2024年中級(jí)審計(jì)師一手試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.審慎性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍成反比

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)結(jié)論而獲取的資料

B.審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)結(jié)論可靠性的關(guān)鍵

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和形式

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署，并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在正相關(guān)關(guān)系

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員從被審計(jì)單位總體中選取部分樣本進(jìn)行測(cè)試

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)人員的主觀判斷

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的重要組成部分

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在正相關(guān)關(guān)系

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在正相關(guān)關(guān)系

10.下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中因違反法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)法律責(zé)任包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任

C.審計(jì)法律責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在正相關(guān)關(guān)系

D.審計(jì)法律責(zé)任是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

4.審計(jì)程序的實(shí)施順序應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署，并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。（）

6.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

7.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的主觀判斷。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（）

9.審計(jì)職業(yè)道德的要求與審計(jì)人員的個(gè)人利益無(wú)關(guān)。（）

10.審計(jì)法律責(zé)任僅限于審計(jì)人員因違反法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.說(shuō)明內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。

4.闡述審計(jì)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)和實(shí)施方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)職業(yè)道德在維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象和確保審計(jì)質(zhì)量中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.審慎性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍成正比

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)結(jié)論而獲取的資料

B.審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)結(jié)論可靠性的關(guān)鍵

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和形式

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署，并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在負(fù)相關(guān)關(guān)系

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員從被審計(jì)單位總體中選取部分樣本進(jìn)行測(cè)試

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)人員的個(gè)人喜好

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的重要組成部分

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在負(fù)相關(guān)關(guān)系

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)人員的個(gè)人利益相沖突

10.下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中因違反法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)法律責(zé)任包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任

C.審計(jì)法律責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在負(fù)相關(guān)關(guān)系

D.審計(jì)法律責(zé)任是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和審慎性。

2.B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，審計(jì)人員需要評(píng)估這三者來(lái)確定審計(jì)程序。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是指為支持審計(jì)結(jié)論而獲取的資料，包括直接和間接證據(jù)，其充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)結(jié)論可靠性的關(guān)鍵。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列措施，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，其實(shí)施順序可調(diào)整。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍等內(nèi)容，由審計(jì)人員簽署并加蓋公章，遵循審計(jì)準(zhǔn)則要求。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素，其有效性影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣是指從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試，包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣，選擇需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)等原則，是維護(hù)職業(yè)形象和審計(jì)質(zhì)量的保障。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)法律責(zé)任是指因違反法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，而非僅指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)。

3.正確

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)程序的實(shí)施順序應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況和審計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行調(diào)整。

5.正確

6.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在正相關(guān)關(guān)系，而非負(fù)相關(guān)。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)基于審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)目標(biāo)，而非個(gè)人喜好。

8.正確

9.正確

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求與個(gè)人利益無(wú)關(guān)，強(qiáng)調(diào)公正、誠(chéng)信等原則。

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息技術(shù)應(yīng)用等方面，了解其行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

2.解析思路：充分性指獲取的審計(jì)證據(jù)是否足以支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

3.解析思路：內(nèi)部控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)