初級審計師考試內(nèi)容詳解姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的獨立性要求？

A.客觀性

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

2.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.確定審計目標(biāo)

B.設(shè)計審計方案

C.實施審計程序

D.編制審計報告

3.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計人員自行獲取的證據(jù)

D.被審計單位提供的證據(jù)

4.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.控制風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險

C.審計程序風(fēng)險

D.審計報告風(fēng)險

5.下列哪些屬于審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則總則

B.審計準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則指南

D.審計準(zhǔn)則解釋

6.下列哪些屬于審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計依據(jù)

D.審計結(jié)論

7.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

8.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制？

A.審計質(zhì)量控制政策

B.審計質(zhì)量控制程序

C.審計質(zhì)量控制監(jiān)督

D.審計質(zhì)量控制評估

9.下列哪些屬于審計工作底稿？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計結(jié)論

10.下列哪些屬于審計風(fēng)險模型？

A.審計風(fēng)險模型

B.風(fēng)險評估模型

C.審計程序模型

D.審計報告模型

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了評價被審計單位財務(wù)報表的公允性。（）

2.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受被審計單位的影響。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

4.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中的所有問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，形成審計工作底稿。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評價。（）

6.審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時與被審計單位溝通并要求其整改。（）

7.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并對其有效性發(fā)表意見。（）

8.審計準(zhǔn)則是對審計人員的行為規(guī)范，也是審計工作的基本要求。（）

9.審計人員在進(jìn)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的限制。（）

10.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段，應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素。

3.簡述審計人員職業(yè)道德的基本原則。

4.說明審計工作底稿的作用和重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在實施審計過程中如何平衡獨立性與客觀性的要求。

2.論述審計準(zhǔn)則在審計工作中的重要作用，并結(jié)合實際案例進(jìn)行分析。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不屬于審計的三大基本職能？

A.檢查

B.評價

C.監(jiān)管

D.計劃

2.審計人員對被審計單位財務(wù)報表進(jìn)行審計的主要目的是什么？

A.提供財務(wù)咨詢

B.驗證財務(wù)信息的真實性

C.評估企業(yè)管理層

D.優(yōu)化企業(yè)管理流程

3.下列哪個不屬于審計證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.準(zhǔn)確性

B.完整性

C.相關(guān)性

D.及時性

4.審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)采取的首要措施是？

A.立即告知管理層

B.等待管理層處理

C.要求提供解釋

D.修改審計計劃

5.下列哪個不是審計質(zhì)量控制的主要目標(biāo)？

A.提高審計工作效率

B.確保審計工作質(zhì)量

C.減少審計風(fēng)險

D.增強(qiáng)審計報告的可信度

6.審計報告應(yīng)當(dāng)由誰簽字并蓋章？

A.審計人員

B.審計機(jī)構(gòu)

C.被審計單位

D.注冊會計師協(xié)會

7.審計人員在編制審計工作底稿時，以下哪項不是必要的內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計費用

8.下列哪個不屬于審計人員職業(yè)道德的“獨立”原則？

A.保持職業(yè)判斷的獨立性

B.避免利益沖突

C.對客戶保密

D.公開披露信息

9.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由誰負(fù)責(zé)？

A.審計人員

B.審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.審計委員會

D.管理層

10.下列哪個不是審計報告的必要內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABD（解析思路：審計的獨立性要求包括客觀性、獨立性和職業(yè)道德，專業(yè)勝任能力雖然重要，但不是獨立性的要求。）

2.ABCD（解析思路：審計的基本程序包括確定審計目標(biāo)、設(shè)計審計方案、實施審計程序和編制審計報告。）

3.ABCD（解析思路：審計證據(jù)可以來自內(nèi)部、外部，可以是審計人員自行獲取的，也可以是被審計單位提供的。）

4.ABCD（解析思路：審計風(fēng)險包括控制風(fēng)險、風(fēng)險評估風(fēng)險、審計程序風(fēng)險和審計報告風(fēng)險。）

5.ABCD（解析思路：審計準(zhǔn)則包括總則、具體準(zhǔn)則、指南和解釋。）

6.ABCD（解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)和審計結(jié)論。）

7.ABCD（解析思路：審計人員的職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。）

8.ABCD（解析思路：審計質(zhì)量控制包括政策、程序、監(jiān)督和評估。）

9.ABC（解析思路：審計工作底稿應(yīng)包括審計計劃、審計程序和審計證據(jù)，審計費用不是底稿的必要內(nèi)容。）

10.ABCD（解析思路：審計風(fēng)險模型包括風(fēng)險評估模型、審計程序模型和審計報告模型，不包括審計風(fēng)險模型本身。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：審計的目的之一是評價財務(wù)報表的公允性。）

2.正確（解析思路：審計獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。）

3.正確（解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響審計結(jié)論的可靠性。）

4.正確（解析思路：審計工作底稿是審計工作的重要記錄，保證審計過程的透明和可追溯。）

5.正確（解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面評價。）

6.正確（解析思路：審計人員應(yīng)及時與被審計單位溝通發(fā)現(xiàn)的問題，并要求整改。）

7.正確（解析思路：審計人員應(yīng)對內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并對其有效性發(fā)表意見。）

8.正確（解析思路：審計準(zhǔn)則是規(guī)范審計行為的標(biāo)準(zhǔn)，是審計工作的基本要求。）

9.錯誤（解析思路：審計人員的工作受法律法規(guī)的嚴(yán)格約束。）

10.正確（解析思路：審計質(zhì)量控制確保審計工作質(zhì)量，是審計工作的全過程要求。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計證據(jù)的三個基本特征：準(zhǔn)確性、完整性和相關(guān)性。（解析思路：準(zhǔn)確性指證據(jù)真實反映事實；完整性指證據(jù)覆蓋所有相關(guān)方面；相關(guān)性指證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)。）

2.審計風(fēng)險的三要素：風(fēng)險因素、風(fēng)險事件和風(fēng)險后果。（解析思路：風(fēng)險因素指可能導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的條件；風(fēng)險事件指可能發(fā)生的具體事件；風(fēng)險后果指風(fēng)險事件發(fā)生后的結(jié)果。）

3.審計人員職業(yè)道德的基本原則：獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。（解析思路：獨立性保證審計人員公正無私；客