中級(jí)審計(jì)師職業(yè)挑戰(zhàn)應(yīng)對(duì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的基本職能？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)管理

B.財(cái)務(wù)審計(jì)

C.運(yùn)營審計(jì)

D.合規(guī)性審計(jì)

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循先內(nèi)部后外部的原則

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)盡量減少審計(jì)成本

3.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)過程中所有重要的信息和發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)師簽名

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)保存至少十年

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)公開提供給第三方

5.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間表

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是（）

A.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)結(jié)果的可靠性

B.非隨機(jī)抽樣可以降低審計(jì)成本

C.抽樣規(guī)模應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)來確定

D.抽樣結(jié)果可以代表總體

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評(píng)估的描述，正確的是（）

A.內(nèi)部控制自我評(píng)估可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制自我評(píng)估應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)

C.內(nèi)部控制自我評(píng)估應(yīng)定期進(jìn)行

D.內(nèi)部控制自我評(píng)估的結(jié)果應(yīng)及時(shí)與高層管理人員溝通

9.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的描述，正確的是（）

A.舞弊審計(jì)需要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部人員的舞弊行為

B.舞弊審計(jì)應(yīng)采用特殊的審計(jì)方法

C.舞弊審計(jì)需要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告

D.舞弊審計(jì)應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制

10.下列關(guān)于社會(huì)責(zé)任審計(jì)的描述，正確的是（）

A.社會(huì)責(zé)任審計(jì)關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行情況

B.社會(huì)責(zé)任審計(jì)需要關(guān)注企業(yè)的環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）因素

C.社會(huì)責(zé)任審計(jì)可以提升企業(yè)的聲譽(yù)

D.社會(huì)責(zé)任審計(jì)屬于審計(jì)師的常規(guī)業(yè)務(wù)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)部門的工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)提交。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性高于其充分性。（）

4.審計(jì)工作底稿可以公開提供給公眾。（）

5.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全代表總體。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。（）

7.內(nèi)部控制自我評(píng)估的結(jié)果應(yīng)保密。（）

8.舞弊審計(jì)中，審計(jì)師可以不披露發(fā)現(xiàn)的所有舞弊行為。（）

9.社會(huì)責(zé)任審計(jì)的主要目的是為了提高企業(yè)的盈利能力。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃的主要步驟。

2.解釋審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)遵循的原則。

3.簡要說明審計(jì)報(bào)告中“意見”和“結(jié)論”的區(qū)別。

4.闡述內(nèi)部控制自我評(píng)估的目的和重要性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施，并分析這些措施的有效性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討在審計(jì)過程中如何有效運(yùn)用信息技術(shù)，提高審計(jì)效率和效果。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？（）

A.客觀公正

B.保守秘密

C.盈利最大化

D.保持獨(dú)立性

2.審計(jì)工作底稿的編制，以下哪個(gè)不是基本要求？（）

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)程序

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)師簽名

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)

3.在審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法不會(huì)影響樣本的代表性？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.簡單隨機(jī)抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.方差抽樣

4.審計(jì)報(bào)告中的“管理層責(zé)任”部分通常由誰編寫？（）

A.審計(jì)師

B.管理層

C.董事會(huì)

D.注冊會(huì)計(jì)師

5.內(nèi)部控制自我評(píng)估的主要目的是什么？（）

A.識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷

B.提高審計(jì)效率

C.降低審計(jì)成本

D.增加審計(jì)師的工作量

6.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的調(diào)查方法？（）

A.背景調(diào)查

B.內(nèi)部訪談

C.審計(jì)抽樣

D.外部審計(jì)

7.在社會(huì)責(zé)任審計(jì)中，以下哪個(gè)不是關(guān)注的重點(diǎn)？（）

A.環(huán)境因素

B.社會(huì)因素

C.公司治理

D.經(jīng)濟(jì)因素

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不是必要的？（）

A.審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師的熟練度和經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師的年齡

D.審計(jì)師的性別

9.下列哪個(gè)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間表

D.審計(jì)師的休息時(shí)間

10.以下哪個(gè)不是審計(jì)報(bào)告中的必要部分？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議的執(zhí)行情況

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.AB

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)計(jì)劃的主要步驟包括：確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)程序、分配資源、編制審計(jì)時(shí)間表。

2.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：充分性、適當(dāng)性、客觀性、相關(guān)性。

3.“意見”通常指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，而“結(jié)論”則是對(duì)特定審計(jì)程序或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的具體評(píng)價(jià)。

4.內(nèi)部控制自我評(píng)估的目的是為了識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷，提高內(nèi)部控制的有效性，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施包括：了解舞弊風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、設(shè)計(jì)有效的舞弊檢測程序、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、溝通舞弊風(fēng)險(xiǎn)等。這些措施的有效性取決于審計(jì)師的判斷、專業(yè)能力和