2024初級審計(jì)師關(guān)鍵重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.驗(yàn)證

B.監(jiān)督

C.評價

D.指導(dǎo)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)評估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理活動

B.內(nèi)部控制旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受持續(xù)的職業(yè)培訓(xùn)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種審計(jì)方法

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

9.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中的保密性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作的獨(dú)立性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過考試獲得相應(yīng)的資格證書

B.審計(jì)師可以通過工作經(jīng)驗(yàn)提升自己的職業(yè)能力

C.審計(jì)師可以通過參加培訓(xùn)課程提高自己的專業(yè)水平

D.審計(jì)師可以通過加入專業(yè)組織拓展自己的職業(yè)網(wǎng)絡(luò)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是一種對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，其主要目的是確定報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（正確）

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，必須保持獨(dú)立性和客觀性，以避免任何利益沖突。（正確）

3.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)，確保運(yùn)營效率而采取的一系列措施。（正確）

4.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為形成審計(jì)意見而獲取的任何信息，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。（正確）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。（正確）

6.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了評價總體特征而選擇樣本的方法，其目的是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

7.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。（正確）

8.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密，不得泄露給任何第三方。（正確）

9.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（正確）

10.審計(jì)師的職業(yè)道德要求其在工作中應(yīng)當(dāng)誠信、勤勉，不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

3.說明審計(jì)抽樣中的兩種基本抽樣方法：隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，并簡要比較它們的優(yōu)缺點(diǎn)。

4.描述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容，包括哪些部分。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效對企業(yè)和投資者可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)和影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項(xiàng)不屬于審計(jì)的三大目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.評價企業(yè)的盈利能力

D.驗(yàn)證資產(chǎn)的存在性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C.審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.審計(jì)報(bào)告的格式

3.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

B.審計(jì)師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會計(jì)準(zhǔn)則

D.被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，但審計(jì)師已發(fā)現(xiàn)并報(bào)告

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.保障財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.提高審計(jì)效率

D.降低審計(jì)成本

5.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低

C.審計(jì)工作的復(fù)雜性

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列哪種審計(jì)證據(jù)最具有說服力？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時，應(yīng)當(dāng)：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)程序

C.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，錯誤的是：

A.隨機(jī)抽樣可以提高樣本的代表性

B.非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向管理層報(bào)告

B.通過內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告

C.通過外部審計(jì)委員會報(bào)告

D.保留意見，不報(bào)告

10.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，違反職業(yè)道德的行為包括：

A.保守客戶秘密

B.接受不當(dāng)利益

C.保持獨(dú)立性和客觀性

D.以上都不是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、公正性、職業(yè)道德等。

2.內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些要素相互依存，共同構(gòu)成一個有機(jī)的整體，確保內(nèi)部控制的有效性。

3.審計(jì)抽樣中的兩種基本抽樣方法：隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。隨機(jī)抽樣可以提高樣本的代表性，但可能需要更多的樣本量；非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率，但樣本可能不具有代表性。

4.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括：審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見、審計(jì)范圍和目的、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議、審計(jì)師聲明等。

四、論述題答案：

1.審計(jì)在維護(hù)