2024稅務(wù)管理實(shí)務(wù)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有：

（1）增值稅是按照貨物和服務(wù)的增值額征收的一種稅

（2）增值稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織

（3）增值稅實(shí)行價外稅制度

（4）增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

（1）企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

（2）企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額

（3）企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳、按年匯算清繳的征收方式

（4）企業(yè)所得稅的稅率為25%

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

（1）個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

（2）個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

（3）個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

（4）個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

（1）房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人和使用人

（2）房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價值

（3）房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

（4）房產(chǎn)稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)居民住宅、企業(yè)房產(chǎn)、出租房產(chǎn)等

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

（1）土地增值稅的納稅人是土地轉(zhuǎn)讓、出租、抵押的單位和個人

（2）土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

（3）土地增值稅實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率

（4）土地增值稅的征收范圍包括國有土地、集體土地、劃撥土地等

6.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

（1）資源稅的納稅人是資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者和銷售者

（2）資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售金額

（3）資源稅實(shí)行從量定額征稅和從價定率征稅兩種方式

（4）資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

（1）契稅的納稅人是房屋、土地的受讓方

（2）契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋、土地的成交價格或評估價格

（3）契稅實(shí)行比例稅率

（4）契稅的征收范圍包括房屋、土地的買賣、贈與、交換等

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

（1）車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人

（2）車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的價格

（3）車輛購置稅實(shí)行比例稅率

（4）車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、拖拉機(jī)等

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

（1）印花稅的納稅人是印花稅憑證的持有人

（2）印花稅的計(jì)稅依據(jù)是印花稅憑證的金額

（3）印花稅實(shí)行比例稅率

（4）印花稅的征收范圍包括合同、票據(jù)、證券等

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

（1）環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是污染物排放者

（2）環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量

（3）環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行從量定額征稅和從價定率征稅兩種方式

（4）環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人中，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

3.個人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為七級超額累進(jìn)稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的征收對象僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，不包括土地使用權(quán)的出讓金。（）

6.資源稅的稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的種類和地區(qū)差異而定，實(shí)行從量定額征收。（）

7.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)和房屋類型。（）

8.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量不同而有所區(qū)別。（）

9.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿等。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點(diǎn)。

2.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.個人所得稅的征收管理有哪些主要措施？

4.簡要說明房產(chǎn)稅的納稅申報程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.分析當(dāng)前我國稅收征管中存在的問題及改進(jìn)措施。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是：

（1）增值稅

（2）企業(yè)所得稅

（3）個人所得稅

（4）房產(chǎn)稅

2.企業(yè)所得稅的納稅人中，不屬于居民企業(yè)的有：

（1）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

（2）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

（3）在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

（4）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

3.個人所得稅的稅率中，適用于工資、薪金所得的是：

（1）5%至45%的超額累進(jìn)稅率

（2）3%至35%的超額累進(jìn)稅率

（3）3%至45%的超額累進(jìn)稅率

（4）5%至35%的超額累進(jìn)稅率

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅價值，以下哪種說法是正確的？

（1）房產(chǎn)的原始購置價格

（2）房產(chǎn)的市場評估價格

（3）房產(chǎn)的賬面價值

（4）房產(chǎn)的購置價格與市場評估價格的平均值

5.土地增值稅的稅率，以下哪種說法是正確的？

（1）3%至30%的超額累進(jìn)稅率

（2）4%至30%的超額累進(jìn)稅率

（3）5%至30%的超額累進(jìn)稅率

（4）6%至30%的超額累進(jìn)稅率

6.資源稅的征收方式，以下哪種說法是正確的？

（1）從量定額征收

（2）從價定率征收

（3）從量定額和從價定率相結(jié)合征收

（4）以上都是

7.契稅的稅率，以下哪種說法是正確的？

（1）1%至5%的比例稅率

（2）3%至5%的比例稅率

（3）3%至10%的比例稅率

（4）以上都是

8.車輛購置稅的稅率，以下哪種說法是正確的？

（1）3%至10%的比例稅率

（2）5%至10%的比例稅率

（3）5%至15%的比例稅率

（4）以上都是

9.印花稅的稅率，以下哪種說法是正確的？

（1）0.05%至5%的比例稅率

（2）0.1%至5%的比例稅率

（3）0.2%至5%的比例稅率

（4）以上都是

10.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，以下哪種說法是正確的？

（1）污染物排放量

（2）污染物排放濃度

（3）污染物排放量和排放濃度

（4）以上都不對

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.（1）（2）（3）（4）

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率制度均為正確描述。

2.（1）（2）（3）（4）

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、征收方式、稅率均為正確描述。

3.（1）（2）（3）（4）

解析思路：個人所得稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率制度、征收范圍均為正確描述。

4.（1）（2）（3）（4）

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率制度、征收范圍均為正確描述。

5.（1）（2）（3）（4）

解析思路：土地增值稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率制度、征收范圍均為正確描述。

6.（1）（2）（3）（4）

解析思路：資源稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、征收方式、征收范圍均為正確描述。

7.（1）（2）（3）（4）

解析思路：契稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率制度、征收范圍均為正確描述。

8.（1）（2）（3）（4）

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率制度、征收范圍均為正確描述。

9.（1）（2）（3）（4）

解析思路：印花稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率制度、征收范圍均為正確描述。

10.（1）（2）（3）（4）

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、征收方式、征收范圍均為正確描述。

二、判斷題

1.（√）

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，符合題意。

2.（√）

解析思路：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，符合題意。

3.（×）

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率，而非五級。

4.（√）

解析思路：房產(chǎn)稅的征收對象僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，符合題意。

5.（×）

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地增值額和土地使用權(quán)的出讓金。

6.（√）

解析思路：資源稅的征收方式包括從量定額征收和從價定率征收，符合題意。

7.（×）

解析思路：契稅的稅率并非在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，存在地區(qū)差異。

8.（√）

解析思路：車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量不同而有所區(qū)別，符合題意。

9.（√）

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿等，符合題意。

10.（√）

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，符合題意。

三、簡答題

1.解析思路：闡述增值稅的征收管理特點(diǎn)，如納稅人認(rèn)定、稅基計(jì)算、申報繳納等。

2.解析思路：解釋企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，包括收入、成本、費(fèi)用、稅金等的確