初級(jí)審計(jì)師重要法規(guī)學(xué)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.責(zé)任心

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪些是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制制度

C.外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)

D.被審計(jì)單位管理層

3.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度

D.被審計(jì)單位管理層素質(zhì)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作底稿編制時(shí)，下列哪些是工作底稿的基本要求？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.系統(tǒng)性

D.可靠性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，下列哪些是職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任心

D.私密性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)工作底稿編制

D.審計(jì)報(bào)告編制

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)程序進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

5.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表意見(jiàn)。（）

6.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全，審計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序的實(shí)施。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位管理層。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)工作中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，確保審計(jì)意見(jiàn)的合理性和準(zhǔn)確性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.法律文件

D.被審計(jì)單位員工的意見(jiàn)

2.下列哪項(xiàng)是審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，應(yīng)考慮的首要因素？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的環(huán)境

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是分析程序的目標(biāo)？

A.識(shí)別異常交易

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)

D.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

4.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列哪項(xiàng)不是底稿的基本要素？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師簽名

5.下列哪項(xiàng)是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)的情況？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了財(cái)務(wù)狀況

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大遺漏

D.審計(jì)范圍受到限制

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.職業(yè)勝任

7.下列哪項(xiàng)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的基本原則？

A.客觀性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.被審計(jì)單位的配合

D.獨(dú)立性

9.下列哪項(xiàng)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)工作底稿編制

D.以上都是

10.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師的個(gè)人判斷

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性、責(zé)任心等，這些都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的基本要求。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源可以是財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位管理層等，這些來(lái)源都能為審計(jì)師提供審計(jì)所需的信息。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制制度和管理層素質(zhì)等因素，以全面評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)師需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量等因素。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的基本要求包括真實(shí)性、完整性、系統(tǒng)性和可靠性，這些要求確保了審計(jì)工作底稿的質(zhì)量和有效性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)等關(guān)鍵信息。

7.ABCD

解析思路：職業(yè)道德的基本要求包括獨(dú)立性、客觀性、責(zé)任心和私密性，這些要求是審計(jì)師職業(yè)行為的核心。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)工作底稿編制和審計(jì)報(bào)告編制等程序。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)包括被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，不受任何利益關(guān)系的影響。

2.對(duì)

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，意味著其作為審計(jì)依據(jù)的可靠性越高，從而有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，必須考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)，這是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)記錄所有的審計(jì)程序，以保證審計(jì)工作的完整性和可追溯性。

5.對(duì)

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)之一是評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，并在報(bào)告中發(fā)表相應(yīng)意見(jiàn)。

6.錯(cuò)

解析思路：內(nèi)部控制制度健全并不意味著審計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序，審計(jì)師仍需執(zhí)行必要的審計(jì)程序。

7.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)首先評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并在必要時(shí)采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，而不是立即停止審計(jì)工作。

8.對(duì)

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，以反映審計(jì)意見(jiàn)的全面性。

9.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并在必要時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，而不是立即停止審計(jì)工作。

10.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，這是其職業(yè)責(zé)任的一部分。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)詢問(wèn)、分析程序和觀察等方式，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷等。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和可靠性等因素，選擇適當(dāng)?shù)膶?/p>