2024年中級審計師考試階段性的復(fù)習與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的描述，正確的是：

A.確保財務(wù)報表的真實性和公允性

B.提供有關(guān)公司治理的信息

C.評估公司內(nèi)部控制的有效性

D.檢查公司是否存在重大舞弊行為

2.在審計過程中，審計師應(yīng)遵循的原則包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

3.下列哪些屬于審計師的工作程序？

A.確定審計范圍

B.設(shè)計審計程序

C.執(zhí)行審計程序

D.編制審計報告

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當充分、適當

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)當與審計目標相關(guān)

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有說服力

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)財務(wù)報告的公允性

B.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

C.內(nèi)部控制是為了保護資產(chǎn)

D.內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)公司治理的目標

6.在審計過程中，審計師對重大錯報風險評估的方法包括：

A.分析財務(wù)報表

B.調(diào)查公司業(yè)務(wù)流程

C.詢問管理層

D.評估內(nèi)部控制

7.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是：

A.審計意見應(yīng)當基于充分的審計證據(jù)

B.審計意見應(yīng)當基于合理的審計程序

C.審計意見應(yīng)當明確、客觀

D.審計意見應(yīng)當與審計目標相關(guān)

8.在審計過程中，審計師應(yīng)當關(guān)注以下風險：

A.舞弊風險

B.信息技術(shù)風險

C.合規(guī)風險

D.市場風險

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性

B.審計師應(yīng)當保守客戶秘密

C.審計師應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計師應(yīng)當保持專業(yè)勝任能力

10.在審計過程中，審計師應(yīng)當關(guān)注以下審計領(lǐng)域：

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制

C.公司治理

D.信息技術(shù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何利益相關(guān)者的干擾，始終保持獨立性。（）

2.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，是為了確保內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行全面審查。（）

4.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題可以不進行追查。（×）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當將所有審計發(fā)現(xiàn)都納入報告中。（×）

6.審計師在審計過程中，對被審計單位的會計政策進行評價，是為了確保會計政策的合理性。（）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)當立即向被審計單位報告。（×）

8.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計質(zhì)量即可。（×）

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，是為了對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，是為了評估內(nèi)部控制的有效性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的審計準則。

2.簡述內(nèi)部控制的概念及其在審計中的作用。

3.簡述審計師在評估被審計單位舞弊風險時應(yīng)當考慮的因素。

4.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用分析程序以評估財務(wù)報表的合理性。

2.論述審計師在審計過程中如何應(yīng)對復(fù)雜的多層次財務(wù)報表結(jié)構(gòu)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的審計準則？

A.獨立性準則

B.職業(yè)道德準則

C.財務(wù)會計準則

D.會計制度準則

2.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，主要目的是：

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.識別內(nèi)部控制缺陷

C.優(yōu)化內(nèi)部控制流程

D.提高內(nèi)部控制效率

3.審計師在審計過程中，對財務(wù)報表的審計范圍通常包括：

A.財務(wù)報表和附注

B.財務(wù)報表和審計報告

C.財務(wù)報表和審計意見

D.財務(wù)報表和審計工作底稿

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的員工訪談

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性

B.審計師應(yīng)當保守客戶秘密

C.審計師可以接受被審計單位的禮物

D.審計師應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范

6.審計師在審計過程中，對重大錯報風險評估的方法不包括：

A.分析財務(wù)報表

B.調(diào)查公司業(yè)務(wù)流程

C.詢問管理層

D.評估被審計單位的市場競爭力

7.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包含以下內(nèi)容：

A.審計意見

B.審計工作底稿

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計費用

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)勝任能力的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當具備專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)當具備良好的溝通能力

C.審計師可以不具備相關(guān)的實踐經(jīng)驗

D.審計師應(yīng)當持續(xù)學(xué)習和更新知識

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的舞弊風險進行評估時，以下哪項不是舞弊風險的構(gòu)成要素？

A.舞弊動機

B.舞弊機會

C.舞弊能力

D.舞弊壓力

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當關(guān)注的審計領(lǐng)域？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制

C.公司治理

D.被審計單位的歷史業(yè)績

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標包括確保財務(wù)報表的真實性和公允性、提供有關(guān)公司治理的信息、評估公司內(nèi)部控制的有效性以及檢查公司是否存在重大舞弊行為。

2.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)遵循獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德等原則。

3.ABCD

解析思路：審計師的工作程序包括確定審計范圍、設(shè)計審計程序、執(zhí)行審計程序和編制審計報告。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當充分、適當、具有可靠性、與審計目標相關(guān)以及具有說服力。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在實現(xiàn)財務(wù)報告的公允性、防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、保護資產(chǎn)以及實現(xiàn)公司治理的目標。

6.ABCD

解析思路：審計師對重大錯報風險評估的方法包括分析財務(wù)報表、調(diào)查公司業(yè)務(wù)流程、詢問管理層和評估內(nèi)部控制。

7.ABCD

解析思路：審計意見應(yīng)當基于充分的審計證據(jù)、合理的審計程序、明確、客觀以及與審計目標相關(guān)。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注舞弊風險、信息技術(shù)風險、合規(guī)風險和市場風險。

9.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當保持獨立性、保守客戶秘密、遵守職業(yè)道德規(guī)范以及保持專業(yè)勝任能力。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注財務(wù)報表、內(nèi)部控制、公司治理和信息技術(shù)等領(lǐng)域。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是審計工作的基礎(chǔ)，不受任何利益相關(guān)者的干擾。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制評價的目的是為了識別內(nèi)部控制缺陷，而非僅為了評估其有效性。

3.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，必須對發(fā)現(xiàn)的重大問題進行追查。

4.×

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當將所有審計發(fā)現(xiàn)都納入報告中。

5.×

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)將所有審計發(fā)現(xiàn)納入報告，但并非所有發(fā)現(xiàn)都需要詳細描述。

6.√

解析思路：審計師在審計過程中，對被審計單位的會計政策進行評價，是為了確保會計政策的合理性。

7.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應(yīng)立即向被審計單位報告，并可能涉及法律程序。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以維護審計職業(yè)的聲譽。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，對財務(wù)報表進行審計，是為了對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，是為了評估內(nèi)部控制的有效性。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的審計準則。

解析思路：審計準則包括獨立性準則、職業(yè)道德準則、專業(yè)勝任能力準則和審計程序準則等。

2.簡述內(nèi)部控制的概念及其在審計中的作用。

解析思路：內(nèi)部控制是指組織為達到特定目標而建立的一系列政策和程序，