中級審計(jì)師考試復(fù)習(xí)資料與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審查

C.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性的審查

D.審計(jì)是對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的審查

2.下列屬于審計(jì)證據(jù)的有：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會計(jì)憑證

C.內(nèi)部控制文件

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的過程

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員對審計(jì)對象進(jìn)行審查的過程

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定的具體審計(jì)步驟

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評價(jià)的過程

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)結(jié)果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)程序的說明

C.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)意見的表述

D.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的反映

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的有：

A.審計(jì)意見是對審計(jì)對象財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總體評價(jià)

B.審計(jì)意見是對審計(jì)對象內(nèi)部控制有效性的總體評價(jià)

C.審計(jì)意見是對審計(jì)對象風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的總體評價(jià)

D.審計(jì)意見是對審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的總體評價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能執(zhí)行必要的審計(jì)程序而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)對象內(nèi)部控制存在缺陷的可能性

7.下列關(guān)于審計(jì)重要性水平的描述，正確的有：

A.審計(jì)重要性水平是審計(jì)人員確定審計(jì)程序的范圍和深度的依據(jù)

B.審計(jì)重要性水平是審計(jì)人員對審計(jì)對象財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性的評估

C.審計(jì)重要性水平是審計(jì)人員對審計(jì)對象內(nèi)部控制有效性的評估

D.審計(jì)重要性水平是審計(jì)人員對審計(jì)對象風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的評估

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種從總體中選取部分樣本進(jìn)行審查的方法

B.審計(jì)抽樣是一種根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征的方法

C.審計(jì)抽樣是一種根據(jù)樣本結(jié)果對總體進(jìn)行評價(jià)的方法

D.審計(jì)抽樣是一種根據(jù)樣本結(jié)果對審計(jì)對象進(jìn)行評價(jià)的方法

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)素質(zhì)

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵循的法律規(guī)定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得因個(gè)人利益影響審計(jì)意見。（）

2.審計(jì)人員對客戶的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。（）

3.審計(jì)人員可以接受客戶的任何形式的饋贈。（）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查，包括所有的會計(jì)估計(jì)和判斷。（）

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，可以直接向公眾披露相關(guān)信息。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并對其有效性發(fā)表意見。（）

7.審計(jì)人員可以同時(shí)擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問和審計(jì)師。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為進(jìn)行獨(dú)立的調(diào)查。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的姓名和所在審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱。（）

10.審計(jì)人員對審計(jì)意見負(fù)責(zé)，但不對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題承擔(dān)責(zé)任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序的邏輯關(guān)系。

2.說明審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷類型。

3.解釋審計(jì)重要性水平在審計(jì)工作中的作用。

4.簡述審計(jì)抽樣方法的分類及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何保持職業(yè)判斷的客觀性和準(zhǔn)確性。

2.闡述審計(jì)職業(yè)道德在維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象和提升審計(jì)質(zhì)量中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其首要目標(biāo)是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.識別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.評估客戶的內(nèi)部控制有效性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)只能來源于審計(jì)人員的工作

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其質(zhì)量越高

D.審計(jì)證據(jù)的來源與審計(jì)人員的工作無關(guān)

3.審計(jì)人員對客戶內(nèi)部控制進(jìn)行評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的效果

D.以上都是

4.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型中，表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但未影響總體公允性的意見是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，通常采用的方法是：

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)測試

6.審計(jì)人員在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求

B.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.客戶的規(guī)模

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)程序

B.概率抽樣適用于評估內(nèi)部控制的有效性

C.非概率抽樣適用于測試交易的真實(shí)性

D.以上都是

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.及時(shí)性原則

9.審計(jì)人員對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其最終目的是：

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

C.提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量

D.保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)人員可以接受客戶的任何形式的饋贈

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)

C.審計(jì)人員可以同時(shí)擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問和審計(jì)師

D.審計(jì)人員可以因個(gè)人利益影響審計(jì)意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.B,C

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,C,D

5.A,D

6.A,C

7.A,B

8.A,B,C,D

9.A,B,C

10.A,B,C

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡答題答案：

1.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，審計(jì)程序是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的手段。審計(jì)人員通過執(zhí)行審計(jì)程序來獲取審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見的形成。審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致，確保審計(jì)工作的有效性和效率。

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行缺陷和效果缺陷。設(shè)計(jì)缺陷指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理或不完整；執(zhí)行缺陷指內(nèi)部控制沒有得到有效執(zhí)行；效果缺陷指內(nèi)部控制未能有效防范風(fēng)險(xiǎn)或糾正錯(cuò)誤。

3.審計(jì)重要性水平是審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的范圍和深度時(shí)的重要依據(jù)。它有助于審計(jì)人員識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)工作的效率和效果。

4.審計(jì)抽樣方法主要分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。隨機(jī)抽樣適用于總體數(shù)量較大且分布均勻的情況，通過隨機(jī)選取樣本來推斷總體特征。非隨機(jī)抽樣適用于總體數(shù)量較小或分布不均勻的情況，可以根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)判斷選取樣本。

四、論述題答案：

1.審計(jì)人員在面對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)判斷的客觀性和準(zhǔn)確性，可通過以下途徑實(shí)現(xiàn)：充分了解審計(jì)環(huán)境和客戶的業(yè)務(wù)；獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；運(yùn)用職業(yè)判斷，合理評估風(fēng)險(xiǎn)；保持懷