干貨分享初級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是（）。

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.識別財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)工作的有效性

D.審計(jì)程序應(yīng)保證審計(jì)意見的客觀性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的證明材料

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能遇到的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行密切相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序得到有效控制

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)人員的責(zé)任

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過審計(jì)人員的職業(yè)操守得到保障

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)過程的質(zhì)量控制和審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)人員的專業(yè)能力

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要基礎(chǔ)

D.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲?jì)人員的自覺遵守

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)人員開展審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲?jì)人員的廣泛認(rèn)同

10.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)督的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)監(jiān)督是指對審計(jì)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)

B.審計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)人員的職業(yè)道德

D.審計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)促進(jìn)審計(jì)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)。（）

3.審計(jì)過程中，審計(jì)師可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向管理層提出。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的有效性和效率。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的信息保密。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立編制。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其在審計(jì)過程中的作用。

3.簡述審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)需要考慮的因素。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估程序來識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性、公正性和真實(shí)性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)通常比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.來自被審計(jì)單位高層的審計(jì)證據(jù)通常比來自基層的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過審計(jì)師的主觀判斷來評估

3.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問和審計(jì)師

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物和招待

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受其工作地點(diǎn)的影響

4.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人的責(zé)任

B.審計(jì)質(zhì)量控制不需要考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)工作的效率無關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見段的說法，正確的是（）。

A.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

B.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評價(jià)

C.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程的合規(guī)性評價(jià)

D.意見段可以省略，除非審計(jì)師有特別的發(fā)現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的利益

B.審計(jì)師的職業(yè)道德不受其工作環(huán)境的影響

C.審計(jì)師的職業(yè)道德是其個(gè)人行為，與他人無關(guān)

D.審計(jì)師的職業(yè)道德是其履行職責(zé)的重要基礎(chǔ)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師自行制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則不受國家法律法規(guī)的約束

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)師的實(shí)際工作無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)督的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)師個(gè)人的職責(zé)

B.審計(jì)監(jiān)督是對審計(jì)師工作的評價(jià)

C.審計(jì)監(jiān)督可以替代審計(jì)師的工作

D.審計(jì)監(jiān)督與審計(jì)師的工作質(zhì)量無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)師的主觀判斷來消除

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)采取的措施的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對所有的交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估程序的結(jié)果調(diào)整審計(jì)程序

D.審計(jì)師可以不對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分的核實(shí)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ACD解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性和識別財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊。

2.ABCD解析思路：審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，確保審計(jì)工作的有效性和客觀性。

3.ABCD解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分、適當(dāng)、可靠且相關(guān)，這是確保審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。

4.ABCD解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，審計(jì)師需要通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序來控制風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的總體評價(jià)，明確指出審計(jì)人員的責(zé)任，并符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.ABCD解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。

7.ABCD解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)過程的質(zhì)量控制和審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量控制，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

8.ABCD解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密等原則，是審計(jì)師履行職責(zé)的重要基礎(chǔ)。

9.ABCD解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則。

10.ABCD解析思路：審計(jì)監(jiān)督是對審計(jì)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量，關(guān)注審計(jì)人員的職業(yè)道德。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立性和客觀性，以保證審計(jì)工作的公正性。

2.正確解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，外部生成的證據(jù)通常比內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠。

3.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，這是保證審計(jì)工作質(zhì)量的基本要求。

4.正確解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的總體評價(jià)，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

5.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)先與管理層溝通，而不是直接提出。

6.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，這是其職責(zé)所在。

7.正確解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的有效性和效率，以提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。

8.正確解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中有責(zé)任對客戶信息保密，以維護(hù)客戶隱私。

9.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

10.正確解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立編制，以保證審計(jì)報(bào)告的獨(dú)立性和客觀性。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠信、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、適當(dāng)性和可靠性，它們在審計(jì)過程中的作用是確保審計(jì)工作的有效性。

3.解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)需要考慮的因素包括審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果等。

4.解析思路：審計(jì)師在