中級(jí)審計(jì)師知識(shí)體系試題及答案解讀姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)程序是否恰當(dāng)?shù)囊罁?jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員制定審計(jì)計(jì)劃的依據(jù)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成正比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的必然結(jié)果

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的途徑

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)保持連續(xù)性和一致性

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理活動(dòng)

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)的表述應(yīng)清晰、明確、簡(jiǎn)潔

D.審計(jì)意見(jiàn)的表述應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制活動(dòng)、質(zhì)量控制監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的必要條件

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、專(zhuān)業(yè)、保密、獨(dú)立性等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展的重要基石

10.下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員因違反審計(jì)準(zhǔn)則而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)法律責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

D.審計(jì)法律責(zé)任是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要約束

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的唯一依據(jù)。（×）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)質(zhì)量成反比。（×）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（√）

4.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)事項(xiàng)。（×）

5.審計(jì)意見(jiàn)的表述可以隨意改變，以適應(yīng)不同審計(jì)需求。（×）

6.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的效率。（×）

7.審計(jì)人員可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。（×）

8.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員個(gè)人的責(zé)任，與審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。（×）

9.審計(jì)法律責(zé)任僅限于審計(jì)人員個(gè)人，與審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。（×）

10.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有信息負(fù)有保密義務(wù)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

2.說(shuō)明內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則。

3.解釋審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型及其含義。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)職業(yè)道德在審計(jì)行業(yè)中的重要性及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的主要職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制

D.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

2.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有普遍性和客觀性

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)相一致

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)能夠適應(yīng)不同被審計(jì)單位的特點(diǎn)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)是固定的，不隨時(shí)間變化

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少

D.審計(jì)證據(jù)的充分性決定了審計(jì)證據(jù)的可靠性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)完全取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)完全一致，不考慮被審計(jì)單位的具體情況

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序的實(shí)施可以隨時(shí)調(diào)整，不受審計(jì)準(zhǔn)則的限制

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于控制環(huán)境的是：

A.領(lǐng)導(dǎo)人員的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀

B.權(quán)力與責(zé)任的分配

C.人力資源政策和實(shí)務(wù)

D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的個(gè)人評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以明確、簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)意味著審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有任何保留

B.保留意見(jiàn)意味著審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大保留

C.否定意見(jiàn)意味著審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不予確認(rèn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)意味著審計(jì)人員無(wú)法對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員個(gè)人的責(zé)任，與審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的效率

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制活動(dòng)、質(zhì)量控制監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的最終結(jié)果

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的個(gè)人行為規(guī)范，與審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)

B.審計(jì)職業(yè)道德的要求可以低于國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員個(gè)人的選擇

10.下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)法律責(zé)任僅限于審計(jì)人員個(gè)人，與審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)

B.審計(jì)法律責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

C.審計(jì)法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

D.審計(jì)法律責(zé)任僅限于審計(jì)人員因違反審計(jì)準(zhǔn)則而產(chǎn)生的責(zé)任

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行、評(píng)價(jià)、判斷和計(jì)劃審計(jì)工作的依據(jù)。

2.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量相關(guān)，但不是直接的結(jié)果。

3.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的基礎(chǔ)，包括直接和間接證據(jù)，其質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是執(zhí)行審計(jì)工作的步驟，包括獲取證據(jù)、評(píng)價(jià)結(jié)果，其設(shè)計(jì)應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要依據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，應(yīng)客觀、公正、真實(shí)，符合國(guó)家規(guī)定格式。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示，其表述應(yīng)清晰、明確、簡(jiǎn)潔，符合國(guó)家規(guī)定。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括政策和程序、活動(dòng)、監(jiān)督，目標(biāo)是確保審計(jì)工作質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、專(zhuān)業(yè)、保密、獨(dú)立性等原則，是審計(jì)人員行為規(guī)范和行業(yè)健康發(fā)展的基石。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)法律責(zé)任包括民事、行政和刑事責(zé)任，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，不僅限于個(gè)人，也與審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)隨著時(shí)間和環(huán)境變化而更新，不是固定不變的。

2.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)質(zhì)量成正比，高質(zhì)量的證據(jù)有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實(shí)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反比，有效控制可以降低風(fēng)險(xiǎn)。

4.×

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)事項(xiàng)，而非所有審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

5.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的表述應(yīng)保持一致性，不應(yīng)隨意改變。

6.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量