初級審計師復習知識共建姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種獨立的、客觀的、公正的評估活動

B.審計是對財務報表的真實性、公允性進行審查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

D.審計是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的全面審查

2.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計工作的基本步驟

B.審計程序包括計劃階段、實施階段、報告階段

C.審計程序要求審計人員保持獨立性和客觀性

D.審計程序可以因?qū)徲嬆康牡牟煌兴{(diào)整

3.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的證明財務報表真實性的信息

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計結(jié)論的可靠性

D.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計人員關注的重點

4.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當審計意見的可能性

B.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成

C.審計人員應當合理評估審計風險，并采取相應的措施降低風險

D.審計風險與審計程序的復雜程度成正比

5.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對財務報表真實性和公允性的評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計人員應當根據(jù)審計證據(jù)和審計程序發(fā)表審計意見

D.審計意見應當客觀、公正、真實地反映審計結(jié)果

6.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對財務報表的審計結(jié)果進行總結(jié)和報告

B.審計報告包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序等內(nèi)容

C.審計報告應當客觀、公正、真實地反映審計結(jié)果

D.審計報告應當明確指出審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足

7.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保護資產(chǎn)、保證財務報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性是審計人員關注的重點

D.內(nèi)部控制與企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境等因素有關

8.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是為審計人員提供審計工作的規(guī)范和指南

B.審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和程序準則

C.審計人員應當遵循審計準則，確保審計工作的質(zhì)量和效果

D.審計準則由審計機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會制定

9.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員應當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密五個方面

C.審計人員應當遵守審計職業(yè)道德，維護審計行業(yè)的聲譽和形象

D.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)發(fā)展的基礎

10.下列關于審計監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計監(jiān)管是監(jiān)管部門對審計行業(yè)進行監(jiān)督和管理

B.審計監(jiān)管旨在規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，保護投資者利益

C.審計監(jiān)管包括對審計機構(gòu)的監(jiān)管和對審計人員的監(jiān)管

D.審計監(jiān)管有助于提高審計行業(yè)的整體水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，可以不受任何限制地獲取審計證據(jù)。（）

2.審計意見的發(fā)表僅基于審計人員的主觀判斷，不受客觀事實的影響。（）

3.審計風險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當審計意見的可能性。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計風險就越低。（）

5.審計人員在進行審計工作時，可以接受審計客戶提供的任何形式的禮物。（）

6.審計人員應當將審計發(fā)現(xiàn)的所有問題都報告給管理層。（）

7.審計準則是由審計人員自行制定的，用于指導審計工作的規(guī)范。（）

8.審計報告的發(fā)表日期應當與審計工作完成日期一致。（）

9.審計人員在進行審計工作時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行獨立的評價。（）

10.審計監(jiān)管機構(gòu)有權(quán)對審計人員的審計工作進行檢查和評估。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計程序的基本步驟。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性對審計結(jié)論的影響。

3.說明內(nèi)部控制五要素的主要內(nèi)容。

4.描述審計人員在執(zhí)行審計工作時應當遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對復雜審計環(huán)境時應如何保持獨立性和客觀性。

2.論述內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理之間的關系，并探討審計人員如何評估和報告內(nèi)部控制的有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的固有風險？

A.財務報表編制的復雜性

B.管理層的舞弊風險

C.審計人員的專業(yè)勝任能力

D.經(jīng)濟環(huán)境的變化

2.審計人員在進行風險評估時，首先應當考慮的是：

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財務報表的編制過程

C.管理層的誠信度

D.審計證據(jù)的充分性

3.下列關于審計證據(jù)質(zhì)量的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應當具有可靠性

B.審計證據(jù)應當具有相關性

C.審計證據(jù)應當具有充分性

D.審計證據(jù)應當具有客觀性

4.審計人員在進行實質(zhì)性測試時，通常采用的方法是：

A.分析程序

B.審計抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.審計詢問

5.審計人員發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報時，應當：

A.直接發(fā)表否定意見

B.與管理層溝通，尋求解釋

C.要求管理層更正

D.調(diào)整審計程序，重新測試

6.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見僅基于審計人員的專業(yè)判斷

B.審計意見是對財務報表整體的意見

C.審計意見不受審計證據(jù)的影響

D.審計意見是對審計工作的總結(jié)

7.審計報告的日期應當是：

A.審計工作完成日期

B.財務報表公布日期

C.管理層簽署財務報表日期

D.審計人員接受委托日期

8.內(nèi)部控制五要素中，不屬于控制環(huán)境的是：

A.管理層的誠信和道德價值觀

B.人力資源政策和實踐

C.組織結(jié)構(gòu)

D.信息與溝通

9.審計準則的制定主體是：

A.審計人員

B.管理層

C.審計機構(gòu)

D.行業(yè)協(xié)會

10.審計職業(yè)道德的核心原則是：

A.誠信

B.獨立性

C.客觀性

D.專業(yè)勝任能力

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計的定義涵蓋了獨立、客觀、公正的評估活動，對財務報表的真實性和公允性進行審查，對內(nèi)部控制的有效性進行評價，以及對財務狀況和經(jīng)營成果的全面審查。

2.ABCD。審計程序包括計劃階段、實施階段、報告階段，審計人員需要保持獨立性和客觀性，且可以根據(jù)審計目的調(diào)整程序。

3.ABCD。審計證據(jù)是證明財務報表真實性的信息，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其質(zhì)量直接影響審計結(jié)論的可靠性，審計人員需要關注其充分性和適當性。

4.ABC。審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，審計人員需要合理評估并采取措施降低風險。

5.ABC。審計意見是對財務報表真實性和公允性的評價，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，審計人員需根據(jù)證據(jù)和程序發(fā)表意見。

6.ABCD。審計報告是對審計結(jié)果的總結(jié)和報告，包括審計意見、依據(jù)、程序等內(nèi)容，需客觀、公正、真實反映結(jié)果。

7.ABCD。內(nèi)部控制是企業(yè)為保護資產(chǎn)、保證財務報告可靠性、提高經(jīng)營效率而采取的措施，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素。

8.ABCD。審計準則為審計人員提供規(guī)范和指南，包括一般準則、專業(yè)準則和程序準則，由審計機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會制定。

9.ABCD。審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密，審計人員需遵守以維護行業(yè)聲譽和形象。

10.ABCD。審計監(jiān)管旨在規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，保護投資者利益，包括對審計機構(gòu)和審計人員的監(jiān)管。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計人員獲取審計證據(jù)時需要遵守法律法規(guī)和審計準則，不能無限制獲取。

2.×。審計意見的發(fā)表基于審計證據(jù)，客觀事實是形成審計意見的基礎。

3.√。審計風險是指未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，與審計人員的主觀判斷無關。

4.√。內(nèi)部控制越有效，錯報風險越低，審計風險相應降低。

5.×。審計人員不得接受審計客戶提供的可能影響獨立性和客觀性的禮物。

6.×。審計人員只需報告重大問題，并根據(jù)情況決定是否與管理層溝通。

7.×。審計準則由審計機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會制定，審計人員需遵守。

8.√。審計報告的日期應當反映審計工作完成的時間。

9.√。審計人員需保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對證據(jù)進行獨立評價。

10.√。審計監(jiān)管機構(gòu)有權(quán)對審計工作進行檢查和評估。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計程序的基本步驟包括：接受委托、計劃審計工作、實施風險評估程序、實施控制測試和實質(zhì)性程序、評價審計證據(jù)、形成審計結(jié)論、出具審計報告。

2.審計證據(jù)的充分性指獲取的證據(jù)數(shù)量足以支持審計結(jié)論，適當性指證據(jù)與審計目標相關并能提供可靠的信息。充分性和適當性影響審計結(jié)論的可靠性。

3.內(nèi)部控制五要素包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督?？刂骗h(huán)境涉及管理層的誠信和道德價值觀；風險評估涉及識別和評估風險；控制活動涉及實施控制措施；信息和溝通涉及信息的收集和交流；監(jiān)督涉及內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)控。

4.審計職業(yè)道德原則包括：誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密。誠信要求審計人員誠實守信；獨立性要求審計人員保持獨立性和客觀性；客觀性要求審計人員基于事實和證據(jù)發(fā)表意見；專業(yè)勝任能力要求審計人員具備必要的知識和技能；保密要求審計人