包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控和風(fēng)險披露。

5.A,B,C,D,E

解析思路：注冊會計師遵循獨立性、客觀性、誠信、職業(yè)謹慎和職業(yè)勝任等基本原則。

6.A,B,C,D

解析思路：注冊會計師通過調(diào)整審計程序、增加審計證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量、修改審計報告或退出審計業(yè)務(wù)來應(yīng)對重大錯報風(fēng)險。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、附注、內(nèi)部控制文件、管理層聲明和注冊會計師的判斷和結(jié)論。

8.A,B,C,D,E

解析思路：注冊會計師評估內(nèi)部控制通過詢問、觀察、審查和測試內(nèi)部控制運行效果。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告包括審計意見、依據(jù)、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

10.A,B,C,D,E

解析思路：注冊會計師通過保持懷疑態(tài)度、對信息、內(nèi)部控制、管理層和證據(jù)保持懷疑，以及對程序保持懷疑來保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計風(fēng)險是指注冊會計師可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險。

2.×

解析思路：審計風(fēng)險不可能降至零，只能通過適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估和應(yīng)對措施來降低。

3.×

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行審計程序之前完成，但不是審計過程中的第一步。

4.√

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計過程中的一個基本要求，有助于確保審計質(zhì)量。

5.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

6.×

解析思路：注冊會計師不能完全依賴被審計單位提供的內(nèi)部控制文件，需要通過其他審計程序來驗證。

7.√

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見、依據(jù)、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

8.×

解析思路：注冊會計師不需要對被審計單位的全部業(yè)務(wù)進行審計，只需針對重要業(yè)務(wù)進行審計。

9.×

解析思路：注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)首先與被審計單位溝通，而不是立即通知。

10.√

解析思路：注冊會計師應(yīng)測試內(nèi)部控制的有效性，以確保其能夠防止和發(fā)現(xiàn)重大錯報。

三、簡答題

1.審計風(fēng)險的三要素包括：風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對。

解析思路：審計風(fēng)險的三要素是理解審計風(fēng)險的基礎(chǔ)，分別對應(yīng)風(fēng)險的產(chǎn)生、評估和應(yīng)對。

2.職業(yè)懷疑態(tài)度是審計人員的一種工作態(tài)度，要求對被審計單位提供的信息保持懷疑，對內(nèi)部控制和證據(jù)保持警惕，對審計程序保持質(zhì)疑。

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計人員必備的素質(zhì)，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的