2024年中級(jí)審計(jì)師考試的知識(shí)解析與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2.審計(jì)目標(biāo)主要包括哪些？（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理的效率

D.提供合理的審計(jì)意見(jiàn)

3.審計(jì)程序包括哪些環(huán)節(jié)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.審計(jì)人員觀察到的信息

B.審計(jì)人員獲取的文件和記錄

C.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

D.審計(jì)人員的詢問(wèn)

5.審計(jì)意見(jiàn)的類型有哪些？（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

6.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.實(shí)事求是原則

D.保密原則

8.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

10.下列哪些屬于審計(jì)人員的職責(zé)？（）

A.確保審計(jì)工作質(zhì)量

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

D.保守客戶秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，由于信息不對(duì)稱等原因，導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)與實(shí)際情況存在差異的可能性。（）

2.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的根本目的。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。（）

4.審計(jì)意見(jiàn)的表述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔、明確，避免使用模糊或含糊的語(yǔ)言。（）

5.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)行為和職業(yè)道德的基本要求。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)充分考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、復(fù)雜程度和內(nèi)部控制的有效性。（）

7.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)估，包括其設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)和必要的說(shuō)明。（）

10.審計(jì)人員的職責(zé)不僅限于提供審計(jì)意見(jiàn)，還包括對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理的評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)意見(jiàn)的類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，以及審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和利用內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)完全消除

2.審計(jì)目標(biāo)中，與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的目標(biāo)是：（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.以上都是

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指：（）

A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)直接表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的每個(gè)項(xiàng)目分別發(fā)表意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

5.審計(jì)準(zhǔn)則中，對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括：（）

A.獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力

B.保密性、公正性、勤勉盡責(zé)

C.誠(chéng)信、公正、專業(yè)

D.以上都是

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說(shuō)法，正確的是：（）

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的支持

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪項(xiàng)原則？（）

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.獨(dú)立性原則

D.審慎性原則

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)人員親自獲取的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是書面形式的

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是充分且適當(dāng)?shù)?/p>

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)人員主觀判斷的結(jié)果

9.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日

B.審計(jì)工作完成日

C.審計(jì)報(bào)告發(fā)布日

D.財(cái)務(wù)報(bào)表公布日

10.下列關(guān)于審計(jì)人員的職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)人員的主要職責(zé)是提供審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)人員的職責(zé)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，但風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不屬于風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.ABD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和提供合理的審計(jì)意見(jiàn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括觀察到的信息、獲取的文件和記錄、專業(yè)判斷和詢問(wèn)等。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是和保密原則。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職責(zé)包括確保審計(jì)工作質(zhì)量、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性和保守客戶秘密。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)意見(jiàn)與實(shí)際情況存在差異的可能性。

2.正確

解析思路：審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要條件。

4.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的表述應(yīng)當(dāng)清晰、明確。

5.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)行為和職業(yè)道德的基本要求。

6.正確

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、復(fù)雜程度和內(nèi)部控制的有效性。

7.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)全面評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，包括其設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。

9.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)和必要的說(shuō)明。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員的職責(zé)包括提供審計(jì)意見(jiàn)、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：固有風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的固有不確定性；控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.審計(jì)程序的基本步驟：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)；審計(jì)計(jì)劃是制定具體的審計(jì)程序和方法；審計(jì)實(shí)施是執(zhí)行審計(jì)程序，收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)；審計(jì)報(bào)告是編寫審計(jì)意見(jiàn)和報(bào)告。

3.內(nèi)部控制的基本要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

解析思路：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是實(shí)施控制措施以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)；信息與溝通是確保內(nèi)部