2024年審計師科目重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.確保企業(yè)財務(wù)報告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率和效果

C.維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整

D.促進企業(yè)的社會責(zé)任履行

2.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.誠信

D.謹慎

3.在審計過程中，以下哪些屬于審計證據(jù)？

A.內(nèi)部控制制度文件

B.會計憑證

C.會計賬簿

D.財務(wù)報表

4.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.計劃審計工作

B.收集審計證據(jù)

C.審計工作底稿的編制

D.審計報告的編制

5.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險識別

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險應(yīng)對

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯報風(fēng)險領(lǐng)域？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.重大會計估計和會計政策變更風(fēng)險

C.關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險

D.財務(wù)報表項目分類錯誤風(fēng)險

7.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的獨立性要求？

A.組織獨立性

B.人員獨立性

C.專業(yè)獨立性

D.財務(wù)獨立性

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險？

A.系統(tǒng)設(shè)計風(fēng)險

B.系統(tǒng)操作風(fēng)險

C.系統(tǒng)安全風(fēng)險

D.數(shù)據(jù)質(zhì)量風(fēng)險

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計？

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.內(nèi)部控制活動

C.信息與溝通

D.內(nèi)部控制監(jiān)督

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方交易的公允性

B.關(guān)聯(lián)方交易的披露

C.關(guān)聯(lián)方交易的合規(guī)性

D.關(guān)聯(lián)方交易的審批程序

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ACD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計工作質(zhì)量的重要保證。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

4.審計師在審計過程中，可以不對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)報表舞弊風(fēng)險。（）

6.審計師在審計過程中，對被審計單位的會計估計和會計政策變更不進行審查。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，但不需要進行評估。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的信息技術(shù)風(fēng)險。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易進行審查。（）

答案：

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中，如何處理與管理層溝通時出現(xiàn)的分歧。

4.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨立性和業(yè)務(wù)關(guān)系的處理。

2.論述審計師在應(yīng)對財務(wù)報表舞弊風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施以確保審計質(zhì)量和審計效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.利益沖突

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.會計憑證

C.審計工作底稿

D.被審計單位管理層提供的信息

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險報告

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯報風(fēng)險領(lǐng)域？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.重大會計估計和會計政策變更風(fēng)險

C.關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險

D.被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師獨立性要求的內(nèi)容？

A.組織獨立性

B.人員獨立性

C.財務(wù)獨立性

D.意見獨立性

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是信息技術(shù)風(fēng)險的內(nèi)容？

A.系統(tǒng)設(shè)計風(fēng)險

B.系統(tǒng)操作風(fēng)險

C.數(shù)據(jù)質(zhì)量風(fēng)險

D.審計師個人計算機安全

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.計劃審計工作

B.收集審計證據(jù)

C.審計工作底稿的編制

D.審計報告的審核

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制設(shè)計的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.內(nèi)部控制活動

C.信息與溝通

D.財務(wù)報表編制

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)容？

A.關(guān)聯(lián)方交易的公允性

B.關(guān)聯(lián)方交易的披露

C.關(guān)聯(lián)方交易的合規(guī)性

D.關(guān)聯(lián)方交易的審批程序

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計領(lǐng)域？

A.財務(wù)報表審計

B.內(nèi)部控制審計

C.風(fēng)險管理審計

D.人力資源審計

答案：

1.D

2.C

3.D

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、維護資產(chǎn)的安全與完整以及促進社會責(zé)任的履行。

2.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、專業(yè)勝任能力、誠信和謹慎。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部控制制度文件、會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表等。

4.ABCD

解析思路：審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循計劃審計工作、收集審計證據(jù)、編制審計工作底稿和編制審計報告的程序。

5.ACD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對。

6.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表舞弊風(fēng)險、重大會計估計和會計政策變更風(fēng)險、關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險以及財務(wù)報表項目分類錯誤風(fēng)險。

7.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循組織獨立性、人員獨立性、專業(yè)獨立性和財務(wù)獨立性。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注系統(tǒng)設(shè)計風(fēng)險、系統(tǒng)操作風(fēng)險、系統(tǒng)安全風(fēng)險和數(shù)據(jù)質(zhì)量風(fēng)險。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計，包括內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制活動、信息與溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易的公允性、披露、合規(guī)性和審批程序。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，獨立性是保證審計質(zhì)量的重要原則。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計師判斷和報告的基礎(chǔ)。

3.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)與管理層溝通并評估風(fēng)險，但并非立即報告。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中必須評估被審計單位的內(nèi)部控制，以確保審計的全面性和有效性。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)報表舞弊風(fēng)險，以防止財務(wù)報表失真。

6.×

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)對被審計單位的會計估計和會計政策變更進行審查。

7.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中不僅需要測試內(nèi)部控制，還需要對其進行評估。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注被審計單位的信息技術(shù)風(fēng)險，以確保審計工作的順利進行。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)審查關(guān)聯(lián)方交易，以防止利益輸送和財務(wù)報表失真。

三、簡答題

1.解析思路：審計師評估內(nèi)部控制有效性時，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督等方面。

2.解析思路：審計師識別和評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)通過了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報領(lǐng)域、設(shè)計和實施進一步審計程序等措施。

3.解析思路：審計師在處理與管理層溝通時出現(xiàn)的分歧，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，通過充分溝通和協(xié)商，尋求共識。

4.解析思路：審