2024年初級審計師真題回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務(wù)報表的審查

B.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計是對企業(yè)風(fēng)險管理活動的審查

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.內(nèi)部調(diào)查

B.外部調(diào)查

C.文件審查

D.詢問

3.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的有：

A.審計程序是審計工作的基本步驟

B.審計程序是審計人員執(zhí)行審計任務(wù)的方法

C.審計程序是審計人員對審計證據(jù)進行評價的過程

D.審計程序是審計人員對審計結(jié)果進行報告的過程

4.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是審計人員對審計工作的總結(jié)

B.審計報告是審計人員對審計結(jié)果的報告

C.審計報告是審計人員對審計意見的陳述

D.審計報告是審計人員對審計責(zé)任承擔(dān)的聲明

5.下列關(guān)于審計意見的類型，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

6.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的概念，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯誤的可能性

B.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大舞弊的可能性

C.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)的可能性

D.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險的可能性

8.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的有：

A.隨機抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.混合抽樣

9.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的有：

A.審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計任務(wù)的過程記錄

B.審計工作底稿是審計人員對審計證據(jù)進行評價的依據(jù)

C.審計工作底稿是審計人員對審計結(jié)果進行報告的依據(jù)

D.審計工作底稿是審計人員對審計責(zé)任承擔(dān)的依據(jù)

10.下列關(guān)于審計報告的編制要求，正確的有：

A.審計報告應(yīng)客觀、真實、完整

B.審計報告應(yīng)清晰、簡潔、易懂

C.審計報告應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計報告應(yīng)反映審計人員的專業(yè)判斷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的權(quán)威性和證據(jù)本身的準(zhǔn)確性。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅對財務(wù)報表進行審查，而無需關(guān)注內(nèi)部控制。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對財務(wù)報表的總體評價和審計意見。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的禮物或饋贈。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對審計對象的所有交易和事項進行全面審查。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來降低審計風(fēng)險。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進行獨立驗證，以確保其準(zhǔn)確性。（）

9.審計報告中的保留意見意味著審計師對財務(wù)報表的某些方面存在重大疑問。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計工作的質(zhì)量和效果。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.解釋審計證據(jù)的“充分性和適當(dāng)性”原則，并舉例說明。

3.描述審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”和“注冊會計師的責(zé)任”兩部分內(nèi)容。

4.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何處理與被審計單位存在利益沖突的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序和促進企業(yè)健康發(fā)展中的作用。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范，不屬于基本要求的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.接受客戶禮物

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，首先應(yīng)當(dāng)進行的程序是：

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計意見形成

D.審計報告編制

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時性

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計單位報告

B.向?qū)徲嬑瘑T會報告

C.向監(jiān)管機構(gòu)報告

D.向公眾披露

5.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是：

A.無保留意見意味著審計師對財務(wù)報表沒有任何保留

B.保留意見意味著審計師對財務(wù)報表的某些方面存在重大疑問

C.否定意見意味著審計師對財務(wù)報表的某些方面存在重大錯誤

D.無法表示意見意味著審計師無法對財務(wù)報表發(fā)表任何意見

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則是由：

A.被審計單位制定的

B.審計師自己制定的

C.國家審計協(xié)會制定的

D.國際審計和鑒證準(zhǔn)則委員會制定的

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機抽樣適用于所有類型的審計證據(jù)

B.系統(tǒng)抽樣適用于大量且均勻分布的審計證據(jù)

C.分層抽樣適用于不同層次的風(fēng)險評估

D.混合抽樣適用于所有類型的審計證據(jù)

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.立即提出改進建議

B.在審計報告中指出

C.僅在審計報告中提及

D.不予理會

9.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的是：

A.審計工作底稿是審計師對審計證據(jù)進行評價的依據(jù)

B.審計工作底稿是審計師對審計結(jié)果進行報告的依據(jù)

C.審計工作底稿是審計師對審計責(zé)任承擔(dān)的依據(jù)

D.審計工作底稿是審計師對審計意見的陳述

10.下列關(guān)于審計報告的編制要求，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、真實、完整

B.審計報告應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔、易懂

C.審計報告應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：審計的定義包括對財務(wù)報表、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理活動的審查。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的獲取方式包括內(nèi)部調(diào)查、外部調(diào)查、文件審查和詢問。

3.A,B,C

解析思路：審計程序是審計工作的基本步驟和方法，是審計證據(jù)評價的過程。

4.A,B,C,D

解析思路：審計報告包含對審計工作的總結(jié)、審計結(jié)果的報告、審計意見的陳述和審計責(zé)任的聲明。

5.A,B,C,D

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

6.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

7.A,B,C

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯誤、舞弊或違規(guī)的可能性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和混合抽樣。

9.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿是審計程序記錄、證據(jù)評價依據(jù)、結(jié)果報告依據(jù)和責(zé)任承擔(dān)依據(jù)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計報告的編制要求包括客觀、真實、完整、清晰、簡潔、易懂、遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時必須保持獨立性和客觀性。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性指證據(jù)來源權(quán)威和證據(jù)本身準(zhǔn)確。

3.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，不僅要審查財務(wù)報表，還要關(guān)注內(nèi)部控制。

4.√

解析思路：審計報告包含對財務(wù)報表的總體評價和審計意見。

5.×

解析思路：審計師接受客戶禮物可能影響其獨立性和客觀性。

6.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對審計對象的所有交易和事項進行全面審查。

7.×

解析思路：審計師不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性來降低審計風(fēng)險。

8.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進行獨立驗證。

9.√

解析思路：保留意見意味著審計師對財務(wù)報表的某些方面存在重大疑問。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計工作的質(zhì)量和效果。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，評估和控制審計風(fēng)險的方法包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序。

2.解析思路：審計證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計意見，適當(dāng)性指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性和可靠性。

3.解析思路：審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”包括編制和公允反映財務(wù)報表；“注冊會計師的責(zé)任”包括獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以發(fā)表審計意見。

4.解析思路：審計師在處理與