2024年高級(jí)審計(jì)師應(yīng)試寶典試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.責(zé)任感

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括哪些方面？

A.保障資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.可理解性

C.可靠性

D.可追溯性

4.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.公正無(wú)私

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.保守秘密

D.遵守法律法規(guī)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任？

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.確保審計(jì)工作的客觀性

C.確保審計(jì)工作的完整性

D.確保審計(jì)工作的及時(shí)性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)紀(jì)律？

A.不得泄露審計(jì)信息

B.不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益

C.不得利用審計(jì)職務(wù)謀取不正當(dāng)利益

D.不得違反審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守？

A.尊重被審計(jì)單位

B.保守商業(yè)秘密

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.公平公正

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守？

A.不得泄露審計(jì)信息

B.不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益

C.不得利用審計(jì)職務(wù)謀取不正當(dāng)利益

D.不得違反審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守？

A.尊重被審計(jì)單位

B.保守商業(yè)秘密

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.公平公正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則中，獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位及其管理層。（）

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)中，提高經(jīng)營(yíng)效率是指通過(guò)內(nèi)部控制，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性特征中，可理解性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)清晰、明確，便于審計(jì)師理解和評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)工作的基本程序中，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范中，保密性是指審計(jì)師不得泄露任何審計(jì)信息。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任中，確保審計(jì)工作的完整性是指審計(jì)師應(yīng)全面、系統(tǒng)地執(zhí)行審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)紀(jì)律中，不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益是指審計(jì)師不得接受任何可能損害其獨(dú)立性的報(bào)酬或禮物。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守中，尊重被審計(jì)單位是指審計(jì)師在與被審計(jì)單位交往中，應(yīng)保持禮貌和尊重。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守中，保守商業(yè)秘密是指審計(jì)師不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守中，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，細(xì)致入微。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說(shuō)明它們?cè)趦?nèi)部控制體系中的作用。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)如何運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷和職業(yè)能力，確保審計(jì)質(zhì)量的提升。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.企業(yè)內(nèi)部控制的核心是：

A.會(huì)計(jì)控制

B.管理控制

C.內(nèi)部審計(jì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.可理解性

C.可靠性

D.及時(shí)性

4.審計(jì)工作的第一個(gè)環(huán)節(jié)是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.公正無(wú)私

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.保密性

D.追求利益最大化

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任？

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.確保審計(jì)工作的客觀性

C.確保審計(jì)工作的完整性

D.追求審計(jì)工作的經(jīng)濟(jì)性

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)紀(jì)律？

A.不得泄露審計(jì)信息

B.不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益

C.不得利用審計(jì)職務(wù)謀取不正當(dāng)利益

D.違反審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守？

A.尊重被審計(jì)單位

B.保守商業(yè)秘密

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.追求個(gè)人榮譽(yù)

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守？

A.不得泄露審計(jì)信息

B.不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益

C.不得利用審計(jì)職務(wù)謀取不正當(dāng)利益

D.違反審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守？

A.尊重被審計(jì)單位

B.保守商業(yè)秘密

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.追求個(gè)人利益最大化

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析思路：獨(dú)立性、客觀性、保密性、責(zé)任感均為高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。

2.ABCD解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

3.ACD解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性特征包括客觀性、可靠性、可追溯性，可理解性不是可靠性特征。

4.ABCD解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)后續(xù)程序。

5.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范包括公正無(wú)私、誠(chéng)實(shí)守信、保密性、遵守法律法規(guī)。

6.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任包括確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性、完整性、及時(shí)性。

7.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)紀(jì)律包括不得泄露審計(jì)信息、不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益、不得利用審計(jì)職務(wù)謀取不正當(dāng)利益、不得違反審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。

8.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守包括尊重被審計(jì)單位、保守商業(yè)秘密、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、公平公正。

9.ABCD解析思路：與第8題相同，審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守包括尊重被審計(jì)單位、保守商業(yè)秘密、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、公平公正。

10.ABCD解析思路：與第8題相同，審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守包括尊重被審計(jì)單位、保守商業(yè)秘密、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、公平公正。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析思路：獨(dú)立性是高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則之一。

2.正確解析思路：提高經(jīng)營(yíng)效率是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一。

3.正確解析思路：可理解性是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征之一。

4.正確解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。

5.正確解析思路：保密性是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范之一。

6.正確解析思路：確保審計(jì)工作的完整性是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任之一。

7.正確解析思路：不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)紀(jì)律之一。

8.正確解析思路：尊重被審計(jì)單位是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守之一。

9.正確解析思路：保守商業(yè)秘密是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守之一。

10.正確解析思路：嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守之一。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：確保審計(jì)工作的獨(dú)立性需要審計(jì)師保持獨(dú)立于被審計(jì)單位及其管理層，不受外界干擾，保持客觀公正。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。它們共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計(jì)師通過(guò)觀察、檢查、詢(xún)問(wèn)、分析程序等方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證