初級審計師考試專業(yè)能力提升及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.計劃審計工作

B.風險評估

C.審計抽樣

D.審計報告

2.下列關于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)必須真實、可靠

B.審計證據(jù)的收集應遵循相關性原則

C.審計證據(jù)的收集應遵循充分性原則

D.審計證據(jù)的收集應遵循有效性原則

3.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險評估

C.風險應對

D.風險控制

4.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的重要手段

B.內部控制是預防舞弊的重要措施

C.內部控制是保證會計信息質量的重要手段

D.內部控制是審計工作的基礎

5.下列關于審計抽樣方法的表述，正確的是：

A.審計抽樣是一種統(tǒng)計方法

B.審計抽樣可以減少審計工作量

C.審計抽樣可以提高審計效率

D.審計抽樣不能保證審計結果的絕對準確性

6.下列關于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告是對審計工作的總結

B.審計報告是對審計結果的評價

C.審計報告是對審計意見的陳述

D.審計報告是對審計程序和方法的描述

7.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的基本素養(yǎng)

B.審計職業(yè)道德是審計工作質量的重要保障

C.審計職業(yè)道德是審計人員行為規(guī)范的總稱

D.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責的重要依據(jù)

8.下列關于審計獨立性原則的說法，正確的是：

A.審計獨立性原則要求審計人員保持客觀、公正

B.審計獨立性原則要求審計人員與被審計單位保持獨立

C.審計獨立性原則要求審計人員與審計委托人保持獨立

D.審計獨立性原則要求審計人員與被審計單位關聯(lián)方保持獨立

9.下列關于審計證據(jù)的可靠性的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的可靠性程度

C.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的客觀性

D.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的權威性

10.下列關于審計報告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作必須以法律法規(guī)為準繩。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當性是保證審計質量的基礎。（）

3.審計人員的職業(yè)道德水平越高，審計風險就越低。（）

4.審計抽樣可以完全代替詳細審計。（）

5.審計報告必須由審計人員本人簽字。（）

6.審計獨立性原則要求審計人員與被審計單位保持財務上的獨立。（）

7.審計過程中，審計人員應保持客觀、公正的態(tài)度。（）

8.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和可靠性程度。（）

9.審計工作應當遵循審計準則的要求。（）

10.審計報告的編制應當遵循真實、客觀、完整的原則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的基本特征。

2.簡述內部控制的主要目標。

3.簡述審計抽樣中的“風險”的概念及其在審計過程中的作用。

4.簡述審計報告的主要組成部分及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員如何通過風險評估來降低審計風險。

2.論述審計職業(yè)道德在審計工作中的重要性及其對審計質量的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的基本職能？

A.檢查財務報表的真實性

B.評價內部控制的有效性

C.確定財務報表的合規(guī)性

D.提供稅務籌劃服務

2.審計證據(jù)的相關性是指：

A.證據(jù)與審計目標之間的聯(lián)系

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的及時性

3.下列關于內部控制的原則，哪項是不正確的？

A.成本效益原則

B.制衡原則

C.分權原則

D.權責一致原則

4.審計抽樣中的“總體”是指：

A.所選樣本的范圍

B.所有可能被選取的項目集合

C.審計人員選擇的樣本

D.審計報告中提到的所有信息

5.審計報告中的“保留意見”通常是因為：

A.審計范圍受到限制

B.審計人員無法獲取足夠的證據(jù)

C.審計發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊

D.財務報表存在誤導性陳述

6.審計職業(yè)道德的核心價值觀是：

A.誠信

B.謹慎

C.公正

D.專業(yè)勝任能力

7.下列關于審計獨立性的說法，哪項是不正確的？

A.審計人員應當保持形式上的獨立

B.審計人員應當保持實質上的獨立

C.審計人員與被審計單位有財務關聯(lián)時，應當回避

D.審計人員的獨立性是審計質量的前提

8.審計證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的審計人員

9.下列哪項不是審計抽樣中“風險”的一種？

A.控制風險

B.誤受風險

C.誤拒風險

D.檢查風險

10.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應當遵循的首要原則是：

A.獨立性原則

B.職業(yè)道德原則

C.證據(jù)收集原則

D.審計程序原則

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的基本程序包括計劃、風險評估、審計抽樣和審計報告，同時還包括溝通和后續(xù)跟蹤程序。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)必須真實可靠，同時需要符合相關性、充分性和有效性原則。

3.ABCD

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險評估和風險應對。

4.ABCD

解析思路：內部控制旨在實現(xiàn)經(jīng)營目標、預防舞弊、保證會計信息質量和作為審計工作的基礎。

5.ABCD

解析思路：審計抽樣是一種統(tǒng)計方法，可以減少審計工作量，提高審計效率，但不能保證審計結果的絕對準確性。

6.ABCD

解析思路：審計報告是對審計工作的總結、審計結果的評價、審計意見的陳述以及對審計程序和方法的描述。

7.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員的基本素養(yǎng)，是審計工作質量的重要保障，是行為規(guī)范的總稱，是履行職責的重要依據(jù)。

8.ABCD

解析思路：審計獨立性原則要求審計人員與被審計單位及其關聯(lián)方保持獨立，包括形式上的獨立和實質上的獨立。

9.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、可靠性程度、客觀性和權威性。

10.ABCD

解析思路：審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計工作必須遵守相關法律法規(guī)，這是審計工作的基本要求。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是保證審計質量的基礎，只有證據(jù)充分且適當，才能得出可靠的審計結論。

3.正確

解析思路：審計人員的職業(yè)道德水平越高，越能保持客觀公正，從而降低審計風險。

4.錯誤

解析思路：審計抽樣是一種審計方法，但并不能完全代替詳細審計，抽樣只是審計工作的一部分。

5.正確

解析思路：審計報告必須由執(zhí)行審計工作的審計人員簽字，以對審計意見負責。

6.正確

解析思路：審計獨立性原則要求審計人員與被審計單位保持財務上的獨立，避免利益沖突。

7.正確

解析思路：審計過程中，審計人員應保持客觀、公正的態(tài)度，這是審計工作的基本要求。

8.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和可靠性程度，這是評價證據(jù)質量的重要標準。

9.正確

解析思路：審計工作應當遵循審計準則的要求，以保證審計工作的規(guī)范性和一致性。

10.正確

解析思路：審計報告的編制應當遵循真實、客觀、完整的原則，以保證報告的質量和可信度。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計證據(jù)的基本特征包括：相關性、可靠性、充分性和適當性。

解析思路：審計證據(jù)的相關性指證據(jù)與審計目標之間的聯(lián)系；可靠性指證據(jù)的真實性和可信賴程度；充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結論；適當性指證據(jù)的收集和評價方法符合審計準則的要求。

2.內部控制的主要目標包括：保證財務報告的可靠性、促進經(jīng)營效率和效果、遵守相關法律法規(guī)。

解析思路：內部控制旨在確保財務報告的真實性和可靠性，提高經(jīng)營效率和效果，以及確保遵守相關法律法規(guī)。

3.審計抽樣中的“風險”的概念及其在審計過程中的作用：風險是指審計人員得出錯誤審計結論的可能性。在審計過程中，風險的作用是指導審計人員確定審計程序和樣本大小，以降低審計風險。

解析思路：風險的概念在審計中非常重要，它指導審計人員設計審計程序，選擇樣本，并評估審計結果。

4.審計報告的主要組成部分及其作用：審計報告的主要組成部分包括引言、管理層對財務報表的責任、注冊會計師的責任、審計意見、管理層對財務報表的責任聲明、注冊會計師的聲明、財務報表、審計總結和附錄。這些部分的作用是向用戶提供審計工作的結果和意見，以及財務報表的可靠性和合規(guī)性。

解析思路：審計報告的各個部分都有其特定的作用，共同構成了一個完整的審計報告，向用戶提供必要的信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員如何通過風險評估來降低審計風險。

解析思路：審計人員通過了解被審計單位的環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、設計和實施進一步審計程序來降低審計風險。具體包括：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、確定