2024年審計(jì)師備考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)信用

B.專業(yè)勝任能力

C.尊重客戶

D.保守秘密

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.詢問(wèn)相關(guān)人員

B.審閱相關(guān)文件

C.審查內(nèi)部控制

D.審計(jì)抽樣

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的法律法規(guī)？

A.審計(jì)法

B.會(huì)計(jì)法

C.稅收征收管理法

D.公司法

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.操縱風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)判斷原則？

A.客觀性

B.謹(jǐn)慎性

C.實(shí)事求是

D.實(shí)用性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)證據(jù)？

A.確定性證據(jù)

B.推斷性證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范是強(qiáng)制性的，違反職業(yè)道德規(guī)范將受到法律制裁。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，但無(wú)需對(duì)其有效性負(fù)責(zé)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍和審計(jì)方法。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，可以通過(guò)觀察、詢問(wèn)和審查等方法獲取審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到職業(yè)道德沖突，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避或者尋求外部指導(dǎo)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在欺詐行為。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵事項(xiàng)。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的處理。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何有效運(yùn)用職業(yè)判斷，以確保審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的范疇？

A.文件和記錄

B.會(huì)計(jì)憑證

C.審計(jì)人員的直覺(jué)

D.被審計(jì)單位的聲明

2.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問(wèn)和審計(jì)師

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師的獨(dú)立性僅指專業(yè)獨(dú)立性

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受時(shí)間限制

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序？

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.制定審計(jì)計(jì)劃

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全消除錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的一次審計(jì)進(jìn)行評(píng)估

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是由審計(jì)師負(fù)責(zé)的

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是確定審計(jì)范圍的依據(jù)？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)師的資源

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種確定審計(jì)范圍的程序

B.審計(jì)抽樣可以代替實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)抽樣可以用來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了被審計(jì)單位的舞弊行為

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了被審計(jì)單位的舞弊行為

9.下列關(guān)于審計(jì)師法律法規(guī)遵循的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師只需遵循會(huì)計(jì)法即可

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守所有相關(guān)的法律法規(guī)

C.審計(jì)師的法律法規(guī)遵循僅限于審計(jì)報(bào)告的披露

D.審計(jì)師的法律法規(guī)遵循不受審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)行為規(guī)范要求誠(chéng)實(shí)信用、專業(yè)勝任能力、尊重客戶和保守秘密。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間等關(guān)鍵事項(xiàng)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序包括詢問(wèn)、審閱文件、審查內(nèi)部控制和審計(jì)抽樣。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注審計(jì)意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議等事項(xiàng)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)法、會(huì)計(jì)法、稅收征收管理法和公司法等法律法規(guī)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和操縱風(fēng)險(xiǎn)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)判斷原則包括客觀性、謹(jǐn)慎性、實(shí)事求是和實(shí)用性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)證據(jù)包括確定性證據(jù)、推斷性證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

二、判斷題

1.×

解析思路：違反職業(yè)道德規(guī)范可能受到行業(yè)自律組織的處罰，但不一定受到法律制裁。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

3.×

解析思路：審計(jì)師可以評(píng)估內(nèi)部控制，但對(duì)其有效性負(fù)責(zé)的是被審計(jì)單位。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，根據(jù)審計(jì)結(jié)果可能發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。

6.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間等關(guān)鍵事項(xiàng)。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，可以通過(guò)觀察、詢問(wèn)和審查等方法獲取審計(jì)證據(jù)。

8.√

解析思路：如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

9.√

解析思路：遇到職業(yè)道德沖突時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避或?qū)で笸獠恐笇?dǎo)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在欺詐行為。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。

解析思路：回答時(shí)應(yīng)包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和職業(yè)行為等原則。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：回答