2024年審計(jì)師考試壓力與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.利益沖突

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)工作

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.確鑿證據(jù)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)整

D.審計(jì)評(píng)價(jià)

E.審計(jì)報(bào)告

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)披露

E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.報(bào)告格式

B.報(bào)告內(nèi)容

C.報(bào)告編制

D.報(bào)告審核

E.報(bào)告發(fā)布

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)后續(xù)工作？

A.審計(jì)后續(xù)工作計(jì)劃

B.審計(jì)后續(xù)工作執(zhí)行

C.審計(jì)后續(xù)工作評(píng)價(jià)

D.審計(jì)后續(xù)工作報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)工作總結(jié)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.質(zhì)量控制政策

B.質(zhì)量控制程序

C.質(zhì)量控制監(jiān)督

D.質(zhì)量控制評(píng)價(jià)

E.質(zhì)量控制報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮采用抽樣審計(jì)方法。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)成本進(jìn)行控制，確保審計(jì)工作的高效性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見的獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

在審計(jì)過程中，舞弊風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師必須面對(duì)的一個(gè)重要挑戰(zhàn)。以下是審計(jì)師應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的一些策略：

-**風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估**：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和行業(yè)特點(diǎn)，識(shí)別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

-**加強(qiáng)監(jiān)督**：審計(jì)師應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外部審計(jì)人員的監(jiān)督，確保其遵守職業(yè)道德和審計(jì)準(zhǔn)則。

-**抽樣方法**：在審計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因素，采用更加嚴(yán)格的抽樣標(biāo)準(zhǔn)。

-**證據(jù)收集**：審計(jì)師應(yīng)采用多種方法收集證據(jù)，包括詢問、觀察、重新計(jì)算和函證等。

-**專業(yè)判斷**：審計(jì)師應(yīng)運(yùn)用專業(yè)判斷，對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行綜合分析，識(shí)別舞弊跡象。

-**舞弊應(yīng)對(duì)措施**：如果審計(jì)師懷疑存在舞弊，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，包括擴(kuò)大審計(jì)范圍、增加審計(jì)程序等。

-**溝通與報(bào)告**：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通舞弊疑慮，并在必要時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)意見可靠性的基礎(chǔ)。以下是一些保持獨(dú)立性的關(guān)鍵措施：

-**組織結(jié)構(gòu)**：審計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)有一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)部門，確保審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。

-**利益沖突**：審計(jì)師應(yīng)披露任何可能影響?yīng)毩⑿缘睦鏇_突，并在必要時(shí)采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫鉀Q沖突。

-**專業(yè)判斷**：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)基于客觀的專業(yè)判斷，不受任何外部壓力的影響。

-**持續(xù)教育**：審計(jì)師應(yīng)定期接受專業(yè)培訓(xùn)，以保持其專業(yè)知識(shí)的更新和獨(dú)立性。

-**質(zhì)量控制**：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)實(shí)施有效的質(zhì)量控制程序，確保審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持獨(dú)立性。

-**道德準(zhǔn)則**：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，包括誠信、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

-**審計(jì)報(bào)告**：在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師應(yīng)明確聲明其獨(dú)立性，以增強(qiáng)報(bào)告的可信度。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益最大化

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確定管理層誠信度

D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表編制建議

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.管理層聲明

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)整

D.審計(jì)報(bào)告編制

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.被審計(jì)單位管理層聲明

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.提高審計(jì)質(zhì)量

B.確保審計(jì)意見的可靠性

C.減少審計(jì)成本

D.優(yōu)化審計(jì)流程

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.管理層準(zhǔn)則

D.稅務(wù)準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的角色？

A.獨(dú)立第三方

B.財(cái)務(wù)顧問

C.管理層代表

D.會(huì)計(jì)顧問

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)后續(xù)工作的內(nèi)容？

A.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布

B.審計(jì)意見的執(zhí)行

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的跟進(jìn)

D.審計(jì)工作的總結(jié)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性和保密性，利益沖突也是其中之一。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)和確鑿證據(jù)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)調(diào)整、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)披露和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告包括報(bào)告格式、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告編制、報(bào)告審核和報(bào)告發(fā)布。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)后續(xù)工作包括審計(jì)后續(xù)工作計(jì)劃、審計(jì)后續(xù)工作執(zhí)行、審計(jì)后續(xù)工作評(píng)價(jià)、審計(jì)后續(xù)工作報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作總結(jié)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策、質(zhì)量控制程序、質(zhì)量控制監(jiān)督、質(zhì)量控制評(píng)價(jià)和質(zhì)量控制報(bào)告。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心原則之一。

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)根據(jù)具體情況選擇合適的審計(jì)方法，抽樣審計(jì)方法并非總是優(yōu)先。

3.√

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)之一是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)先與被審計(jì)單位管理層溝通，評(píng)估其解釋和采取的措施。

5.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以確定其有效性和可靠性。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

7.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注審計(jì)質(zhì)量而非成本控制。

9.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)，因此需要評(píng)估其獨(dú)立性。

10.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)的措施，但并非立即停止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制政策和程序，評(píng)估其內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以確定其有效性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過詢