歷年真題分析與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)范圍？

A.評(píng)價(jià)和審查財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性

C.提供管理建議

D.進(jìn)行法律咨詢

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況靈活運(yùn)用

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)與審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)相一致

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷密切相關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的責(zé)任

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的誠信負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的合理性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)程序的實(shí)施過程

B.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)過程

C.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的合理性判斷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終以客觀、公正的態(tài)度進(jìn)行判斷。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到無法解決的審計(jì)問題，可以不記錄在工作底稿中。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表明確意見。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的報(bào)酬。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系，以利于審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)審計(jì)的法律、法規(guī)和準(zhǔn)則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性發(fā)表意見的依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過內(nèi)部控制測(cè)試來評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，并說明內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序之間的關(guān)系。

2.論述在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何運(yùn)用職業(yè)判斷來應(yīng)對(duì)復(fù)雜和多變的審計(jì)環(huán)境，并探討職業(yè)判斷在審計(jì)工作中的重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的三大目標(biāo)之一？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性

C.驗(yàn)證資產(chǎn)的存在性

D.確定公司的盈利能力

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的基本特征？

A.可靠性

B.充分性

C.相關(guān)性

D.及時(shí)性

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)時(shí)間表

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的報(bào)酬

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷無關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)師的意見

D.審計(jì)師的簽名

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.保持形式上的獨(dú)立性

C.保持業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性

D.保持財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的誠信負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的合理性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)程序的實(shí)施過程

B.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)過程

C.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)師工作底稿可以不記錄審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的合理性判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABC。審計(jì)的職責(zé)范圍包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性以及提供管理建議。

2.ABCD。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備可靠性、充分性、相關(guān)性和客觀性。

3.ABCD。審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)靈活運(yùn)用、遵循審計(jì)準(zhǔn)則、確保審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，并與審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)相一致。

4.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與職業(yè)判斷密切相關(guān)，是審計(jì)師在執(zhí)行和發(fā)表意見時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)目的和范圍、發(fā)表意見、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制以及說明管理層責(zé)任。

6.ABCD。審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性、遵守規(guī)范、保守秘密并遵守法律法規(guī)。

7.ABCD。審計(jì)師專業(yè)勝任能力要求具備專業(yè)知識(shí)、職業(yè)判斷、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和溝通能力。

8.ABCD。審計(jì)師獨(dú)立性要求保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性，業(yè)務(wù)上和財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性。

9.ABCD。審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、管理層誠信和審計(jì)意見合理性的責(zé)任。

10.ABCD。審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)程序、證據(jù)收集和評(píng)價(jià)、職業(yè)判斷以及對(duì)審計(jì)意見合理性的判斷。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度進(jìn)行判斷。

2.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。

3.錯(cuò)誤。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄所有審計(jì)問題，包括無法解決的。

4.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)意見，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

5.錯(cuò)誤。審計(jì)師接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的報(bào)酬可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

6.正確。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)信息進(jìn)行獨(dú)立判斷。

7.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。

8.錯(cuò)誤。審計(jì)師與被審計(jì)單位的良好關(guān)系可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

9.正確。發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止審計(jì)工作。

10.正確。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)審計(jì)的法律、法規(guī)和準(zhǔn)則。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師保持獨(dú)立性主要通過保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，即不受到任何利益沖突的影響；保持形式上的獨(dú)立性，即在外界看來審計(jì)師是獨(dú)立的；保持業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性，即不參與被審計(jì)單位的決策過程；保持財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性，即不直接或間接地從被審計(jì)單位獲得利益。

2.審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先識(shí)別和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，然后確定檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表，評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。檢查風(fēng)險(xiǎn)則通過設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序來降低。

3.審計(jì)師收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，通過觀察、詢問、分析程序、重新計(jì)算和檢查文件等方法獲取證據(jù)。評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，考慮證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性，確保證據(jù)能夠支持審計(jì)意見。

4.審計(jì)師在發(fā)表財(cái)務(wù)報(bào)表公允性意見時(shí)，依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合審計(jì)程序和證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)師通過內(nèi)部控制測(cè)試來評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，包括