會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/12記賬實(shí)操-計(jì)提短期投資減值準(zhǔn)備審批表審批編號(hào)：[具體編號(hào)，如20250401-003]申請(qǐng)日期：[年/月/日，如2025年4月1日]一、基本信息申請(qǐng)部門(mén)：[通常為財(cái)務(wù)部門(mén)，若投資決策涉及投資部門(mén)等協(xié)同評(píng)估，可填寫(xiě)對(duì)應(yīng)主要發(fā)起部門(mén)，如財(cái)務(wù)部門(mén)]申請(qǐng)人：[姓名，如王強(qiáng)]二、短期投資明細(xì)投資項(xiàng)目名稱(chēng)投資類(lèi)型（如股票、債券、基金等）初始投資金額（元）當(dāng)前賬面價(jià)值（元）購(gòu)入日期上次減值測(cè)試時(shí)間上次計(jì)提減值準(zhǔn)備金額（元）本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備金額（元）[投資項(xiàng)目1名稱(chēng)][股票][X][X][具體日期，如2024年1月15日][上次測(cè)試日期，如2024年9月30日][X][X][投資項(xiàng)目2名稱(chēng)][債券][X][X][具體日期，如2024年3月20日][上次測(cè)試日期，如2024年6月30日][X][X]合計(jì)：[所有短期投資初始投資金額總和]-[所有短期投資當(dāng)前賬面價(jià)值總和]--[上次計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額][本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]三、減值原因說(shuō)明市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)：[詳細(xì)闡述市場(chǎng)因素，如投資的[投資項(xiàng)目1名稱(chēng)]股票，所屬行業(yè)近期受宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整影響，整體市場(chǎng)行情下行，該股票價(jià)格持續(xù)下跌。自上次減值測(cè)試以來(lái)，股價(jià)累計(jì)跌幅達(dá)[X]%，且經(jīng)分析短期內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境難以改善，預(yù)計(jì)股票價(jià)值恢復(fù)可能性較小。]被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)惡化：[說(shuō)明被投資方經(jīng)營(yíng)困境，如對(duì)[投資項(xiàng)目2名稱(chēng)]債券的發(fā)行企業(yè)進(jìn)行跟蹤調(diào)研發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題引發(fā)多起消費(fèi)者投訴，市場(chǎng)份額急劇下降，財(cái)務(wù)報(bào)表顯示連續(xù)多個(gè)季度虧損，償債能力受到嚴(yán)重質(zhì)疑。根據(jù)債券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)最新評(píng)級(jí)，該債券信用等級(jí)已下調(diào)，導(dǎo)致其市場(chǎng)價(jià)值大幅縮水。]行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加?。篬針對(duì)投資的基金等情況，如投資的[投資項(xiàng)目3名稱(chēng)]為某行業(yè)主題基金，近期該行業(yè)內(nèi)新進(jìn)入者不斷增加，競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，行業(yè)整體利潤(rùn)率下滑。受此影響，該基金持倉(cāng)的多只股票表現(xiàn)不佳，基金凈值持續(xù)走低，相比初始投資時(shí)已下跌[X]%，且行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局短期內(nèi)難以扭轉(zhuǎn)，基金價(jià)值面臨進(jìn)一步下降風(fēng)險(xiǎn)。]四、計(jì)算過(guò)程與依據(jù)計(jì)算方法：采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法。對(duì)于股票投資，可變現(xiàn)凈值參考當(dāng)前股票市場(chǎng)收盤(pán)價(jià)，并結(jié)合該股票的歷史價(jià)格波動(dòng)情況、所屬行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)以及企業(yè)基本面等因素進(jìn)行綜合判斷。對(duì)于債券投資，可變現(xiàn)凈值根據(jù)債券的市場(chǎng)交易價(jià)格、發(fā)行企業(yè)的信用狀況以及剩余到期期限等確定。對(duì)于基金投資，依據(jù)基金凈值以及同類(lèi)基金的表現(xiàn)、市場(chǎng)環(huán)境變化等評(píng)估可變現(xiàn)凈值。當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值時(shí)，差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。數(shù)據(jù)來(lái)源：投資項(xiàng)目的市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù)來(lái)源于證券交易所公開(kāi)報(bào)價(jià)、金融資訊平臺(tái)等。被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)信息通過(guò)其公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)報(bào)表獲取。行業(yè)研究報(bào)告、市場(chǎng)分析數(shù)據(jù)等用于輔助判斷投資項(xiàng)目的未來(lái)價(jià)值趨勢(shì)，這些數(shù)據(jù)來(lái)自專(zhuān)業(yè)的行業(yè)研究機(jī)構(gòu)、咨詢(xún)公司等。五、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響分析資產(chǎn)負(fù)債表：本次計(jì)提減值準(zhǔn)備將導(dǎo)致短期投資賬面價(jià)值減少[本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]元，相應(yīng)增加短期投資減值準(zhǔn)備科目余額[本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]元，資產(chǎn)總計(jì)減少[本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]元。這將改變企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低流動(dòng)資產(chǎn)中短期投資的質(zhì)量。利潤(rùn)表：計(jì)提的短期投資減值準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失科目，導(dǎo)致本期利潤(rùn)減少[本次擬計(jì)提減值準(zhǔn)備總金額]元。利潤(rùn)的減少將對(duì)企業(yè)的盈利能力指標(biāo)，如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率等產(chǎn)生負(fù)面影響，進(jìn)而影響投資者對(duì)企業(yè)的信心。六、審批意見(jiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)審核人：[財(cái)務(wù)審核人員姓名，如陳麗]審核日期：[年/月/日，如2025年4月2日]意見(jiàn)：經(jīng)審核，本次短期投資減值準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)充分，計(jì)算過(guò)程合理，同意按擬計(jì)提金額進(jìn)行賬務(wù)處理。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)意見(jiàn)審核人：[風(fēng)險(xiǎn)管理審核人員姓名，如周偉]審核日期：[年/月/日，如2025年4月3日]意見(jiàn)：對(duì)相關(guān)短期投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)論一致，同意計(jì)提減值準(zhǔn)備。公司管理層意見(jiàn)審批人：[公司管理層審批人姓名，如總經(jīng)理趙剛]審批日期：[年/月/日，如2025年4月4日]意見(jiàn)：同意財(cái)務(wù)部門(mén)及風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)意見(jiàn)，批準(zhǔn)本次計(jì)提短期投資減值準(zhǔn)備申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶(hù)余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶(hù)信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款