初級(jí)審計(jì)師考試的高效復(fù)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.客觀性

D.利益沖突回避

E.誠信

2.審計(jì)工作程序包括哪些階段？

A.預(yù)審

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)

3.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.完整性

C.合理性

D.可靠性

E.可驗(yàn)證性

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)證據(jù)

5.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

E.審計(jì)時(shí)間

6.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.控制的設(shè)計(jì)

B.控制的實(shí)施

C.控制的有效性

D.控制的改進(jìn)

E.控制的調(diào)整

7.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

E.審計(jì)報(bào)告日期

9.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)后續(xù)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的方面？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

E.審計(jì)報(bào)告

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.保密性

E.利益沖突回避

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的約束。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的權(quán)威性和證據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性。（√）

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中最關(guān)鍵的程序。（√）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍來決定審計(jì)程序。（√）

5.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，可以只關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)而忽略其實(shí)施情況。（×）

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過分析程序來獲取充分的審計(jì)證據(jù)。（√）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)后續(xù)程序時(shí)，可以不再對(duì)已實(shí)施的審計(jì)程序進(jìn)行復(fù)核。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中，有權(quán)獲取被審計(jì)單位的相關(guān)信息和資料。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，分析程序的目的和作用。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.說明審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)后續(xù)程序時(shí)，為什么需要對(duì)已實(shí)施的審計(jì)程序進(jìn)行復(fù)核。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，最基本的原則是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)證據(jù)的主要來源是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.以上都是

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.直接發(fā)表保留意見

B.要求被審計(jì)單位立即整改

C.對(duì)相關(guān)賬戶或交易進(jìn)行詳細(xì)審查

D.以上都是

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，最常用的方法是：

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的審查

D.以上都是

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：

A.審計(jì)師的工作底稿

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)后續(xù)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)新的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)：

A.重新制定審計(jì)計(jì)劃

B.要求被審計(jì)單位提供額外證據(jù)

C.延長審計(jì)時(shí)間

D.以上都是

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.以上都是

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突回避

D.被審計(jì)單位利益優(yōu)先

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果遇到利益沖突，應(yīng)當(dāng)：

A.立即回避

B.通知被審計(jì)單位

C.請(qǐng)求被審計(jì)單位同意

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、保密性、客觀性、利益沖突回避和誠信。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)工作程序包括預(yù)審、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。

3.ACDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性特征包括客觀性、合理性、可靠性和可驗(yàn)證性。

4.ABC

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)時(shí)間。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注控制的設(shè)計(jì)、實(shí)施和有效性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，分析程序、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論都是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告日期。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)后續(xù)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、誠信、保密性和利益沖突回避。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)取決于證據(jù)來源的權(quán)威性和證據(jù)內(nèi)容的準(zhǔn)確性。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟。

4.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，必須根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍來決定審計(jì)程序。

5.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，不僅需要關(guān)注控制的設(shè)計(jì)，還需要關(guān)注其實(shí)施情況。

6.√

解析思路：分析程序可以幫助審計(jì)師識(shí)別異常情況，是獲取審計(jì)證據(jù)的重要方法。

7.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。

8.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)后續(xù)程序時(shí)，需要對(duì)已實(shí)施的審計(jì)程序進(jìn)行復(fù)核，以確保審計(jì)質(zhì)量。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)獲取被審計(jì)單位的相關(guān)信息和資料，以支持審計(jì)工作。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定層次。

2.解析思路：分析程序的目的在于通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，識(shí)別異常或異常趨勢(shì)，以獲取審計(jì)證據(jù)。其作用包括幫助審計(jì)師了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，以及發(fā)現(xiàn)潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、完整性、真實(shí)性和及時(shí)性。

4.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)后續(xù)程序時(shí)，需要對(duì)已實(shí)施的審計(jì)程序進(jìn)行復(fù)核，以確保審計(jì)程序的有效性和審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性，同時(shí)評(píng)估是否需要采取額外的審計(jì)程序。

四、論述題

1.解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)意見的