2024年高級(jí)審計(jì)師考試的精細(xì)化復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，正確的有：

A.權(quán)責(zé)分明

B.制衡有效

C.程序規(guī)范

D.信息透明

E.運(yùn)行高效

2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.私密性

E.客觀公正

3.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容包括：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)方法

E.審計(jì)目標(biāo)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為支持審計(jì)結(jié)論而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性

E.審計(jì)證據(jù)的可接受性是指證據(jù)形式符合審計(jì)規(guī)范

5.在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行的程序包括：

A.審計(jì)測(cè)試

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)調(diào)整

D.審計(jì)評(píng)價(jià)

E.審計(jì)報(bào)告

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明

C.審計(jì)報(bào)告的目的是為利益相關(guān)者提供決策依據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽名并蓋章

E.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的表述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的表述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策

B.審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨(dú)立性，不得為被審計(jì)單位提供非審計(jì)服務(wù)

C.審計(jì)師應(yīng)保持財(cái)務(wù)獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.審計(jì)師應(yīng)保持組織獨(dú)立性，不得受上級(jí)單位或部門的不當(dāng)干預(yù)

E.審計(jì)師應(yīng)保持道德獨(dú)立性，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持誠(chéng)實(shí)守信，不得虛構(gòu)或隱瞞事實(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)保持公正無(wú)私，不得受到不正當(dāng)利益的干擾

C.審計(jì)師應(yīng)保持廉潔自律，不得接受被審計(jì)單位的賄賂或饋贈(zèng)

D.審計(jì)師應(yīng)保持勤勉盡責(zé)，不得拖延或敷衍了事

E.審計(jì)師應(yīng)保持保密，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師應(yīng)具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)知識(shí)

C.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通、協(xié)調(diào)能力

D.審計(jì)師應(yīng)具備敏銳的洞察力

E.審計(jì)師應(yīng)具備良好的心理素質(zhì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向其報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)明確指出被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)列示審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位的溝通問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境下的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德原則的是：

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.私密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，首先應(yīng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)方法

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的來(lái)源

C.證據(jù)的適當(dāng)性

D.證據(jù)的充分性

4.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的目的是：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確定審計(jì)范圍

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.確定審計(jì)意見(jiàn)

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)：

A.避免發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

B.發(fā)表保留意見(jiàn)

C.發(fā)表否定意見(jiàn)

D.發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，但未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以反映，應(yīng)：

A.提出調(diào)整建議

B.發(fā)表保留意見(jiàn)

C.發(fā)表否定意見(jiàn)

D.發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)：

A.予以揭露

B.保持沉默

C.通知被審計(jì)單位管理層

D.報(bào)告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于被審計(jì)單位管理層提供的解釋和說(shuō)明，應(yīng)：

A.忽略

B.予以關(guān)注

C.必須接受

D.可以接受

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)：

A.提出糾正建議

B.予以揭露

C.保持沉默

D.報(bào)告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)政策濫用，應(yīng)：

A.提出糾正建議

B.發(fā)表保留意見(jiàn)

C.發(fā)表否定意見(jiàn)

D.報(bào)告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的原則包括權(quán)責(zé)分明、制衡有效、程序規(guī)范、信息透明和運(yùn)行高效，這些都是確保內(nèi)部控制有效性的基本要素。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則要求其保持獨(dú)立性、公正性、客觀性和私密性，這些原則對(duì)于確保審計(jì)質(zhì)量至關(guān)重要。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，審計(jì)師需要確定審計(jì)范圍、時(shí)間、程序、方法和目標(biāo)，以確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性、可靠性、可接受性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，它們共同支撐審計(jì)師得出合理的審計(jì)結(jié)論。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)工作的核心，審計(jì)師需要執(zhí)行測(cè)試、抽樣、調(diào)整、評(píng)價(jià)和報(bào)告等程序，以確保審計(jì)工作的深入性和準(zhǔn)確性。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的總結(jié)，它應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，其格式應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，審計(jì)師需要識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括職業(yè)獨(dú)立性、業(yè)務(wù)獨(dú)立性、財(cái)務(wù)獨(dú)立性、組織獨(dú)立性和道德獨(dú)立性，這些都是保證審計(jì)師客觀公正的前提。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持誠(chéng)實(shí)守信、公正無(wú)私、廉潔自律、勤勉盡責(zé)和保密，這些原則是審計(jì)師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力要求其具備豐富的經(jīng)驗(yàn)、扎實(shí)的知識(shí)、良好的溝通協(xié)調(diào)能力、敏銳的洞察力和良好的心理素質(zhì)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心，保持獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的基本要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)，以避免利益沖突。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中不得對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，只能對(duì)已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即報(bào)告，以保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

5.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確定審計(jì)范圍和目標(biāo)是確保審計(jì)工作有效性的關(guān)鍵。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，以幫助管理層改進(jìn)內(nèi)部控制。

8.×

解析思路：審計(jì)師不得違反職業(yè)道德規(guī)范，否則將損害審計(jì)師的形象和審計(jì)工作的質(zhì)量。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)列示審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題，以便利益相關(guān)者了解審計(jì)情況。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以評(píng)估其財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和真實(shí)性。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況、測(cè)試內(nèi)部控制的有效性等方法來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)部控制情況等因素。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)證據(jù)，明確表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位的溝通問(wèn)題。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)定期溝通、及時(shí)反饋、明確要求、尊重被審計(jì)單位意見(jiàn)和妥善處理分