全面分析高級審計(jì)師考試的重點(diǎn)及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對審計(jì)質(zhì)量的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員履行職責(zé)的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

2.在審計(jì)過程中，下列哪些行為屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的重要組成部分

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序得到有效控制

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、授權(quán)審批等

C.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的資料

B.審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)和評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員履行職責(zé)的依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)質(zhì)量的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性等

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的重要組成部分

D.審計(jì)職業(yè)道德可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的質(zhì)量

B.審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)程序的合規(guī)性、審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

C.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的重要組成部分

D.審計(jì)質(zhì)量可以通過審計(jì)程序得到有效控制

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議

D.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.內(nèi)部控制越健全，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越高。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組長和審計(jì)人員共同簽名。（）

6.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮品或宴請。（）

7.審計(jì)人員對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是相同的，可以互換使用。（）

9.審計(jì)工作可以完全消除財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.如何判斷內(nèi)部控制的有效性？

3.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

4.簡述審計(jì)報(bào)告的編制要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討審計(jì)師在審計(jì)工作中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的層次結(jié)構(gòu)的說法，正確的是（）

A.僅包括國際審計(jì)準(zhǔn)則和國內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則

B.包括國際審計(jì)準(zhǔn)則、國內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

C.僅包括國內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

D.僅包括國際審計(jì)準(zhǔn)則

2.審計(jì)程序的第一步是（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分類的說法，正確的是（）

A.僅包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.僅包括固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.僅包括控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.僅包括固有風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法，正確的是（）

A.僅包括合規(guī)性、效率性和效果性

B.僅包括合規(guī)性、效率和效果性

C.僅包括合規(guī)性、效率性和效果性

D.僅包括合規(guī)性

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于（）

A.證據(jù)來源的權(quán)威性

B.證據(jù)的格式和內(nèi)容

C.證據(jù)的收集方法

D.以上都是

6.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是（）

A.審計(jì)工作完成的日期

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)的日期

D.審計(jì)人員到達(dá)被審計(jì)單位的日期

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.誠信

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)人員可以收取被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用以外的額外費(fèi)用

D.以上都是

9.審計(jì)質(zhì)量控制的目的是（）

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見段的說法，正確的是（）

A.僅包括無保留意見

B.包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.僅包括保留意見和否定意見

D.僅包括無法表示意見

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的規(guī)范和指南，也是審計(jì)質(zhì)量的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也是審計(jì)人員履行職責(zé)的依據(jù)，并且是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制等步驟。

3.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這三者是相互關(guān)聯(lián)的，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)影響檢查風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、授權(quán)審批等，它是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)，其可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，同時(shí)審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議，并且應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的規(guī)范和指南，也是審計(jì)人員履行職責(zé)的依據(jù)，同時(shí)也是審計(jì)質(zhì)量的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

8.ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性等，這些是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)程序的合規(guī)性、審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，這些都是審計(jì)工作的重要組成部分。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果，并符合法律法規(guī)的要求。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏，而不是僅指審計(jì)人員可能發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過評估其設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性來判斷。

4.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，因此選項(xiàng)描述錯(cuò)誤。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由參與審計(jì)的人員簽名，包括審計(jì)組長和審計(jì)人員。

6.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，不接受被審計(jì)單位的禮品或宴請。

7.√

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。

8.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是不同的概念，不能互換使用。

9.×

解析思路：審計(jì)工作不能完全消除財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤，只能通過審計(jì)程序降低風(fēng)險(xiǎn)。

10.√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

三、簡答題答案

1.答案思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤或舞弊的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度無法防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊的可能性。三者相互關(guān)系是固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)影響檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員通過設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序來控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.答案思路：判斷內(nèi)部控制的有效性可以通過以下方面進(jìn)行：評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理；觀察內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行；測試內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

3.答案思路：審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

4.答案思路：審計(jì)報(bào)告的編制要求包括：遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果；包括審計(jì)過程、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議；符合法律法規(guī)的要求。

四、論述題答案

1.答案思路：在