中級審計師考試案例探討與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能發(fā)生錯誤的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應評估和控制審計風險，以確保審計意見的可靠性

D.審計風險與審計證據(jù)數(shù)量無關

2.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師對被審計單位財務報表的判斷和結論的依據(jù)

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實物證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計師評價審計風險的基礎

D.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計風險就越低

3.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師在執(zhí)行審計過程中遵循的步驟和方法

B.審計程序包括風險評估程序、實質性程序和完成審計工作程序

C.審計程序應根據(jù)被審計單位的實際情況進行調整

D.審計程序可以完全替代審計師的職業(yè)判斷

4.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應包括審計師對財務報表的審計范圍、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告的格式和內容應符合國家相關法律法規(guī)的要求

D.審計報告應由審計師單獨出具

5.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是組織為實現(xiàn)其目標而實施的一系列政策和程序

B.內部控制有助于防范和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊和非法行為

C.內部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

D.內部控制可以完全消除審計風險

6.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應保持獨立性，不得參與被審計單位的決策過程

B.審計師應保持客觀公正，不得受任何利益關系的影響

C.審計師應保守秘密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師可以接受被審計單位的禮品和宴請

7.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計師在執(zhí)行審計過程中應遵循的行為規(guī)范

B.審計準則包括審計準則、質量控制準則和職業(yè)道德準則

C.審計準則由審計師協(xié)會或監(jiān)管機構制定

D.審計準則具有強制性，審計師必須遵守

8.下列關于審計師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)判斷是審計師在執(zhí)行審計過程中對審計證據(jù)的評估和判斷

B.審計師職業(yè)判斷應基于審計準則和審計程序

C.審計師職業(yè)判斷應考慮被審計單位的行業(yè)特點、規(guī)模和復雜程度

D.審計師職業(yè)判斷的準確性取決于審計師的個人經(jīng)驗和專業(yè)知識

9.下列關于審計師質量控制的說法，正確的是：

A.審計師質量控制是審計師在執(zhí)行審計過程中對審計質量進行監(jiān)督和評估

B.審計師質量控制包括內部審計和外部審計

C.審計師質量控制有助于提高審計工作的質量和效率

D.審計師質量控制是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)生涯中不斷學習和提高的過程

B.審計師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)知識和技能的提升、職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)和職業(yè)資格的獲取

C.審計師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計工作的質量和效率

D.審計師職業(yè)發(fā)展是審計師實現(xiàn)個人價值和職業(yè)成就的重要途徑

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守所有適用的法律法規(guī)。（）

2.內部控制的有效性是審計師評估控制風險的主要依據(jù)。（）

3.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應當立即向被審計單位報告。（）

4.審計師在出具審計報告時，如果對財務報表的公允性有疑問，應當發(fā)表保留意見。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不進行獨立性測試。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持客觀公正，不受任何外界壓力的影響。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當立即停止審計工作。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以通過詢問被審計單位管理層來獲取審計證據(jù)。（）

9.審計師在審計過程中，應當關注被審計單位的財務報表是否遵循了會計準則。（）

10.審計師在審計過程中，可以通過觀察和檢查被審計單位的內部控制來獲取審計證據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估被審計單位的內部控制有效性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風險。

3.簡述審計師在出具非無保留意見審計報告時，應當包含哪些內容。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與客觀公正的關系。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術和行業(yè)變化對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應保持客觀公正

C.審計師應保守秘密

D.審計師可以接受被審計單位的禮品和宴請

2.下列關于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)是審計師對被審計單位財務報表的判斷和結論的依據(jù)

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實物證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計師評價審計風險的基礎

D.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計風險就越低

3.下列關于審計程序的說法，錯誤的是：

A.審計程序是審計師在執(zhí)行審計過程中遵循的步驟和方法

B.審計程序包括風險評估程序、實質性程序和完成審計工作程序

C.審計程序應根據(jù)被審計單位的實際情況進行調整

D.審計程序可以完全替代審計師的職業(yè)判斷

4.下列關于審計報告的說法，錯誤的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應包括審計師對財務報表的審計范圍、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告的格式和內容應符合國家相關法律法規(guī)的要求

D.審計報告應由審計師單獨出具

5.下列關于內部控制的說法，錯誤的是：

A.內部控制是組織為實現(xiàn)其目標而實施的一系列政策和程序

B.內部控制有助于防范和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊和非法行為

C.內部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

D.內部控制可以完全消除審計風險

6.下列關于審計師職業(yè)判斷的說法，錯誤的是：

A.審計師職業(yè)判斷是審計師在執(zhí)行審計過程中對審計證據(jù)的評估和判斷

B.審計師職業(yè)判斷應基于審計準則和審計程序

C.審計師職業(yè)判斷應考慮被審計單位的行業(yè)特點、規(guī)模和復雜程度

D.審計師職業(yè)判斷的準確性取決于審計師的個人經(jīng)驗和專業(yè)知識

7.下列關于審計師質量控制的說法，錯誤的是：

A.審計師質量控制是審計師在執(zhí)行審計過程中對審計質量進行監(jiān)督和評估

B.審計師質量控制包括內部審計和外部審計

C.審計師質量控制有助于提高審計工作的質量和效率

D.審計師質量控制是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件

8.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，錯誤的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)生涯中不斷學習和提高的過程

B.審計師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)知識和技能的提升、職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)和職業(yè)資格的獲取

C.審計師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計工作的質量和效率

D.審計師職業(yè)發(fā)展是審計師實現(xiàn)個人價值和職業(yè)成就的重要途徑

9.下列關于審計風險的說法，錯誤的是：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能發(fā)生錯誤的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應評估和控制審計風險，以確保審計意見的可靠性

D.審計風險與審計證據(jù)數(shù)量無關

10.下列關于審計準則的說法，錯誤的是：

A.審計準則是審計師在執(zhí)行審計過程中應遵循的行為規(guī)范

B.審計準則包括審計準則、質量控制準則和職業(yè)道德準則

C.審計準則由審計師協(xié)會或監(jiān)管機構制定

D.審計準則具有強制性，審計師必須遵守

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.正確答案：B,C

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師需要評估和控制這些風險以確保審計意見的可靠性。

2.正確答案：A,B,C

解析思路：審計證據(jù)是審計師對財務報表的判斷和結論的依據(jù)，包括書面、口頭和實物證據(jù)，其充分性和適當性對評估審計風險至關重要。

3.正確答案：A,B,C

解析思路：審計程序包括風險評估、實質性程序和完成審計工作，這些程序需要根據(jù)被審計單位的實際情況進行調整。

4.正確答案：A,B,C

解析思路：審計報告應包含審計范圍、程序和發(fā)現(xiàn)，格式和內容應符合法律法規(guī)要求。

5.正確答案：A,B,C

解析思路：內部控制是組織為實現(xiàn)目標實施的政策和程序，有助于防范錯誤和非法行為，但其有效性取決于管理層和員工的執(zhí)行。

6.正確答案：A,B,C

解析思路：審計師應保持獨立性，不受外界壓力影響，保持客觀公正，并保守秘密。

7.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計準則包括行為規(guī)范，由相關機構制定，具有強制性，審計師必須遵守。

8.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)判斷基于審計準則和程序，考慮被審計單位特點，個人經(jīng)驗和專業(yè)知識影響判斷準確性。

9.正確答案：A,B,C

解析思路：審計師應評估和控制審計風險，確保審計意見的可靠性，審計風險與審計證據(jù)數(shù)量有關。

10.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展包括知識技能提升、職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)和資格獲取，有助于提高工作質量和效率。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計師必須遵守所有適用的法律法規(guī)。

2.正確

解析思路：內部控制有效性是評估控制風險的關鍵。

3.錯誤

解析思路：審計師應首先評估舞弊行為的嚴重性和影響，然后決定是否報告。

4.正確

解析思路：保留意見表明審計師對財務報表的公允性有疑問。

5.錯誤

解析思路：審計師必須進行獨立性測試。

6.正確

解析思路：審計師應保持客觀公正，不受外界壓力影響。

7.錯誤

解析思路：審計師應繼續(xù)審計工作，同時評估錯報的影響。

8.正確

解析思路：詢問是獲取審計證據(jù)的一種方法。

9.正確

解析思路：審計師關注財務報表是否遵循會計準則是其職責。

10.正確

解析思路：觀察和檢查是獲取審計證據(jù)的一種方法。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師通過了解內部控制的設計和執(zhí)行情況，評估其有效性，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等方面。

2.解析思路：審計師通過風險評估程序識別錯報風險，包括分析財務報表、了解內部控制、詢問管理層等，然后評估風險的重要性和發(fā)生的可能性。

3.解析思路：非無保留意見審計