應(yīng)對變化審計(jì)師試題及答案探索姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些因素可能導(dǎo)致企業(yè)面臨重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制薄弱

B.管理層舞弊

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化

D.信息技術(shù)應(yīng)用不當(dāng)

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪些方法可以用來識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.與管理層進(jìn)行訪談

C.審查內(nèi)部控制

D.獲取外部信息

3.下列哪些情況可能表明企業(yè)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.內(nèi)部控制存在缺陷

C.管理層對審計(jì)師施加壓力

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假信息

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些方法可以用來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？

A.審查原始憑證

B.審查會(huì)計(jì)記錄

C.審查內(nèi)部控制

D.審查外部信息

5.下列哪些情況可能表明企業(yè)存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.內(nèi)部控制存在缺陷

C.管理層對審計(jì)師施加壓力

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假信息

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些方法可以用來評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.與管理層進(jìn)行訪談

C.審查內(nèi)部控制

D.獲取外部信息

7.下列哪些情況可能表明企業(yè)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.內(nèi)部控制存在缺陷

C.管理層對審計(jì)師施加壓力

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假信息

8.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪些方法可以用來識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.與管理層進(jìn)行訪談

C.審查內(nèi)部控制

D.獲取外部信息

9.下列哪些情況可能表明企業(yè)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.內(nèi)部控制存在缺陷

C.管理層對審計(jì)師施加壓力

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假信息

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些方法可以用來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？

A.審查原始憑證

B.審查會(huì)計(jì)記錄

C.審查內(nèi)部控制

D.審查外部信息

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（）

2.審計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全有效。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以僅依靠分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的管理層是否誠信可靠。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的所有內(nèi)部控制進(jìn)行審查。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的行業(yè)特性和經(jīng)營環(huán)境。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見或否定意見，如果存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)來識(shí)別潛在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.描述審計(jì)師在審查內(nèi)部控制時(shí)，如何運(yùn)用控制測試來評估控制的有效性。

4.說明審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的客觀性和公正性。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

2.討論信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用對審計(jì)師專業(yè)勝任能力的要求，并分析審計(jì)師如何提升自身在信息技術(shù)領(lǐng)域的專業(yè)能力。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師可以接受客戶提供的禮物

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則不包括：

A.職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.稅務(wù)法規(guī)

D.公司治理準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以僅依靠內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師自行收集

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪種方法不是識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.與管理層和內(nèi)部員工訪談

C.審查內(nèi)部控制

D.進(jìn)行市場調(diào)查

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的工作總結(jié)

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師對內(nèi)部控制有效性的評價(jià)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種行為違反了審計(jì)師的獨(dú)立性？

A.接受客戶提供的免費(fèi)午餐

B.與客戶保持長期業(yè)務(wù)關(guān)系

C.參與客戶的決策過程

D.接受客戶支付的業(yè)務(wù)費(fèi)用

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶支付的額外費(fèi)用

B.審計(jì)師可以參與客戶的利益沖突決策

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露與客戶的所有利益關(guān)系

D.審計(jì)師可以接受客戶提供的任何形式的禮物

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師失去獨(dú)立性？

A.審計(jì)師在客戶公司兼職

B.審計(jì)師與客戶有親屬關(guān)系

C.審計(jì)師接受客戶支付的額外費(fèi)用

D.審計(jì)師參與客戶的決策過程

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)可以僅依靠內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種行為不違反審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.審計(jì)師在客戶公司兼職

B.審計(jì)師接受客戶支付的額外費(fèi)用

C.審計(jì)師與客戶保持長期業(yè)務(wù)關(guān)系

D.審計(jì)師接受客戶提供的免費(fèi)午餐

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)面臨重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能來自內(nèi)部控制薄弱、管理層舞弊、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和信息技術(shù)應(yīng)用不當(dāng)?shù)榷鄠€(gè)方面。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序可以通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、與管理層訪談、審查內(nèi)部控制和獲取外部信息等方法來識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能跡象包括財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)、內(nèi)部控制缺陷、管理層施加壓力和財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假信息等。

4.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序可以通過審查原始憑證、會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部控制和外部信息來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能表現(xiàn)為異常波動(dòng)、內(nèi)部控制缺陷、管理層壓力和虛假信息等。

6.ABCD

解析思路：評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)可以通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、與管理層訪談、審查內(nèi)部控制和獲取外部信息等方法進(jìn)行。

7.ABCD

解析思路：存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能跡象包括財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)、內(nèi)部控制缺陷、管理層壓力和財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假信息等。

8.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序可以通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、與管理層訪談、審查內(nèi)部控制和獲取外部信息等方法來識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能跡象包括財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)、內(nèi)部控制缺陷、管理層壓力和財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假信息等。

10.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序可以通過審查原始憑證、會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部控制和外部信息來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師并非對所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目都必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果確定測試的范圍。

2.×

解析思路：審計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)，但并非優(yōu)先考慮。

3.√

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。

4.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)結(jié)合多種方法，僅依靠分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.×

解析思路：審計(jì)師并非對所有交易和事項(xiàng)都必須進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果確定審計(jì)重點(diǎn)。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告可能包含無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見，并非所有情況下都發(fā)表無保留意見。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注管理層是否誠信可靠。

8.×

解析思路：審計(jì)師并非對所有內(nèi)部控制都必須進(jìn)行審查，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果確定審查的范圍。

9.√

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的行業(yè)特性和經(jīng)營環(huán)境。

10.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告發(fā)表保留意見或否定意見是基于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而非所有情況下都發(fā)表此類意見。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制、行業(yè)特性、管理層誠信、舞弊歷史等。

2.解析思路：審計(jì)師通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)可以識(shí)別異常趨勢、異常比率、異常項(xiàng)目等，從而識(shí)別潛在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師通過控制測試可以評估控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，從而判斷控制是否能夠有效預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。

4.