2025年注冊稅務(wù)師稅法二沖刺復(fù)習(xí)試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物征收的一種稅B.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個人B.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%D.房產(chǎn)稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1.2元/平方米和1.5元/平方米D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）。A.車船稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格C.車船稅的稅率分為1%和1.5%D.車船稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個人B.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.05%和0.1%D.印花稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)是購買價格C.契稅的稅率分為3%和5%D.契稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除9.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是（）。A.耕地占用稅的納稅人是在中國境內(nèi)占用耕地的單位和個人B.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積C.耕地占用稅的稅率分為1元/平方米和2元/平方米D.耕地占用稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源的單位和個人B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的銷售額C.資源稅的稅率分為3%和5%D.資源稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.企業(yè)利息、股息、紅利所得D.企業(yè)特許權(quán)使用費所得3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.個人自用住宅B.企業(yè)辦公用房C.倉庫D.商業(yè)用房5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.工業(yè)用地B.商業(yè)用地C.居住用地D.公共設(shè)施用地6.下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.摩托車B.小汽車C.輪船D.船舶7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.技術(shù)合同C.保險合同D.貸款合同8.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.房屋贈與D.房屋交換9.下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。A.占用耕地建設(shè)住宅B.占用耕地建設(shè)企業(yè)廠房C.占用耕地建設(shè)公共設(shè)施D.占用耕地建設(shè)道路10.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.銅礦四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月取得銷售收入300萬元，其中含稅銷售額為390萬元。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。2.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2024年1月取得經(jīng)營收入100萬元，其中含稅收入為130萬元。當月購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為10萬元。計算該個體工商戶當月應(yīng)繳納的個人所得稅。3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為房產(chǎn)稅納稅人，2024年1月取得房產(chǎn)原值1000萬元，其中含稅原值為1300萬元。當月房產(chǎn)增值額為50萬元。計算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月取得銷售收入500萬元，其中含稅銷售額為650萬元。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為100萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元。企業(yè)還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得收入100萬元，不含稅銷售額為130萬元；（2）提供運輸服務(wù)取得收入50萬元，不含稅銷售額為65萬元；（3）出租倉庫取得租金收入20萬元，不含稅租金為26萬元。要求：計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。2.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2024年1月取得經(jīng)營收入200萬元，其中含稅收入為260萬元。當月購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為20萬元。企業(yè)還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得投資收益50萬元；（2）取得房屋租金收入30萬元，不含稅租金為39萬元。要求：計算該個體工商戶當月應(yīng)繳納的個人所得稅。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為房產(chǎn)稅納稅人，2024年1月取得房產(chǎn)原值1000萬元，其中含稅原值為1300萬元。當月房產(chǎn)增值額為50萬元。企業(yè)還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將一棟房產(chǎn)對外出租，取得租金收入20萬元，不含稅租金為26萬元；（2）將一棟房產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，取得收入300萬元，不含稅收入為390萬元。要求：分析該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月取得銷售收入600萬元，其中含稅銷售額為780萬元。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為120萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元。企業(yè)還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得收入100萬元，不含稅銷售額為130萬元；（2）提供運輸服務(wù)取得收入50萬元，不含稅銷售額為65萬元；（3）購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為10萬元。要求：分析該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物征收的一種稅，其納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。2.B解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織，計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率分為25%和15%，減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除。3.B解析：個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個人，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率分為累進稅率和比例稅率，減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除。4.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，稅率分為1.2%和1.5%，減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除。5.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人，計稅依據(jù)是土地面積，稅率分為1.2元/平方米和1.5元/平方米，減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除。6.A解析：車船稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，計稅依據(jù)是車船的購置價格，稅率分為1%和1.5%，減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除。7.A解析：印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個人，計稅依據(jù)是合同、憑證的金額，稅率分為0.05%和0.1%，減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除。8.A解析：契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個人，計稅依據(jù)是購買價格，稅率分為3%和5%，減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除。9.A解析：耕地占用稅的納稅人是在中國境內(nèi)占用耕地的單位和個人，計稅依據(jù)是占用耕地的面積，稅率分為1元/平方米和2元/平方米，減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除。10.A解析：資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源的單位和個人，計稅依據(jù)是資源的銷售額，稅率分為3%和5%，減免稅政策包括免稅、減稅和加計扣除。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及出口貨物。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費所得。3.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。4.ABCD解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個人自用住宅、企業(yè)辦公用房、倉庫和商業(yè)用房。5.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、居住用地和公共設(shè)施用地。6.ABCD解析：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、輪船和船舶。7.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術(shù)合同、保險合同和貸款合同。8.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。9.ABCD解析：耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地建設(shè)住宅、企業(yè)廠房、公共設(shè)施和道路。10.ABCD解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和銅礦。三、計算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額-進項稅額=390萬元-60萬元-10萬元=320萬元2.解析：應(yīng)繳納的個人所得稅=（應(yīng)納稅所得額-購進原材料稅額）×稅率=（130萬元-10萬元）×20%=22萬元3.解析：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×稅率=1300萬元×1.2%=15.6萬元四、綜合題1.解