2024年初級審計(jì)師備考關(guān)鍵試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的評估活動(dòng)

B.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)

D.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的合理性進(jìn)行驗(yàn)證

2.下列哪些屬于審計(jì)程序的基本步驟：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，以下說法正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，以下說法正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)

C.內(nèi)部控制有助于防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

D.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的經(jīng)營效率

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下說法正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序來識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施審計(jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見，以下說法正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序的結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見

D.審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，以下說法正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位，避免產(chǎn)生利益沖突

D.審計(jì)獨(dú)立性有助于提高審計(jì)報(bào)告的公信力

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，以下說法正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

D.審計(jì)質(zhì)量控制有助于維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，以下說法正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)和保密等方面

C.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的公信力

D.審計(jì)職業(yè)道德有助于維護(hù)審計(jì)人員的職業(yè)形象

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，以下說法正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

D.審計(jì)準(zhǔn)則有助于維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品和招待。（×）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行客觀分析。（√）

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須對所有會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行詳細(xì)審查。（×）

4.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（√）

5.審計(jì)人員可以自行決定審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容。（×）

6.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

7.審計(jì)人員可以參與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。（×）

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力和干擾。（√）

9.審計(jì)人員對審計(jì)過程中獲取的保密信息，應(yīng)當(dāng)予以保密。（√）

10.審計(jì)人員可以基于職業(yè)判斷，對審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行判斷。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)的基本程序。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性的含義，并說明如何評估審計(jì)證據(jù)的這些特征。

3.說明內(nèi)部控制的目標(biāo)，并舉例說明內(nèi)部控制的一個(gè)具體應(yīng)用場景。

4.描述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中的作用。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的要素，不屬于審計(jì)要素的是：

A.審計(jì)人員

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

2.下列關(guān)于審計(jì)意見的類型，不包括的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.修改意見

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，以下哪項(xiàng)不是影響證據(jù)可靠性的因素：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的年齡

C.證據(jù)的客觀性

D.證據(jù)的完整性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)經(jīng)營效率

C.防范風(fēng)險(xiǎn)

D.提高客戶滿意度

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，以下哪項(xiàng)不是保持審計(jì)獨(dú)立性的要求：

A.避免利益沖突

B.保持客觀公正

C.保持專業(yè)勝任能力

D.保持審計(jì)人員的個(gè)人利益

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)：

A.確保審計(jì)工作質(zhì)量

B.提高審計(jì)工作效率

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.保障審計(jì)人員的權(quán)益

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的基本原則：

A.誠信

B.客觀

C.專業(yè)

D.利益相關(guān)者

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的作用：

A.規(guī)范審計(jì)行為

B.提高審計(jì)質(zhì)量

C.促進(jìn)審計(jì)行業(yè)發(fā)展

D.保障審計(jì)人員權(quán)益

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：A、C、D

解析思路：審計(jì)的定義通常包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、評估活動(dòng)等方面，因此A正確。審計(jì)不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程，還包括內(nèi)部控制和經(jīng)營成果的驗(yàn)證，因此B不正確。C和D都符合審計(jì)的定義。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序通常包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告等步驟。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性是評估審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵特征。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制的目的是多方面的，包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營效率、防范風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)運(yùn)營的效率。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需要通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序來識別和評估這些風(fēng)險(xiǎn)。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，審計(jì)人員需要保持獨(dú)立于被審計(jì)單位，避免利益沖突。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，旨在確保審計(jì)工作質(zhì)量。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)和保密等方面，是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要依據(jù)。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，接受被審計(jì)單位的禮品和招待可能影響其獨(dú)立性。

2.答案：√

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須具備的態(tài)度。

3.答案：×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)基于重要性原則，對會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行抽樣審查，而不是對所有記錄進(jìn)行詳細(xì)審查。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)意見必須基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，有責(zé)任向管理層報(bào)告。

7.答案：×

解析思路：審計(jì)人員不應(yīng)參與內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，以保持獨(dú)立性。

8.答案：√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受外部壓力和干擾。

9.答案：√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任對獲取的保密信息保密。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)基于職業(yè)判斷，對審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評估。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)的基本程序包括接受業(yè)務(wù)約定、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序、實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序、評價(jià)審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)意見和編制審計(jì)報(bào)告等步驟。

2.答案：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。評估這些特征需要考慮證據(jù)的來源、年齡、客觀性和完整性。

3.答案：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營效率和效果、保證資產(chǎn)的安全性和完整、遵守適用的法律法規(guī)。例如，內(nèi)部控制可以確保銷售收入的正確記錄和報(bào)告。

4.答案：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括被審計(jì)單位的環(huán)境、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)