PAGEPAGE12025初級(jí)會(huì)計(jì)資格《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》核心備考題庫(kù)（含典型題、重點(diǎn)題）一、單選題1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B、航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C、存款人取得的存款利息D、母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)答案：D解析：選項(xiàng)A，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；選項(xiàng)B，根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅；選項(xiàng)C，存款利息，不征收增值稅；選項(xiàng)D，照章繳納增值稅。2.甲擬通過(guò)電子渠道申請(qǐng)開(kāi)立兩個(gè)個(gè)人銀行存款賬戶，根據(jù)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，甲可以成功開(kāi)立的是（）。A、Ⅰ類銀行賬戶和Ⅱ類銀行賬戶B、Ⅰ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶C、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶D、兩個(gè)均為Ⅰ類銀行賬戶答案：C解析：申請(qǐng)開(kāi)立Ⅰ類賬戶必須有銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)開(kāi)戶申請(qǐng)人的身份信息，銀行工作人員未現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)開(kāi)戶申請(qǐng)人身份信息的，通過(guò)網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶申請(qǐng)人開(kāi)立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。3.甲公司未繳納稅款和滯納金共計(jì)50萬(wàn)元，其法定代表人需要出境參加重要會(huì)議，但未提供納稅擔(dān)保，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是()。（2021年考題）A、書面通知甲公司開(kāi)戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書面通知甲公司開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款C、直接阻止甲公司法定代表人出境D、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止甲公司法定代表人出境答案：D解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。4.下列各項(xiàng)中，不屬于征稅主體稅款征收權(quán)的是（）。A、核定稅款權(quán)B、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)C、阻止欠稅納稅人離境權(quán)D、追征稅款權(quán)答案：C解析：選項(xiàng)ABD，征稅主體稅款征收權(quán)包括依法計(jì)征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)；選項(xiàng)C，屬于征稅主體的其他職權(quán)。5.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元，甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元。甲公司享受應(yīng)納稅所得額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。A、18萬(wàn)元B、11.1萬(wàn)元C、37.5萬(wàn)元D、15萬(wàn)元答案：D解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額＝180*25%－300*10%＝15萬(wàn)元。6.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。稅額300元，甲公司購(gòu)進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。（2021年考題）A、927元B、900元C、300元D、873元答案：B解析：從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000x9%=900元。7.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的是（）。A、納稅申報(bào)包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等方式B、采用郵寄申報(bào)方式的以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)資料的日期為實(shí)際申報(bào)日期C、采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)的以稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為申報(bào)日期D、納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款也應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)答案：B解析：選項(xiàng)B，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。8.根據(jù)教育費(fèi)附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)計(jì)入教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是()。（2021年考題）A、城市維護(hù)建設(shè)稅稅款B、房產(chǎn)稅稅款C、土地增值稅稅款D、增值稅稅款答案：D解析：教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)征依據(jù)。9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A、非廣告性的贊助支出B、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C、實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出D、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：A解析：根據(jù)規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的贊助支出不得扣除。10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是（）。A、崗位津貼B、加班補(bǔ)貼C、差旅費(fèi)津貼D、工齡補(bǔ)貼答案：C解析：獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助、差旅費(fèi)津貼和誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)付卡的說(shuō)法中，正確的是（）。A、單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元B、購(gòu)買不記名預(yù)付卡不需要提供購(gòu)買人身份證件C、為預(yù)付卡一次性充值金額在5000元以上的不允許使用現(xiàn)金D、可以用于購(gòu)買非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡答案：C解析：選項(xiàng)A，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)1000元；選項(xiàng)B，一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件；選項(xiàng)D，不得用于購(gòu)買非本機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡。12.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。()（2021年考題）A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于支票的必須記載事項(xiàng)的是（）。A、無(wú)條件支付的委托B、出票人簽章C、付款人名稱D、收款人名稱答案：D14.某單位趙某主要負(fù)責(zé)合同簽訂、業(yè)務(wù)經(jīng)辦等事項(xiàng)，按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的要求，下列趙某可以兼任的崗位是（）。A、合同審批B、稽核檢查C、商品保管D、收入賬目的登記答案：C解析：不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。本題中，趙某屬于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，不能與選項(xiàng)A授權(quán)批準(zhǔn)人員、選項(xiàng)B稽核檢查人員、選項(xiàng)D會(huì)計(jì)記錄人員相互兼任。15.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13％。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、（90000－9000）÷（1＋13%）×13%＝9318.58（元）B、90000×13%＝11700（元）C、90000÷（1＋13%）×13%＝10353.98（元）D、（90000－9000）×13%＝10530（元）答案：D解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。16.企業(yè)向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制依據(jù)可以不一致。()（2021年考題）A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：企業(yè)向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致。17.趙某于2020年5月購(gòu)入汽車一輛，2021年4月被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過(guò)公安機(jī)關(guān)的偵查，2021年9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，趙某2021年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、0B、500×3÷12＝125（元）C、500×7÷12＝292（元）D、500（元）答案：C解析：丟失車輛自丟失月份起可憑證明申報(bào)退還已納車船稅，其后又失而復(fù)得的，自公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。趙某于2021年4月丟失車輛2021年9月找回，可申報(bào)退還4、5、6、7、8月共計(jì)5個(gè)月的稅款，則其實(shí)際應(yīng)納稅款＝500×7÷12＝292（元）。18.下列關(guān)于刑事責(zé)任的說(shuō)法中，正確的是（）。A、附加刑只能和主刑一起適用，不能獨(dú)立適用B、拘役的期限為3個(gè)月以上2年以下C、剝奪政治權(quán)利是剝奪犯罪分子參加國(guó)家管理和政治活動(dòng)的權(quán)利D、一人犯數(shù)罪，數(shù)罪中有判處附加刑且附加刑種類不同的，合并執(zhí)行答案：C解析：選項(xiàng)A，附加刑可以和主刑一起適用，也可以獨(dú)立適用；選項(xiàng)B，拘役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下；選項(xiàng)D，附加刑種類相同的合并執(zhí)行，附加刑種類不同的分別執(zhí)行。19.接上題，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令某飯店提供納稅擔(dān)保，該飯店明確表示拒絕，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。A、核定其應(yīng)納稅額B、采取稅收保全措施C、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D、稅務(wù)人員到飯店直接征收稅款答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。20.甲礦山為增值稅一船納稅人，2021年6月銷售大理巖原礦取得不含增值稅銷售額205萬(wàn)元。計(jì)入銷售額中的從坑口到車站的運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元，取得增值稅發(fā)票。已知當(dāng)?shù)卮罄韼r原礦適用的資源稅稅率為5％。甲礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額為（）。A、10萬(wàn)元B、10.25萬(wàn)元C、10.5萬(wàn)元D、11.025萬(wàn)元答案：A解析：計(jì)入資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額中的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購(gòu)買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜費(fèi)用。甲礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額＝（205－5）×5％＝10（萬(wàn)元）。21.1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A、甲有限責(zé)任公司B、乙一人有限公司C、丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、丁股份制有限公司答案：C解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織；但依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。因此正確答案為C。22.下列法律責(zé)任的形式中，屬于行政責(zé)任的是（）。A、驅(qū)逐出境B、吊銷許可證C、剝奪政治權(quán)利D、消除危險(xiǎn)答案：B解析：選項(xiàng)AC，屬于刑事責(zé)任的附加刑；選項(xiàng)D，屬于民事責(zé)任。23.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生傷亡的下列情形中，不應(yīng)認(rèn)定為工傷的是()。（2021年考題）A、工作時(shí)間前在工作場(chǎng)所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性工作受到事故傷害的B、在工作時(shí)間和工作崗位突發(fā)疾病，在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的C、在下班途中受到本人負(fù)主要責(zé)任交通事故傷害的D、在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的答案：C解析：(1)選項(xiàng)A：屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的情形;(2)選項(xiàng)BD：屬于視同工傷的情形。24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不記名預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。A、可以掛失B、不得設(shè)置有效期C、不得使用信用卡購(gòu)買D、可以隨時(shí)贖回答案：C解析：選項(xiàng)ABD，不記名預(yù)付卡，不可掛失、不可贖回、有效期不得低于3年。25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對(duì)于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。該期限是()。（2021年考題）A、自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)B、自銀行發(fā)出通知之日起5日內(nèi)C、自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)D、自銀行發(fā)出通知之日起2日內(nèi)答案：C解析：對(duì)于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。26.2020年10月9日，甲公司簽發(fā)一張支票采購(gòu)辦公用品，該支票出票日期的正確寫法是()。（2021年）A、貳零貳零年零壹拾月零玖日B、貳零貳零年壹拾月零玖日C、貳零貳零年拾月玖日D、貳零貳零年零壹拾月玖日答案：A解析：為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為“壹”“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”“貳拾”“叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”;日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)在其前加“壹”。27.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。（2021年考題）A、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物B、加收滯納金C、責(zé)令納稅人提供擔(dān)保D、書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施:①書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。28.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付機(jī)構(gòu)為客戶開(kāi)立支付賬戶的說(shuō)法中不正確的是（）。A、支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶實(shí)行實(shí)名制管理B、支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洸⒉扇∮行Т胧?yàn)證客戶身份基本信息C、支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立客戶唯一識(shí)別編碼D、支付機(jī)構(gòu)在與客戶業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間不再需要采取持續(xù)的身份識(shí)別措施答案：D解析：支付機(jī)構(gòu)在與客戶業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間應(yīng)當(dāng)采取持續(xù)的身份識(shí)別措施。29.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購(gòu)一批玉米，收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)10000元，其中1000元玉米在運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害毀損，500元玉米入庫(kù)后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。（2021年考題）A、(10000-1000-500)×9%=765元B、(10000-1000)×9%=810元C、(10000-500)×9%=855元D、10000×9%=900元答案：C解析：非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10000-500)×9%=855元。30.下列對(duì)法所作的分類中，以法的創(chuàng)新方式和表現(xiàn)形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實(shí)體法和程序法D、一般法和特別法答案：A31.王某使用甲支付機(jī)構(gòu)發(fā)行的記名預(yù)付卡，可以辦理的業(yè)務(wù)是()。（2021年考題）A、將卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)入信用卡還款B、提取現(xiàn)金C、購(gòu)買其他商業(yè)預(yù)付卡D、在甲支付機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶消費(fèi)答案：D解析：預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用。不得用于或變相用于提取現(xiàn)金(選項(xiàng)B)，不得用于購(gòu)買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值(選項(xiàng)C)，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移(選項(xiàng)A)。32.2019年8月甲酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸饋贈(zèng)老客戶，該批白酒生產(chǎn)成本42500元，無(wú)同類白酒銷售價(jià)格。已知消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤(rùn)率為5%，1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。（2021年）A、42500x(1+5%)/(1-20%)x20%=11156.25(元)B、[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)x20%+1x1000x2x0.5=12406.25(元)C、42500x(1+5%)x20%+1x1000x2x0.5=9925(元)D、[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)x20%=11406.25(元)答案：B解析：白酒采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)繳消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=[成本x(1+成本利潤(rùn)率)+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率]+(1-消費(fèi)稅比例稅率)=[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格x消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費(fèi)稅定額稅率=上述計(jì)算式x20%+1x1000x2x0.533.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。A、征收稅款B、加收滯納金C、確認(rèn)納稅主體D、沒(méi)收財(cái)物和違法所得答案：D解析：選項(xiàng)ABC，屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；選項(xiàng)D，屬于稅務(wù)行政處罰，不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。34.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于兼營(yíng)行為的是()。（2021年考題）A、購(gòu)物中心既銷售商品又提供餐飲服務(wù)B、家用空調(diào)專賣店在銷售家用空調(diào)的同時(shí)提供安裝服務(wù)C、裝修公司在提供裝修服務(wù)的同時(shí)銷售裝修材料D、門窗商店在銷售門窗的同時(shí)提供送貨服務(wù)答案：A解析：兼營(yíng)，是指納稅人的經(jīng)營(yíng)中包括銷售貨物、勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的行為。35.對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物不征收進(jìn)口關(guān)稅。()。（2021年）A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，按照最惠國(guó)稅率征收關(guān)稅36.2021年8月稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報(bào)表上有弄虛作假的情形，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。A、核定其應(yīng)納稅額B、責(zé)令其繳納稅款C、責(zé)令提供納稅擔(dān)保D、采取稅收保全措施答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，可在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款。37.甲小家電生產(chǎn)企業(yè)2021年取得會(huì)計(jì)利潤(rùn)80萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出40萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)，已做管理費(fèi)用扣除，假設(shè)甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、80×25%＝20（萬(wàn)元）B、（80－40×50%）×25%＝15（萬(wàn)元）C、（80－40×75%）×25%＝12.5（萬(wàn)元）D、（80－40×100%）×25%＝10（萬(wàn)元）答案：D解析：制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出，未形成無(wú)形資產(chǎn)的，加計(jì)扣除100%。38.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列不屬于“建筑服務(wù)”的是()。（2021年考題）A、平整土地B、園林綠化C、生產(chǎn)設(shè)備安置工程作業(yè)D、修理修配勞務(wù)答案：D解析：(1)選項(xiàng)AB：屬于“建筑服務(wù)其他建筑服務(wù)”。(2)選項(xiàng)C：屬于“建筑服務(wù)安裝服務(wù)”。(3)選項(xiàng)D：屬于“加工、修理修配勞務(wù)”。39.甲居民企業(yè)為小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。2020年實(shí)現(xiàn)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)150萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲居民企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()。（2021年考題）A、150×20%=30(萬(wàn)元)B、150×50%×20%=15(萬(wàn)元)C、100×50%×20%+(150-100)×25%×20%=12.5(萬(wàn)元)D、100×25%×20%+(150-100)×50%×20%=10(萬(wàn)元)答案：D解析：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。甲居民企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+(150-100)×50%×20%=10(萬(wàn)元)。40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列財(cái)產(chǎn)中，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)的是()。（2021年）A、唯一的商鋪B、價(jià)值4500元的生活用品C、證券交易賬戶中的股票D、價(jià)值20000元的手表答案：B解析：選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。41.煤炭開(kāi)采企業(yè)應(yīng)當(dāng)在煤炭的開(kāi)采地繳納資源稅。()。（2021年）A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在礦產(chǎn)品的開(kāi)采地或者海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅。42.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A、增值稅電子普通發(fā)票B、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：B解析：選項(xiàng)A，屬于增值稅普通發(fā)票；選項(xiàng)CD，屬于其他發(fā)票。43.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天答案：C解析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。44.下列人員中，應(yīng)當(dāng)對(duì)甲公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（）。A、甲公司的控股股東B、甲公司的法定代表人C、甲公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D、甲公司的總會(huì)計(jì)師答案：B解析：（1）單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；（2）單位法定代表人屬于單位負(fù)責(zé)人。45.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是()。（2021年考題）A、受贈(zèng)房屋權(quán)屬的個(gè)體工商戶B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)C、出租自有住房的個(gè)人D、繼承父母車輛的子女答案：A解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C住房所有權(quán)未發(fā)生變化，不需要繳納契稅。選項(xiàng)D車輛不屬于契稅的征稅范圍。46.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是（??）。（2019年考題）A、記過(guò)B、罰款C、降級(jí)D、開(kāi)除答案：B解析：本題考查行政處罰與行政處分的區(qū)分。選項(xiàng)ACD屬于行政處分。47.2019年1月中國(guó)居民張某將一項(xiàng)專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率為20%;每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為()。（2021年考題）A、12500元B、9200元C、7360元D、8000元答案：D解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額x20%=50000x(1-20%)x20%=8000元。48.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅退還的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)B、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算利息C、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法退還納稅人出口退稅款的，納稅人可以要求加算利息D、退稅利息按照稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國(guó)人民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算答案：C解析：加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。49.2019年9月甲公司職工張某在周末郊游時(shí)不慎摔傷而住院治療。已知張某實(shí)際工作年限為9年，在本單位工作年限為4年。張某依法可享受的醫(yī)療期為（）。A、9個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、12個(gè)月答案：B解析：累計(jì)工作年限不滿10年，本單位工作年限不滿5年，可以享受的醫(yī)療期為3個(gè)月。50.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。該期限為（）。A、90日B、360日C、60日D、180日答案：C解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自“實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日”內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。51.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項(xiàng)目的是()。（2021年考題）A、縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金B(yǎng)、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款答案：A解析：“省級(jí)”人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅?！翱h級(jí)”人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金，不屬于免稅項(xiàng)目。52.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格為7070元。已知增值稅征收率為1％。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、[1010000＋7070÷（1＋1％）]×1％＝10170（元）B、（1010000＋7070）×1％＝10170.7（元）C、[1010000÷（1＋1％）＋7070]×1％＝10070.7（元）D、（1010000＋7070）÷（1＋1％）×1％＝10070（元）答案：D解析：小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收辦法，零售商品銷售額為含稅銷售額，外購(gòu)貨物“對(duì)外”（用于投資、贈(zèng)送、分配股利）視同銷售。疫情期間適用1%的優(yōu)惠政策延期至2021年12月31日。53.下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是()。（2021年）A、核酸檢測(cè)B、捐贈(zèng)口罩克，C、出口疫苗D、爆發(fā)疫情答案：D解析：法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。選項(xiàng)ABC:屬于法律行為。54.甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費(fèi)用3萬(wàn)元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以公司自他入職起從未按照合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)為由，向單位提出解除勞動(dòng)合同。以下說(shuō)法正確的是（）。A、張某違反了服務(wù)期的約定B、公司可以要求張某支付3萬(wàn)元違約金C、公司可以要求張某支付1萬(wàn)元違約金D、張某無(wú)須支付違約金答案：D解析：用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，由于用人單位過(guò)錯(cuò)（如未按照合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)等）導(dǎo)致勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金。55.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的利息收入按照實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()（2021年考題）A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。56.趙某應(yīng)聘到甲公司工作，與甲公司簽訂的勞動(dòng)合同中約定，合同期限2年，試用期4個(gè)月，試用期工資3500元，試用期滿月工資4000元。4個(gè)月后，趙某通過(guò)學(xué)習(xí)《勞動(dòng)合同法》知道甲公司與自己約定的試用期期間不符合法律規(guī)定，遂要求甲公司支付試用期賠償金。趙某可以主張的試用期賠償金是（）。A、4000元B、8000元C、500元D、1000元答案：B解析：違法約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金。本題中，勞動(dòng)者試用期滿月工資為4000元，已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期的期間為2個(gè)月，因此應(yīng)當(dāng)支付8000元的試用期賠償金。57.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是()。（2021年）A、名勝古跡自用的房產(chǎn)B、高校學(xué)生公寓C、個(gè)人出租位于縣城的住房D、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)答案：C解析：對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。58.某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為7萬(wàn)元，消費(fèi)稅為13.59萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13％。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中正確的是（）。A、（70＋7）×13％＝10.01（萬(wàn)元）B、70×13％＝9.1（萬(wàn)元）C、（70＋13.59）×13％＝10.87（萬(wàn)元）D、（70＋7＋13.59）×13％＝11.78（萬(wàn)元）答案：D解析：進(jìn)口“從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品”的組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×13％。59.2015年9月1日，王某進(jìn)入甲公司工作。2019年11月1日，因公司未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬，王某解除了勞動(dòng)合同并要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。已知王某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月的平均工資為5000元。當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為5500元。計(jì)算甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街?，正確的是（）。A、5500×4＝22000（元）B、5000×4.5＝22500（元）C、5000×5＝25000（元）D、5000×4＝20000（元）答案：B解析：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。王某在甲公司工作4年零2個(gè)月，應(yīng)支付4.5個(gè)月的工資作為補(bǔ)償。60.趙某欠繳個(gè)人所得稅，現(xiàn)因公司需要派遣其去泰國(guó)進(jìn)行項(xiàng)目考察，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，趙某與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂協(xié)議，將自己的一輛汽車移交給稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅款的擔(dān)保。則趙某提供的納稅擔(dān)保方式是（）。A、納稅保證B、納稅抵押C、納稅質(zhì)押D、納稅留置答案：C解析：納稅質(zhì)押是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或第三人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證“移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有”，作為稅款及滯納金的擔(dān)保。納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法處置該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證以抵繳稅款及滯納金。61.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()。（2021年考題）A、全年一次性獎(jiǎng)金B(yǎng)、差旅費(fèi)津貼C、托兒補(bǔ)助費(fèi)D、獨(dú)生子女補(bǔ)貼答案：A解析：下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。62.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸，取得不含增值稅價(jià)款2200000元，同時(shí)收取包裝物押金45200元。當(dāng)月不予退還3個(gè)月前銷售自產(chǎn)白酒時(shí)收取的包裝物押金33900元。已知增值稅稅率為13%;消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克;1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。（2021年考題）A、(2200000+45200)×20%=449040元B、(2200000+33900)×20%+50×1000×2×0.5=496780元C、[2200000+33900÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=496000元D、[2200000+45200÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=498000元答案：D解析：對(duì)酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅。白酒的應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率=[2200000+45200÷(1+13%)]×20%+50×1000×2×0.5=498000元。63.甲鋁礦2021年7月從乙鋁礦購(gòu)入一批鋁土礦原礦，支付不含增值稅的購(gòu)買價(jià)款為600萬(wàn)元，當(dāng)月將上述外購(gòu)原礦與自采原礦混合對(duì)外銷售，取得不含增值稅的銷售額1800萬(wàn)元。已知甲鋁礦鋁土礦原礦適用的稅率為3％，乙鋁礦鋁土礦原礦適用的稅率為2％。計(jì)算該鋁礦7月份應(yīng)納資源稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、1800×3％＝54（萬(wàn)元）B、1800×3％－600×2％＝42（萬(wàn)元）C、（1800－600）×3％＝36（萬(wàn)元）D、（1800－600）×2％＝24（萬(wàn)元）答案：C解析：納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，直接扣減外購(gòu)原礦的購(gòu)進(jìn)金額64.1、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅60000元、消費(fèi)稅30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75000元，已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。（2021年考題）A、6750元B、8250元C、3000元D、4500元答案：D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝（60000+30000）×5%＝4500（元）65.甲公司成立時(shí)注冊(cè)資本500萬(wàn)元，建立資金賬簿1本；當(dāng)月與乙公司簽訂買賣合同，商品含增值稅的售價(jià)56.5萬(wàn)元，由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸；與丙運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，合同不含增值稅價(jià)款2萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，增值稅0.165萬(wàn)元，分別記載。已知，買賣合同、運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.3‰，資金賬簿的印花稅稅率為0.25‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納印花稅的下列計(jì)算列式正確的是（）。A、5000000×0.25‰＋565000÷（1＋13%）×0.3‰＋15000×0.3‰=1404.50（元）B、5000000×0.25‰＋565000×0.3‰＋15000×0.3‰=1424（元）C、5000000×0.25‰＋565000×0.3‰＋21650×0.3‰=1425.995（元）D、5000000×0.25‰＋565000×0.3‰＋20000×0.3‰=1425.50（元）答案：B解析：（1）營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為其計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額＝5000000×0.25‰=1250（元）；（2）買賣合同增值稅“未列明”，應(yīng)按照合計(jì)金額作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額＝565000×0.3‰=169.50（元）；（3）運(yùn)輸合同以不含“列明的”增值稅的運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，不包括其他雜費(fèi)，應(yīng)納稅額＝15000×0.3‰=4.50（元）。66.欠繳稅款的甲公司的法定代表人趙某，準(zhǔn)備去韓國(guó)做整容手術(shù)，在出境前該公司尚未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，則稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列做法中正確的是（）。A、核定甲公司應(yīng)納稅額B、責(zé)令甲公司提供納稅擔(dān)保C、直接阻止趙某出境D、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止趙某出境答案：B解析：欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。67.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)第一背書人的是（）。A、出票人B、付款人C、收款人D、承兌人答案：C68.一般納稅人銷售下列外購(gòu)貨物，增值稅稅率為13%的是（）。A、農(nóng)產(chǎn)品B、圖書C、暖氣D、電力答案：D解析：選項(xiàng)ABC，適用9％的稅率。69.下列各項(xiàng)中，不屬于違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為的是（）。A、甲公司未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記賬本位幣B、乙公司與某演員簽訂陰陽(yáng)合同，偷逃稅款數(shù)千萬(wàn)元人民幣C、丙公司擅自銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)資料D、丁公司在賬外設(shè)置小金庫(kù)答案：B解析：選項(xiàng)B，在違反稅法的同時(shí)，構(gòu)成逃稅罪，屬于犯罪行為。70.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“銷售無(wú)形資產(chǎn)”繳納增值稅的是()。（2021年）A、轉(zhuǎn)讓在建的建筑物所有權(quán)B、轉(zhuǎn)讓海域使用權(quán)C、轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)D、轉(zhuǎn)讓建筑物永久使用權(quán)答案：B解析：銷售無(wú)形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。無(wú)形資產(chǎn)，是指不具有實(shí)物形態(tài)，但能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)。技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營(yíng)權(quán)(包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)、其他經(jīng)營(yíng)權(quán))、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會(huì)員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等選項(xiàng)ACD:應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納增值稅。71.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬(wàn)元，另收取包裝物押金5.8萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13％。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（610.2＋5.8＋11.3）×13％＝81.55（萬(wàn)元）B、（610.2＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝71.5（萬(wàn)元）C、（610.2＋5.8＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝72.17（萬(wàn)元）D、（610.2＋11.3）×13％＝80.80（萬(wàn)元）答案：B解析：非酒類產(chǎn)品的包裝物押金5.8萬(wàn)元，收取時(shí)不作為價(jià)外費(fèi)用；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬(wàn)元，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算繳納增值稅；價(jià)外費(fèi)用為含稅銷售額須進(jìn)行價(jià)稅分離，甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額＝（610.2＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝71.5（萬(wàn)元）。72.甲公司職工吳某因違章操作給公司造成8000元的經(jīng)濟(jì)損失，甲公司按照雙方勞動(dòng)合同的約定要求吳某賠償，并每月從其工資中扣除。已知吳某月工資2600元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2200元，甲公司每月可以從吳某工資中扣除的法定最高限額為（）。A、520元B、440元C、400元D、2600元答案：C解析：月工資2600元的20％＝2600×20％＝520（元），扣除后剩余部分＝2600－520＝2080（元）＜當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2200元，則每月準(zhǔn)予扣除的最高限額＝2600－2200＝400（元）。73.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2021年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出1萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出2萬(wàn)元。2021年度該境外公司在我國(guó)的應(yīng)納稅所得額為（）。A、348萬(wàn)元B、499萬(wàn)元C、847萬(wàn)元D、850萬(wàn)元答案：D解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；2021年度應(yīng)納稅所得額＝500＋350＝850（萬(wàn)元）。74.對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（）。A、5％B、10％C、11％D、15％答案：B75.趙某任職受雇于甲公司，2021年每月取得工資10000元，專項(xiàng)扣除2000元，貸款買房每月還款，12月取得季度獎(jiǎng)金8000元，已知工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的部分，預(yù)扣率為3％；超過(guò)36000至144000的部分預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)2520，減除費(fèi)用為60000元/年，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由趙某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除，前11個(gè)月已經(jīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅510元。則下列關(guān)于趙某12月取得的工資、薪金所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算列式，正確的是（）。A、（10000×12－60000－2000×12－1000×12）×3％－510＝210（元）B、（10000×12－60000－2000×12－1000×12＋8000）×3％－510＝450（元）C、（10000×12－60000－2000×12＋8000）×10％－2520－510＝1370（元）D、（10000×12－60000－1000×12＋8000）×10％－2520－510＝2570（元）答案：B解析：（1）工資薪金執(zhí)行累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳制度；（2）12月累計(jì)收入額10000×12＝120000（元），累計(jì)費(fèi)用扣除為60000元，累計(jì)專項(xiàng)扣除為2000×12＝24000（元），累計(jì)專項(xiàng)附加扣除為1000×12＝12000（元），累計(jì)應(yīng)納稅所得額＝10000×12－60000－2000×12－1000×12＋8000＝32000（元），累計(jì)應(yīng)納稅額＝32000×3％＝960（元），累計(jì)已納稅額為510元，則本月應(yīng)預(yù)繳稅額＝960－510＝450（元）。76.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。（2021年）A、汽車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車B、珠寶公司進(jìn)口鉆石項(xiàng)鏈C、地板經(jīng)銷商零售實(shí)木地板D、汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車答案：A解析：選項(xiàng)A：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅;選項(xiàng)B：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C：實(shí)木地板在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D：電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。77.下列發(fā)票的開(kāi)具和使用行為錯(cuò)誤的是（）。A、開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿B、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限，逐欄、逐聯(lián)如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章C、不拆本使用發(fā)票D、不轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品答案：B解析：選項(xiàng)B，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，“全部聯(lián)次”一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章，逐聯(lián)開(kāi)具的說(shuō)法錯(cuò)誤。78.甲汽車經(jīng)銷商為增值稅一般納稅人。2019年10月零售超豪華小汽車10輛，取得含增值稅銷售額2034萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%.消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算甲經(jīng)銷商當(dāng)月零售超豪華小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中。正確的是（）A、2034/(1+13%)x10%=180萬(wàn)元B、2034/(1-10%)x10%=226萬(wàn)元C、2034x10%=203.4萬(wàn)元D、2034/(1+13%)/(1-10%)X10%=200萬(wàn)元答案：A解析：自2016年12月1日起，對(duì)每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(不含增值稅)及以上的超豪華小汽車,在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。銷售額2034萬(wàn)元為含稅價(jià)格，需要換算成不含稅價(jià)格。79.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記賬憑證填制基本要求的表述中，不正確的是()。（2021年考題）A、一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)由原始憑證保存單位將原始憑證復(fù)印件提供給其他負(fù)擔(dān)單位B、應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證C、可以將若干張同類原始憑證匯總后填制記賬憑證D、結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證答案：A解析：一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。80.甲公司進(jìn)口汽車自用，應(yīng)在進(jìn)口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。()（2021年考題）A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅;購(gòu)置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。81.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工出現(xiàn)傷亡的下列情形中，視同工傷的是（）。A、在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力傷害的B、下班途中受到交通事故傷害，本人負(fù)非主要責(zé)任的C、因工外出期間，由于工作原因受到傷害的D、在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡的答案：D解析：選項(xiàng)AC，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷；選項(xiàng)B，不認(rèn)定工傷。82.2019年6月甲公司進(jìn)口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格60萬(wàn)元，甲公司向海關(guān)繳納關(guān)稅15萬(wàn)元、增值稅13萬(wàn)元，消費(fèi)稅25萬(wàn)元。已知車輛購(gòu)置稅率為10%。甲公司進(jìn)口自用小汽車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅稅額為()。（2021年）A、10萬(wàn)元B、7.5萬(wàn)元C、11.3萬(wàn)元D、8.8萬(wàn)元答案：A解析：進(jìn)口應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)×稅率=(60+15+25)×10%=10萬(wàn)元。83.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。()（2021年）A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國(guó)務(wù)院裁決。84.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的是()。（2021年考題）A、農(nóng)產(chǎn)批發(fā)市場(chǎng)的行政辦公樓B、企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的體育場(chǎng)館C、公園中附設(shè)的飲食部所使用的房產(chǎn)D、公立高校的教學(xué)樓答案：D解析：(1)選項(xiàng)A：對(duì)農(nóng)產(chǎn)批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租)“專門用于”經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅，行政辦公樓不享受免稅。(2)選項(xiàng)B：企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。(3)選項(xiàng)C：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。85.趙某是我國(guó)公民，2021年取得工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)計(jì)入年終匯算清繳的收入額共計(jì)為161600元，全年個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”合計(jì)為20000元，允許作為專項(xiàng)附加扣除的金額合計(jì)為24000元，無(wú)其他扣除項(xiàng)目，已知全年綜合所得應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元至144000元的，適用的預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520，趙某全年已預(yù)繳個(gè)人所得稅23000元，趙某2021年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退個(gè)人所得稅的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、（161600－60000－20000－24000）×10％－2520－23000＝－19760（元）B、（161600－60000－20000－24000）×10％－2520＝3240（元）C、（161600－20000－24000）×10％－2520－23000＝－13760（元）D、（161600－20000－24000）×10％－2520＝9240（元）答案：A解析：（1）工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)為綜合所得；（2）綜合所得年終匯算清繳應(yīng)當(dāng)扣除60000元生計(jì)費(fèi)以及準(zhǔn)予扣除的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除；（3）全年應(yīng)納稅所得額＝161600－60000－20000－24000＝57600（元）；全年應(yīng)納稅額＝57600×10％－2520＝3240（元）；全年已預(yù)繳稅額為23000元；應(yīng)退稅額＝23000－3240＝19760（元）。86.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列一般納稅人中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。A、甲公司因管理不善導(dǎo)致的原材料被盜損失B、乙公司銷售二手車并委托M公司提供運(yùn)輸，取得的增值稅專用發(fā)票C、丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)D、丁公司將外購(gòu)的房屋一部分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，一部分作為集體宿舍，以福利方式供員工居住答案：D解析：選項(xiàng)A，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因管理不善造成的非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)B，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)C，購(gòu)入的貸款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)D，用于集體福利的購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但不得抵扣的不動(dòng)產(chǎn)，僅指“專用”于上述項(xiàng)目的不動(dòng)產(chǎn)。87.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值稅的是()。（2021年考題）A、廣播影視服務(wù)B、安全保護(hù)服務(wù)C、道路通行服務(wù)D、教育醫(yī)療服務(wù)答案：D解析：教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。88.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，正確的是（）。（2021年考題）A、可支付貨款B、可透支C、可存取現(xiàn)金D、可收取貨款答案：A解析：（1）選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴赊k理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。（2）選項(xiàng)CD：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。89.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，在條碼支付業(yè)務(wù)中，采用不包括數(shù)字證書、電子簽名在內(nèi)的兩類以上有效要素對(duì)交易進(jìn)行驗(yàn)證的，同一客戶單個(gè)銀行賬戶或所有支付賬戶單日累計(jì)交易金額不能超過(guò)一定金額。該金額是（）。A、500元B、1000元C、2000元D、5000元答案：D90.職工在兩個(gè)用人單位同時(shí)就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。()（2021年考題）A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：職工(包括非全日制從業(yè)人員)在兩個(gè)或者兩個(gè)以上用人單位同時(shí)就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。91.1、根據(jù)增值稅法律制度，下列各項(xiàng)中屬于兼營(yíng)行為的是（）。（2021年）A、購(gòu)物中心既銷售商品又提供餐飲服務(wù)B、裝修公司在提供裝修服務(wù)的同時(shí)銷售裝修材料C、家用空調(diào)專賣店在銷售家用空調(diào)的同時(shí)又提供安裝服務(wù)D、門窗商店在銷售門窗的同時(shí)又提供送貨服務(wù)答案：A解析：選項(xiàng)BCD，均屬于混合銷售行為。92.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付賬戶的使用要求的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、支付賬戶不得出借B、支付賬戶不得出售C、支付賬戶可以透支D、不得利用支付賬戶從事非法活動(dòng)答案：C解析：支付賬戶不得透支。93.甲公司2021年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，3月31日將其對(duì)外出租，租期1年，每月收取不含稅租金1萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2％，從租計(jì)征的為12％，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30％。2021年甲公司上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、9×12％＝1.08（萬(wàn)元）B、1000×（1－30％）×1.2％÷12×3＋1×9×12％＝3.18（萬(wàn)元）C、1000×（1－30％）×1.2％÷12×4＋1×8×12％＝3.76（萬(wàn)元）D、1000×（1－30％）×1.2％＝8.4（萬(wàn)元）答案：B解析：（1）甲公司經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)于3月31日對(duì)外出租，則2021年1、2、3月應(yīng)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅按年計(jì)算，則從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅＝1000×（1－30％）×1.2％÷12×3＝2.1（萬(wàn)元）；（2）該房產(chǎn)于2021年收取9個(gè)月的不含增值稅的租金共計(jì)9萬(wàn)元，則從租計(jì)征的房產(chǎn)稅＝9×12％＝1.08（萬(wàn)元）；（3）2021年甲公司上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額＝2.1＋1.08＝3.18（萬(wàn)元）。94.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、外商獨(dú)資企業(yè)B、一人有限責(zé)任公司C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、社會(huì)團(tuán)體答案：C解析：選項(xiàng)AB，外商獨(dú)資企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司，經(jīng)批準(zhǔn)也可以為其他責(zé)任形式；我國(guó)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東人數(shù)為50人以下（可以為1人），一人有限責(zé)任公司，股東承擔(dān)“有限責(zé)任”，是有限責(zé)任公司的特殊類型，屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)D，為其他取得收入的“組織”，屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由投資人承擔(dān)“無(wú)限責(zé)任”的非法人企業(yè)，屬于個(gè)人所得稅的納稅人。95.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A、財(cái)政撥款收入B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C、企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入D、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的答案：C解析：選項(xiàng)AD，不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為所得收益，屬于不征稅收入；選項(xiàng)B，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為所得收益，且不滿足稅收優(yōu)惠條件，屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)C，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為所得收益，但滿足稅收優(yōu)惠條件，屬于免稅收入。96.鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日期中，鄭某提示付款時(shí)銀行有權(quán)拒絕付款的是()。（2021年考題）A、2020年12月14日B、2020年12月18日C、2020年12月23日D、2021年1月14日答案：D解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。97.下列企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以要求其進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并已完成銷售B、乙房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司取得銷售許可證滿2年仍未銷售完畢C、丙房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為75％，剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租D、丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將未竣工決算的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓答案：C解析：選項(xiàng)AD，納稅人“應(yīng)當(dāng)”進(jìn)行土地增值稅的清算；選項(xiàng)B，取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其進(jìn)行土地增值稅清算；選項(xiàng)C，已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例雖未超過(guò)85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其進(jìn)行土地增值稅清算。98.某公司2021年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)45萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2021年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、150＋80＋45＋30＝305（萬(wàn)元）B、150＋80＋45＝275（萬(wàn)元）C、150＋1000×5％＝200（萬(wàn)元）D、150＋1000×5％＋45＝245（萬(wàn)元）答案：D解析：（1）基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：全額扣除；（2）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：稅法規(guī)定的扣除限額＝1000×5％＝50（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額80（萬(wàn)元），故補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)稅前可以扣除50萬(wàn)元；（3）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：稅法規(guī)定的扣除限額＝1000×5％＝50（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額45萬(wàn)元，故補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)稅前可以扣除45萬(wàn)元；（4）為高管繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：不得扣除；（5）準(zhǔn)予扣除的數(shù)額合計(jì)＝150＋50＋45＝245（萬(wàn)元）。99.2021年3月甲企業(yè)產(chǎn)生爐渣150噸，其中30噸在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中貯存，100噸綜合利用且符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，其余的直接倒棄于空地，已知爐渣環(huán)境保護(hù)稅稅率為25元/噸。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅稅額的下列算式中,正確的是（）。A、（150－30）×25＝3000（元）B、150×25＝3750（元）C、（150－100）×25＝1250（元）D、（150－100－30）×25＝500（元）答案：D解析：（1）在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物（30噸），不屬于直排污染物，不繳納環(huán)境保護(hù)稅；（2）納稅人綜合利用的固體廢物（100噸），符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免征環(huán)境保護(hù)稅。100.根據(jù)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)下列勞動(dòng)爭(zhēng)議所做裁定具有終局效力的是（）。A、解除勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議B、確定勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議C、追索勞動(dòng)報(bào)酬不超過(guò)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的爭(zhēng)議D、終止合同合同爭(zhēng)議（更多資料?壿?）初級(jí)會(huì)計(jì)職稱-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第5頁(yè)答案：C解析：（1）追索勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者賠償金，不超過(guò)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的爭(zhēng)議；（2）因執(zhí)行國(guó)家的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)等方面發(fā)生的爭(zhēng)議，仲裁裁決為終局裁決。101.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售高檔化妝品繳納增值稅68萬(wàn)元、消費(fèi)稅60萬(wàn)元，銷售普通化妝品繳納增值稅22萬(wàn)元，繳納本月房產(chǎn)稅2萬(wàn)元。已知甲公司所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％。甲公司2020年6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、（68＋60＋22＋2）×7％＝10.64（萬(wàn)元）B、（68＋60＋22）×7％＝10.5（萬(wàn)元）C、（68＋60）×7％＝8.96（萬(wàn)元）D、（68＋60＋2）×7％＝9.1（萬(wàn)元）答案：B解析：城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和。102.趙某故意銷毀應(yīng)予以保存的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)惡劣觸犯刑法，在法律許可范圍內(nèi)，可以對(duì)趙某判處有期徒刑最高為（）。A、3年B、5年C、7年D、10年答案：B103.甲摩托車廠為增值稅一般納稅人，2019年8月將一批自產(chǎn)氣缸容量250毫升的摩托車移送至自設(shè)非獨(dú)立核算門市部用于銷售，出廠含增值稅價(jià)為50.85萬(wàn)元，門市部對(duì)外銷售了其中的80%，取得含增值稅銷售額67.8萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為3%，計(jì)算甲摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列算式中，正確的是()。（2021年）A、50.85×80%÷(1+13%)×3%=1.08(萬(wàn)元)B、50.85÷(1+13%)×3%=1.35(萬(wàn)元)C、67.8÷(1+13%)×3%=1.8(萬(wàn)元)D、67.8×3%=2.034(萬(wàn)元)答案：C解析：(1)納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅，排除選項(xiàng)AB;(2)由題意知：“67.8萬(wàn)元”為含增值稅銷售額，要作價(jià)稅分離處理，因此排除選項(xiàng)D。104.某公司為增值稅一般納稅人，外購(gòu)高檔護(hù)膚類化妝品，生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元。該公司10月初庫(kù)存的高檔護(hù)膚類化妝品0萬(wàn)元，10月購(gòu)進(jìn)高檔護(hù)膚類化妝品100萬(wàn)元，10月底庫(kù)存高檔護(hù)膚類化妝品10萬(wàn)元，已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15％。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、100×15％－100×15％＝0B、100×15％－（100－10）×15％＝1.5（萬(wàn)元）C、100×15％－10×15％＝13.5（萬(wàn)元）D、100×15％＝15（萬(wàn)元）答案：B解析：用外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，可以按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。本題中，10月初庫(kù)存高檔護(hù)膚類化妝品為0，本月購(gòu)進(jìn)100萬(wàn)元，10月底庫(kù)存10萬(wàn)元，則生產(chǎn)領(lǐng)用為90萬(wàn)元。105.《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，監(jiān)督檢查有關(guān)單位的（）。A、會(huì)計(jì)工作B、會(huì)計(jì)行為C、會(huì)計(jì)資料D、會(huì)計(jì)處理方法答案：C106.甲煤礦為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價(jià)款435萬(wàn)元，其中包含從坑口到碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元、隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸費(fèi)用5萬(wàn)元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%。甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額為()。（2021年考題）A、8.7萬(wàn)元B、9萬(wàn)元C、8.9萬(wàn)元D、8.4萬(wàn)元答案：D解析：(1)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款確定，不包括增值稅稅款。(2)計(jì)入銷售額中的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選(加工)地到車站、碼頭或者購(gòu)買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜費(fèi)用。(3)甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=(435-10-5)×2%=8.4(萬(wàn)元)。107.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”繳納增值稅的是()。（2021年考題）A、水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B、融資性售后回租C、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D、車輛停放業(yè)務(wù)答案：D解析：(1)選項(xiàng)A：屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)——水路運(yùn)輸服務(wù)”;(2)選項(xiàng)B：屬于“金融服務(wù)款服務(wù)——貸款服務(wù)”;(3)選項(xiàng)C：屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)——航空運(yùn)輸服務(wù)”108.甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100萬(wàn)元，期限半年，年利率8％；2021年5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬(wàn)，期限半年，支付利息10萬(wàn)元，上述借款均用于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無(wú)其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2021年可以在所得稅前扣除利息費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、100×8％＝8（萬(wàn)元）B、10（萬(wàn)元）C、100×8％×50％＋200×8％×50％＝12（萬(wàn)元）D、100×8％×50％＋10＝14（萬(wàn)元）答案：C解析：（1）向銀行借款的利息準(zhǔn)予全額扣除，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用＝100×8％×50％＝4（萬(wàn)元）；（2）向供應(yīng)商的借款，不超過(guò)銀行同期同類貸款利率的可以扣除，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用＝200×8％×50％＝8（萬(wàn)元）；（3）2021年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用＝4＋8＝12（萬(wàn)元）。109.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，正確的是()。（2021年考題）A、持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效而喪失票據(jù)權(quán)利的，同時(shí)喪失民事權(quán)利B、票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)C、持票人形式票據(jù)權(quán)利無(wú)地點(diǎn)和時(shí)間限制D、持票人對(duì)支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權(quán)利時(shí)效相同答案：B解析：選項(xiàng)A：如果持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，《票據(jù)法》為了保護(hù)持票人的合法權(quán)益，規(guī)定其仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額相當(dāng)?shù)睦妗?10.2020年6月趙某在商場(chǎng)有獎(jiǎng)競(jìng)賽活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金2000元，隨后將其中800元直接捐贈(zèng)給某農(nóng)村小學(xué)。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算趙某該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。（2021年考題）A、2000×20%=400(元)B、(2000÷20%-800)×20%=1840(元)C、800×20%=160(元)D、(2000-800)×20%=240(元)答案：A解析：(1)偶然所得應(yīng)以每次收入額全額計(jì)稅，除另有規(guī)定外，沒(méi)有任何扣除。(2)直接捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)，不得在稅前扣除。111.個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括（）。A、個(gè)人余額查詢B、信用卡的購(gòu)物明細(xì)查詢C、B2C網(wǎng)上支付D、B2B網(wǎng)上支付答案：D解析：B2B網(wǎng)上支付是企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能。112.甲公司2021年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、300×25％－60＝15（萬(wàn)元）B、（300＋300×12％）×25％－60＝24（萬(wàn)元）C、［300＋（38－300×12％）］×25％－60＝15.5（萬(wàn)元）D、（300＋38）×25％－60＝24.5（萬(wàn)元）答案：C解析：公益性捐贈(zèng)的扣除限額＝300×12％＝36（萬(wàn)元），因此應(yīng)調(diào)增38－36＝2（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅額＝（300＋2）×25％－60＝15.5（萬(wàn)元）。113.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請(qǐng)。已知王某累計(jì)工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的當(dāng)年帶薪年休假為()。（2021年）A、15天B、0C、10天D、5天答案：C解析：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。114.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()。（2021年）A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：本題表述正確。115.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B、房地產(chǎn)的出租C、土地使用權(quán)的出讓D、房產(chǎn)的繼承答案：A解析：選項(xiàng)AC，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓土地的行為不征稅；選項(xiàng)B，不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項(xiàng)D，土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。116.2021年9月甲公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的成交價(jià)格為1100萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)96萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為10％。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（1100＋96＋4）×10％＝120（萬(wàn)元）B、（1100＋4）×10％＝110.4（萬(wàn)元）C、1100×10％＝110（萬(wàn)元）D、（1100＋96）×10％＝119.6（萬(wàn)元）答案：A解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)，關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。117.房地產(chǎn)重新評(píng)估，不屬于土地增值稅納稅范圍。()（2021年考題）A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行重新評(píng)估而產(chǎn)生的評(píng)估增值，因其既沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。118.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進(jìn)行調(diào)整，該期限是（）。A、1年B、3年C、5年D、10年答案：B119.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)B、法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定C、法完全不顧及被統(tǒng)治階級(jí)的愿望和要求D、法是明確而普遍適用的規(guī)范答案：C解析：選項(xiàng)C，法也會(huì)在一定程度上照顧被統(tǒng)治階級(jí)的利益，其目的是為了保全統(tǒng)治階級(jí)更大的、更為根本的利益。120.對(duì)于應(yīng)當(dāng)判處死刑的犯罪分子，如果不是必須立即執(zhí)行的，可以判處死刑同時(shí)宣告緩期一定期限執(zhí)行。該期限是（）。A、1年B、2年C、3年D、半年答案：B121.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定“每次收入”的表述中，不正確的是()。（2021年考題）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)去的的收入為一次B、偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次C、利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次D、非居民個(gè)人取得的稿酬所得，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次答案：A解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。122.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，正確的是（）。A、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人按約定收取的違約金，不計(jì)收利息B、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人提供超過(guò)授信額度用卡的，應(yīng)收取超限費(fèi)C、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，計(jì)收利息D、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的年費(fèi)，計(jì)收利息答案：A解析：選項(xiàng)ACD，發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息；選項(xiàng)B，發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過(guò)授信額度用卡服務(wù)的，不得收取超限費(fèi)。123.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶車船稅計(jì)稅依據(jù)的是()。（2021年）A、輛數(shù)B、購(gòu)置價(jià)格C、凈噸位數(shù)D、整備質(zhì)量噸位數(shù)答案：C解析：機(jī)動(dòng)船舶，以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。124.《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，構(gòu)成會(huì)計(jì)資料的各項(xiàng)要素都必須齊全，以使會(huì)計(jì)資料如實(shí)、全面地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，便于會(huì)計(jì)資料使用者全面、準(zhǔn)確地了解經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。此項(xiàng)規(guī)定主要是保證會(huì)計(jì)資料的（）。A、真實(shí)性B、合法性C、準(zhǔn)確性D、完整性答案：D125.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是()。（2021年考題）A、