2024年高級審計師最終復習策略及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.尊重保密性

2.在審計過程中，下列哪些情況可能導致審計風險增加？

A.客戶內部控制不健全

B.審計程序設計不合理

C.客戶財務報表復雜

D.客戶業(yè)務規(guī)模較小

3.審計計劃包括哪些內容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

4.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務報表

B.內部控制文件

C.詢問記錄

D.外部審計報告

5.下列哪些屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

6.審計師在審計過程中應遵循哪些原則？

A.公正性原則

B.客觀性原則

C.實事求是原則

D.保密性原則

7.下列哪些屬于審計師應具備的專業(yè)技能？

A.財務會計知識

B.審計程序設計

C.風險評估

D.溝通協(xié)調

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的內部控制問題？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的信息系統(tǒng)問題？

A.系統(tǒng)設計

B.系統(tǒng)實施

C.系統(tǒng)運行

D.系統(tǒng)維護

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的獨立性是保證審計質量的基礎。（）

2.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計程序時，由于錯誤或遺漏而未能發(fā)現(xiàn)財務報表中的重大錯報的可能性。（）

3.審計意見是對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表的專業(yè)意見。（）

4.審計師在審計過程中，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（×）

5.審計計劃是審計師根據(jù)審計目標和審計程序，對審計工作進行全面規(guī)劃和安排。（）

6.審計證據(jù)是審計師為了得出審計結論而收集的資料和事實。（）

7.審計師在審計過程中，必須對客戶的所有財務信息進行審查。（×）

8.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內部控制進行評估。（）

9.審計報告應當包括審計師對被審計單位財務報表的審計意見和審計發(fā)現(xiàn)。（）

10.審計師在審計過程中，應當保持專業(yè)勝任能力，以應對不斷變化的審計環(huán)境。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中應如何評估被審計單位的內部控制。

2.解釋審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷。

3.簡要說明審計師在編制審計報告時應注意哪些事項。

4.闡述高級審計師在審計過程中如何保持獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，高級審計師如何應對新興技術和業(yè)務模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.闡述高級審計師在提高審計質量方面應采取的持續(xù)改進措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式的

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權威性

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計師的經(jīng)驗

D.審計證據(jù)的適當性取決于審計師的主觀判斷

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險評估

C.風險應對

D.風險控制

3.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務報表的合規(guī)性發(fā)表的意見

B.審計意見是對被審計單位財務報表的合法性發(fā)表的意見

C.審計意見是對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表的專業(yè)意見

D.審計意見是對被審計單位財務報表的完整性發(fā)表的意見

4.審計師在審計過程中，下列哪項不是職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.利益沖突

D.尊重客戶

5.下列關于審計計劃的說法，正確的是：

A.審計計劃是審計師在審計過程中制定的詳細工作計劃

B.審計計劃是審計師在審計前對審計工作的初步安排

C.審計計劃是審計師在審計結束后對審計工作的總結

D.審計計劃是審計師對被審計單位財務報表的初步評估

6.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)？

A.財務報表

B.詢問記錄

C.內部控制文件

D.審計師的主觀判斷

7.下列關于審計師專業(yè)技能的說法，正確的是：

A.審計師的專業(yè)技能包括財務會計知識、審計程序設計、風險評估和溝通協(xié)調

B.審計師的專業(yè)技能僅限于財務會計知識

C.審計師的專業(yè)技能不包括風險評估

D.審計師的專業(yè)技能不包括溝通協(xié)調

8.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

9.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是為了防止或發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

B.內部控制是為了提高經(jīng)營效率

C.內部控制是為了滿足法律法規(guī)的要求

D.以上都是

10.下列關于信息系統(tǒng)審計的說法，正確的是：

A.信息系統(tǒng)審計是審計師對被審計單位信息系統(tǒng)的安全性進行審查

B.信息系統(tǒng)審計是審計師對被審計單位信息系統(tǒng)的可靠性進行審查

C.信息系統(tǒng)審計是審計師對被審計單位信息系統(tǒng)的有效性進行審查

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、專業(yè)勝任能力、客觀性和尊重保密性，這些都是保證審計質量的基本要求。

2.ABC

解析思路：審計風險增加可能源于客戶內部控制不健全、審計程序設計不合理、客戶財務報表復雜等因素，這些因素都會影響審計師發(fā)現(xiàn)錯報的能力。

3.ABCD

解析思路：審計計劃應包括審計目標、審計范圍、審計程序和審計時間等關鍵內容，以確保審計工作的全面性和有效性。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括財務報表、內部控制文件、詢問記錄和外部審計報告等，這些證據(jù)有助于審計師得出結論。

5.ABCD

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見，反映了審計師對財務報表的評估結果。

6.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應遵循公正性、客觀性、實事求是和保密性原則，以確保審計工作的專業(yè)性和可信度。

7.ABCD

解析思路：審計師應具備財務會計知識、審計程序設計、風險評估和溝通協(xié)調等專業(yè)技能，以應對審計工作中的各種挑戰(zhàn)。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應遵循審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)程序等步驟，確保審計工作的連續(xù)性和完整性。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通等方面，以評估內部控制的有效性。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注信息系統(tǒng)的設計、實施、運行和維護等方面，以確保信息系統(tǒng)的有效性和安全性。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質量的基礎，它要求審計師在審計過程中保持客觀、公正，不受外界因素影響。

2.√

解析思路：審計風險是指審計師在執(zhí)行審計程序時，由于錯誤或遺漏而未能發(fā)現(xiàn)財務報表中的重大錯報的可能性，這是審計工作中的一個重要概念。

3.√

解析思路：審計意見是對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表的專業(yè)意見，它是審計師對財務報表質量的綜合評價。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等，以維護審計工作的專業(yè)性和公信力。

5.√

解析思路：審計計劃是審計師在審計前對審計工作的初步安排，它有助于確保審計工作的有序進行和目標達成。

6.√

解析思路：審計證據(jù)是審計師為了得出審計結論而收集的資料和事實，它是審計師形成審計意見的基礎。

7.×

解析思路：審計師在審計過程中，并非對所有財務信息進行審查，而是根據(jù)審計目的和程序有選擇地收集證據(jù)。

8.√

解析思路：審計師在審計過程中可以對被審計單位的內部控制進行評估，以了解內部控制的有效性。

9.√

解析思路：審計報告應當包括審計師對被審計單位財務報表的審計意見和審計發(fā)現(xiàn)，這是審計報告的核心內容。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，應當保持專業(yè)勝任能力，以應對不斷變化的審計環(huán)境，確保審計工作的質量和效率。

三、簡答題

1.解析思路：高級審計師在審計過程中評估被審計單位的內部控制，應關注控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通等方面，通過測試控制的有效性來評估內部控制的整體狀況。

2.解析思路：審計師在審計過程中運用職業(yè)判斷，應基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，結合被審計單位的實際情況，運用專業(yè)知識和經(jīng)驗，對審計事項進行合理判斷。

3.解析思路：審計師在編制審計報告時應注意的事項包括：確保審計意見的準確性、清晰性；遵循審計準則的要求；充分披露審計發(fā)現(xiàn)和意見；保持客觀性和獨立性。

4.解析思路：高級審計師在審計過程中保持獨立性和客觀性，應通過遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任