2024年高級會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度安排

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合規(guī)性、效率性和效果性

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的全過程

2.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的說法中，正確的是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的過程

B.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

D.風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)的依據(jù)

3.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制評價(jià)是對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評估

B.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)內(nèi)部或外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

D.內(nèi)部控制評價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)的依據(jù)

4.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)內(nèi)部或外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

D.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)的依據(jù)

5.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制信息披露應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

C.企業(yè)內(nèi)部控制信息披露應(yīng)當(dāng)及時(shí)、透明

D.企業(yè)內(nèi)部控制信息披露應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

6.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制責(zé)任的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制責(zé)任是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)

B.企業(yè)內(nèi)部控制責(zé)任應(yīng)當(dāng)明確，并落實(shí)到具體責(zé)任人

C.企業(yè)內(nèi)部控制責(zé)任應(yīng)當(dāng)與員工績效掛鉤

D.企業(yè)內(nèi)部控制責(zé)任應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行考核和評價(jià)

7.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)由企業(yè)內(nèi)部或外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

D.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)的依據(jù)

8.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要手段

B.企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)業(yè)務(wù)流程相結(jié)合

C.企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保信息安全

D.企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

9.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)

B.企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)針對不同層級、不同崗位的員工

C.企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)注重實(shí)際操作能力的培養(yǎng)

D.企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

10.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制文化建設(shè)的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制文化建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要基礎(chǔ)

B.企業(yè)內(nèi)部控制文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)注重員工道德素質(zhì)和職業(yè)操守

C.企業(yè)內(nèi)部控制文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)文化相結(jié)合

D.企業(yè)內(nèi)部控制文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評估和改進(jìn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。（）

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.內(nèi)部控制評價(jià)的結(jié)果可以直接用于對企業(yè)進(jìn)行評級。（）

4.內(nèi)部控制審計(jì)可以替代內(nèi)部控制評價(jià)。（）

5.企業(yè)內(nèi)部控制信息披露應(yīng)當(dāng)包括所有內(nèi)部控制相關(guān)信息。（）

6.企業(yè)內(nèi)部控制責(zé)任僅限于高層管理人員。（）

7.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督可以完全由企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行。（）

8.企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)可以完全依賴外部技術(shù)支持。（）

9.企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)可以只針對新入職員工。（）

10.企業(yè)內(nèi)部控制文化建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中最不重要的部分。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則。

2.說明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的主要步驟。

3.解釋內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部控制評價(jià)的區(qū)別。

4.闡述內(nèi)部控制信息披露對企業(yè)的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系，以有效應(yīng)對不斷變化的經(jīng)營環(huán)境。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)內(nèi)部控制失效的原因及其對企業(yè)經(jīng)營的影響，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法，正確的是（）

A.僅限于保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.僅限于確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整

C.僅限于提高經(jīng)營效率和效果

D.包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資產(chǎn)的安全完整以及提高經(jīng)營效率和效果

2.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估的說法，正確的是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的第一步

B.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一

C.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制評價(jià)的結(jié)果

D.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制審計(jì)的依據(jù)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制評價(jià)是對內(nèi)部控制有效性的評估

B.內(nèi)部控制評價(jià)是對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的評估

C.內(nèi)部控制評價(jià)是對內(nèi)部控制執(zhí)行的評估

D.以上都是

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制審計(jì)是對內(nèi)部控制有效性的審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)是對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)是對內(nèi)部控制執(zhí)行的審計(jì)

D.以上都是

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制信息披露的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制信息披露是內(nèi)部控制建設(shè)的一部分

B.內(nèi)部控制信息披露是內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)

C.內(nèi)部控制信息披露是內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果

D.以上都是

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制責(zé)任的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制責(zé)任僅限于高層管理人員

B.內(nèi)部控制責(zé)任僅限于財(cái)務(wù)部門

C.內(nèi)部控制責(zé)任應(yīng)當(dāng)落實(shí)到每個員工

D.以上都不對

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制建設(shè)的一部分

B.內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)

C.內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果

D.以上都是

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制信息化建設(shè)的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制信息化建設(shè)是內(nèi)部控制建設(shè)的一部分

B.內(nèi)部控制信息化建設(shè)是內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)

C.內(nèi)部控制信息化建設(shè)是內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果

D.以上都是

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制培訓(xùn)的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制培訓(xùn)是內(nèi)部控制建設(shè)的一部分

B.內(nèi)部控制培訓(xùn)是內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)

C.內(nèi)部控制培訓(xùn)是內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果

D.以上都是

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制文化建設(shè)的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制文化建設(shè)是內(nèi)部控制建設(shè)的一部分

B.內(nèi)部控制文化建設(shè)是內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)

C.內(nèi)部控制文化建設(shè)是內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：ABD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度安排，其目標(biāo)包括合規(guī)性、效率性和效果性，且應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的全過程。

2.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的過程，應(yīng)關(guān)注企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并定期進(jìn)行，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

3.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評價(jià)是對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評估，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，可以由企業(yè)內(nèi)部或外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

4.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的審計(jì)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，可以由企業(yè)內(nèi)部或外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

5.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)、透明，并符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

6.答案：ABD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制責(zé)任是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)，應(yīng)明確，并落實(shí)到具體責(zé)任人，與員工績效掛鉤，定期進(jìn)行考核和評價(jià)。

7.答案：ABD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，可以由企業(yè)內(nèi)部或外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

8.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要手段，應(yīng)與企業(yè)業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，確保信息安全，并符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

9.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)針對不同層級、不同崗位的員工，注重實(shí)際操作能力的培養(yǎng)，并定期進(jìn)行，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

10.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制文化建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要基礎(chǔ)，應(yīng)注重員工道德素質(zhì)和職業(yè)操守，與企業(yè)文化相結(jié)合，并定期進(jìn)行評估和改進(jìn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

2.錯誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)關(guān)注企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，而不僅僅是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制評價(jià)是對內(nèi)部控制有效性的評估，而內(nèi)部控制審計(jì)是對內(nèi)部控制有效性的審計(jì)。

4.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)不能替代內(nèi)部控制評價(jià)，兩者是不同的過程。

5.正確

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制信息披露應(yīng)當(dāng)包括所有內(nèi)部控制相關(guān)信息。

6.錯誤

解析思路