2024年中級審計師考試復習計劃與試題及答案研究姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有充分性和可靠性

B.審計證據(jù)的收集應當遵循審計程序

C.審計證據(jù)應當與審計目的直接相關

D.審計證據(jù)的收集應當考慮被審計單位的風險程度

2.在審計過程中，審計人員應當關注以下哪些風險因素？

A.財務報表重大錯報風險

B.被審計單位內(nèi)部控制風險

C.審計人員職業(yè)判斷風險

D.審計環(huán)境風險

3.下列關于審計抽樣方法的說法中，正確的是：

A.隨機抽樣適用于審計風險較高的情況

B.概率抽樣適用于審計風險較低的情況

C.非概率抽樣適用于對審計證據(jù)的充分性要求不高的情況

D.非概率抽樣不適用于審計抽樣

4.在審計過程中，審計人員應當如何處理與管理層之間的溝通？

A.保持溝通的透明度

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.對溝通內(nèi)容進行保密

D.在必要時可以與被審計單位的其他員工溝通

5.下列關于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告應當客觀、公正、真實地反映被審計單位的財務狀況

B.審計報告應當包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應當對被審計單位的財務報表發(fā)表意見

D.審計報告的簽署日期應當早于被審計單位的財務報表截止日期

6.在審計過程中，審計人員應當如何確定審計范圍？

A.根據(jù)審計目的和審計風險

B.根據(jù)被審計單位的業(yè)務特點和行業(yè)性質

C.根據(jù)審計程序的要求

D.根據(jù)被審計單位的內(nèi)部控制狀況

7.下列關于審計工作底稿的說法中，正確的是：

A.審計工作底稿應當完整、準確地記錄審計過程

B.審計工作底稿應當便于查閱和理解

C.審計工作底稿的編制應當遵循審計程序和規(guī)范

D.審計工作底稿的保管期限應當符合法律法規(guī)的要求

8.在審計過程中，審計人員應當如何處理與管理層之間的分歧？

A.保持溝通，尋求共識

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護審計獨立性

C.必要時可以請求第三方協(xié)助解決分歧

D.在無法達成共識的情況下，可以拒絕發(fā)表審計意見

9.下列關于審計意見的說法中，正確的是：

A.審計意見應當客觀、公正、真實地反映被審計單位的財務狀況

B.審計意見應當包括審計發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計意見應當對被審計單位的財務報表發(fā)表意見

D.審計意見的簽署日期應當晚于被審計單位的財務報表截止日期

10.下列關于審計質量控制的說法中，正確的是：

A.審計質量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質量控制的目標是保證審計工作的質量

C.審計質量控制應當貫穿于審計工作的全過程

D.審計質量控制的責任主體是審計機構

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源，證據(jù)來源越可靠，證據(jù)的可靠性越高。（）

2.審計抽樣中，樣本規(guī)模的大小與審計風險的高低成反比。（）

3.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當獨立于被審計單位的管理層。（）

4.審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議，以及對被審計單位管理層責任的評價。（）

5.審計工作底稿應當包含審計人員對審計證據(jù)的評估和分析過程。（）

6.審計人員在進行風險評估時，應當充分考慮被審計單位所處的行業(yè)特點和監(jiān)管環(huán)境。（）

7.審計意見應當包括對被審計單位財務報表的總體評價，以及對特定項目的意見。（）

8.審計質量控制的目的之一是確保審計人員具備執(zhí)行審計業(yè)務的專業(yè)能力。（）

9.審計人員應當在審計過程中保持客觀和中立，不得受到任何外部因素的影響。（）

10.審計報告應當由具有執(zhí)業(yè)資格的審計人員簽署，并對報告內(nèi)容負責。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.說明審計抽樣中隨機抽樣和非概率抽樣的主要區(qū)別。

3.簡要介紹審計工作底稿的主要內(nèi)容和作用。

4.解釋審計質量控制的概念及其重要性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何平衡審計風險與審計成本。

2.分析審計意見的類型及其對財務報表使用者的意義。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊風險時，下列哪項措施最為適宜？

A.繼續(xù)執(zhí)行原有的審計程序

B.擴大審計范圍和樣本規(guī)模

C.直接向被審計單位管理層報告

D.要求被審計單位立即停止舞弊行為

2.在審計過程中，審計人員應當如何處理與管理層之間的重大分歧？

A.通過書面溝通記錄分歧

B.在審計報告中予以披露

C.忽略分歧，繼續(xù)執(zhí)行審計程序

D.尋求第三方調(diào)解

3.下列關于審計工作底稿歸檔的說法中，正確的是：

A.審計工作底稿應在審計報告日后30天內(nèi)歸檔

B.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后一年

C.審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務終止日后一年

D.審計工作底稿的歸檔期限為審計業(yè)務終止日后三年

4.審計人員在確定審計意見時，以下哪項不是應當考慮的因素？

A.審計證據(jù)的充分性和可靠性

B.被審計單位的內(nèi)部控制制度

C.審計人員的個人喜好

D.審計程序的設計和執(zhí)行

5.審計人員在進行風險評估時，下列哪項不是常用的風險識別方法？

A.流程分析

B.審計抽樣

C.背景調(diào)查

D.內(nèi)部控制測試

6.下列關于審計工作底稿的說法中，不正確的是：

A.審計工作底稿應當真實、完整地反映審計過程

B.審計工作底稿應當便于查閱和理解

C.審計工作底稿的編制應當遵循審計程序和規(guī)范

D.審計工作底稿的保管期限為審計報告日后十年

7.在審計過程中，審計人員應當如何處理與管理層之間的保密問題？

A.保持溝通，確保信息保密

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范，對信息保密

C.必要時可以要求被審計單位提供保密協(xié)議

D.未經(jīng)被審計單位同意，不得向第三方泄露信息

8.下列關于審計意見的說法中，正確的是：

A.審計意見應當包括對被審計單位管理層責任的評價

B.審計意見應當對被審計單位的財務報表發(fā)表總體評價

C.審計意見的簽署日期應當早于被審計單位的財務報表截止日期

D.審計意見應當對審計人員的專業(yè)能力進行評價

9.審計人員在進行審計程序設計時，以下哪項不是應當考慮的因素？

A.審計風險

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計人員的經(jīng)驗

D.審計報告的格式要求

10.下列關于審計質量控制的說法中，不正確的是：

A.審計質量控制的目標是確保審計工作的質量

B.審計質量控制應當貫穿于審計工作的全過程

C.審計質量控制的責任主體是審計機構

D.審計質量控制與審計人員的個人能力無關

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和可靠性是基礎，與審計目的相關，同時收集時需考慮風險程度。

2.ABCD

解析思路：審計風險包括財務報表重大錯報風險、內(nèi)部控制風險、職業(yè)判斷風險和審計環(huán)境風險。

3.ABC

解析思路：隨機抽樣適用于對樣本的代表性有較高要求的情況，而非概率抽樣則更側重于實用性。

4.ABCD

解析思路：溝通應保持透明，遵循職業(yè)道德，保密信息，并在必要時與其他員工溝通。

5.ABC

解析思路：審計報告應客觀反映財務狀況，包括審計意見和發(fā)現(xiàn)，對財務報表發(fā)表意見。

6.ABCD

解析思路：審計范圍應基于目的、風險、業(yè)務特點、行業(yè)性質和內(nèi)部控制狀況確定。

7.ABCD

解析思路：審計工作底稿應記錄審計過程，便于查閱，遵循程序和規(guī)范，并符合保管期限要求。

8.ABCD

解析思路：處理分歧應保持溝通，遵循職業(yè)道德，必要時尋求第三方協(xié)助，并在無法達成共識時考慮拒絕意見。

9.ABC

解析思路：審計意見應客觀反映財務狀況，包括發(fā)現(xiàn)和建議，對財務報表發(fā)表意見。

10.ABCD

解析思路：審計質量控制是保證質量的重要環(huán)節(jié)，貫穿于全過程，責任主體為審計機構。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性確實與證據(jù)來源相關，來源越可靠，證據(jù)越可靠。

2.錯誤

解析思路：樣本規(guī)模的大小與審計風險的高低成正比，樣本越大，風險越低。

3.正確

解析思路：審計人員獨立性是審計質量的重要保證。

4.正確

解析思路：審計報告應包含意見、發(fā)現(xiàn)和建議，以及管理層責任評價。

5.正確

解析思路：審計工作底稿確實需要記錄評估和分析過程。

6.正確

解析思路：風險評估需考慮行業(yè)特點和監(jiān)管環(huán)境。

7.正確

解析思路：審計意見應對財務報表發(fā)表總體評價。

8.正確

解析思路：審計質量控制確保審計人員具備專業(yè)能力。

9.正確

解析思路：審計人員應保持客觀和中立。

10.正確

解析思路：審計報告應由有執(zhí)業(yè)資格的審計人員簽署，并對內(nèi)容負責。

三、簡答題

1.審計證據(jù)的三個基本特征：充分性、可靠性和相關性。

解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計結論；可靠性指證據(jù)來源可靠，信息準確；相關性指證據(jù)與審計目的相關。

2.隨機抽樣和非概率抽樣的主要區(qū)別：

解析思路：隨機抽樣基于隨機原則選擇樣本