2024中級審計師的專業(yè)視角試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查的活動

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價的活動

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行審查的活動

D.審計是對企業(yè)合規(guī)性進行審查的活動

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

3.下列關(guān)于審計程序，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告

C.審計程序包括內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序

D.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計結(jié)論

4.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師的獨立性和客觀性

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師的簽字和蓋章

5.下列關(guān)于審計準則，正確的有：

A.審計準則是對審計師進行審計工作的規(guī)范

B.審計準則是對審計師進行審計工作的指導(dǎo)

C.審計準則是對審計師進行審計工作的要求

D.審計準則是對審計師進行審計工作的評價標(biāo)準

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持保密性

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持公正性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制是組織為了防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊和非法行為而采取的一系列措施

D.內(nèi)部控制是組織為了提高效率和效果而采取的一系列措施

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能遇到的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能對財務(wù)報表發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險

D.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能對財務(wù)報表發(fā)表不真實審計意見的風(fēng)險

9.下列關(guān)于審計抽樣，正確的有：

A.審計抽樣是審計師在執(zhí)行審計工作時采用的一種方法

B.審計抽樣包括隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣是審計師在執(zhí)行審計工作時根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征的方法

D.審計抽樣是審計師在執(zhí)行審計工作時根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體風(fēng)險的方法

10.下列關(guān)于審計報告的類型，正確的有：

A.無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.無法表示意見審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（正確）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強。（正確）

3.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)進行評價。（正確）

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。（正確）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準則。（錯誤）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力。（正確）

7.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能對財務(wù)報表發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險。（正確）

8.審計抽樣是一種隨機選取樣本的方法，用于評估總體特征。（正確）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不進行風(fēng)險評估程序。（錯誤）

10.審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制的主要組成部分及其相互關(guān)系。

3.簡述審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何進行審計抽樣。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性和專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.審計師的專業(yè)判斷

C.審計師的外部調(diào)查

D.客戶的口頭陳述

2.審計師在編制審計計劃時，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.審計范圍

B.審計目標(biāo)

C.審計程序

D.審計報告

3.以下哪項不屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.保守秘密

D.利益沖突

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計風(fēng)險？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

5.以下哪項不屬于審計抽樣的目的？

A.評估總體特征

B.降低審計成本

C.提高審計效率

D.減少審計工作量

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于內(nèi)部控制測試？

A.詢問管理層

B.觀察內(nèi)部控制活動

C.重新執(zhí)行內(nèi)部控制

D.評估內(nèi)部控制的有效性

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計報告的組成部分？

A.審計意見

B.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

C.審計師對財務(wù)報表的說明

D.審計師的簽字和蓋章

8.以下哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.責(zé)任感

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.提高經(jīng)營效率

B.保障資產(chǎn)安全

C.確保財務(wù)報表的公允性

D.遵守法律法規(guī)

10.以下哪項不屬于審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.充分性和適當(dāng)性

B.客觀性

C.相關(guān)性

D.及時性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義涵蓋了財務(wù)報表、內(nèi)部控制、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量以及合規(guī)性等方面的審查。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保其有效性的關(guān)鍵，同時證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性和可靠性。

3.AC

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，以及內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序，但審計計劃、實施和結(jié)論是審計工作的基本階段。

4.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、管理層責(zé)任、審計師獨立性和客觀性聲明，以及審計師的簽字和蓋章。

5.ABCD

解析思路：審計準則是審計師工作的規(guī)范和指導(dǎo)，也是評價審計師工作質(zhì)量的標(biāo)準。

6.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求保持獨立、客觀、專業(yè)勝任、保密和公正。

7.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個組成部分，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個完整的內(nèi)部控制體系。

8.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，它們是審計師在執(zhí)行審計工作時需要評估和應(yīng)對的風(fēng)險。

9.ABCD

解析思路：審計抽樣是一種方法，用于評估總體特征，包括隨機抽樣和非隨機抽樣，旨在提高審計效率和效果。

10.ABCD

解析思路：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，反映了審計師對財務(wù)報表的審計結(jié)果。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，其作為證據(jù)的證明力就越強。

3.正確

解析思路：審計師需要評價財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，以確保其符合相關(guān)會計準則。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。

5.錯誤

解析思路：審計師必須遵守審計準則，以保證審計工作的質(zhì)量和獨立性。

6.正確

解析思路：審計師的專業(yè)勝任能力是其執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)。

7.正確

解析思路：審計風(fēng)險是指審計師可能發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險。

8.正確

解析思路：審計抽樣是一種評估總體特征的方法，包括隨機和非隨機抽樣。

9.錯誤

解析思路：審計師必須進行風(fēng)險評估程序，以識別和評估審計風(fēng)險。

10.正確

解析思路：審計報告的類型反映了審計師對財務(wù)報表的審計結(jié)果和意見。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應(yīng)通過了解被審計單位的環(huán)境、評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施審計程序來評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

2.解析思路：內(nèi)部控制的主要組成部分包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計師應(yīng)確定樣本大小、選擇樣本