欠稅管理政策解讀與法律風(fēng)險(xiǎn)防范演講人：日期：未找到bdjson目錄CATALOGUE01欠稅管理政策概述02欠稅行政責(zé)任體系03欠稅刑事責(zé)任認(rèn)定04企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范策略05典型案例分析06最新政策動態(tài)01欠稅管理政策概述稅收征管法核心條款解讀納稅義務(wù)納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的納稅期限，繳納稅款。欠稅定義欠稅追繳納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確認(rèn)其為欠稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追征稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。123欠稅認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與程序欠稅認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況等，對納稅人欠稅情況進(jìn)行認(rèn)定。030201欠稅認(rèn)定程序稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人欠稅情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并下達(dá)欠稅認(rèn)定書，告知納稅人欠稅金額、欠稅期限等事項(xiàng)。欠稅清繳納稅人在欠稅認(rèn)定后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)清繳欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促其履行清繳義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、調(diào)查取證，依法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等，確保國家稅收收入。稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管權(quán)限邊界稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人保密，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊。稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)納稅人有權(quán)依法申請行政復(fù)議、提起行政訴訟，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為進(jìn)行監(jiān)督和維權(quán)。納稅人權(quán)利02欠稅行政責(zé)任體系納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，且提供擔(dān)保拒不履行納稅義務(wù)。稅收保全措施（賬戶凍結(jié)/財(cái)產(chǎn)扣押）稅收保全措施的適用條件稅務(wù)機(jī)關(guān)可書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款或扣押、查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。稅收保全措施的實(shí)施納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款或提供擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)解除稅收保全措施。稅收保全措施的解除強(qiáng)制執(zhí)行程序的啟動稅務(wù)機(jī)關(guān)可從納稅人的銀行存款中扣繳稅款，或依法拍賣或變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。強(qiáng)制執(zhí)行程序的方式強(qiáng)制執(zhí)行程序的終止稅款、滯納金或強(qiáng)制執(zhí)行費(fèi)用已全部繳納，或稅務(wù)機(jī)關(guān)依法終止強(qiáng)制執(zhí)行程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。強(qiáng)制執(zhí)行程序（扣繳/拍賣流程）信用懲戒機(jī)制（黑名單/出境限制）稅務(wù)機(jī)關(guān)將重大稅收違法案件信息納入信用信息系統(tǒng)，對當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒。信用懲戒機(jī)制的建立稅務(wù)機(jī)關(guān)對失信納稅人進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，并通知相關(guān)部門在出境、融資、招投標(biāo)等方面予以限制或禁止。信用懲戒機(jī)制的實(shí)施納稅人可通過主動糾正失信行為、履行法定義務(wù)等方式修復(fù)信用，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人信用修復(fù)情況解除相關(guān)懲戒措施。信用修復(fù)與解除03欠稅刑事責(zé)任認(rèn)定逃避追繳欠稅罪構(gòu)成要件主體具有納稅義務(wù)或者代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的個(gè)人或單位?？陀^方面實(shí)施了逃避追繳欠稅的行為，包括但不限于采取隱匿、轉(zhuǎn)移、變賣、毀損等方式逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅。客體國家稅收征管秩序和稅款安全。主觀方面具有逃避追繳欠稅的故意，即明知應(yīng)繳納稅款而故意不繳納或逃避繳納。為他人或自己虛開增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等，用于騙取出口退稅、抵扣稅款或其他非法目的。與虛開發(fā)票行為有關(guān)聯(lián)的企業(yè)，如虛開發(fā)票的出票方、受票方、介紹方等。在虛開發(fā)票過程中，伴隨著的偷稅、逃稅、騙稅等稅務(wù)違法行為。對虛開發(fā)票行為及其關(guān)聯(lián)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追繳稅款、罰款，并可能追究刑事責(zé)任。虛開發(fā)票類犯罪關(guān)聯(lián)認(rèn)定虛開發(fā)票行為關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)違法行為法律責(zé)任單位犯罪單位作為納稅人或扣繳義務(wù)人，實(shí)施逃避追繳欠稅、虛開發(fā)票等犯罪行為。責(zé)任劃分原則根據(jù)犯罪行為的性質(zhì)、情節(jié)、危害程度等因素，綜合判斷單位犯罪中個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。處罰措施對單位犯罪采取雙罰制，既對單位判處罰金，又對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法處罰。個(gè)人責(zé)任單位犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，需承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。單位犯罪與個(gè)人責(zé)任劃分0102030404企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范策略稅務(wù)健康檢查機(jī)制建立內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或聘請第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)健康檢查，確保稅務(wù)合規(guī)性。風(fēng)險(xiǎn)自查稅務(wù)培訓(xùn)定期組織稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)問題。加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)，提高員工稅務(wù)意識和專業(yè)技能，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。123欠稅爭議解決途徑（復(fù)議/訴訟）復(fù)議申請對稅務(wù)機(jī)關(guān)的欠稅認(rèn)定不服，可在規(guī)定期限內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。訴訟維權(quán)復(fù)議未能解決爭議，企業(yè)可依法向人民法院提起訴訟，維護(hù)自身合法權(quán)益。溝通協(xié)調(diào)在復(fù)議或訴訟過程中，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，尋求和解或調(diào)解的可能性。危機(jī)應(yīng)對預(yù)案制定對可能出現(xiàn)的稅務(wù)危機(jī)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，明確危機(jī)的性質(zhì)、范圍和可能的影響。風(fēng)險(xiǎn)評估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的危機(jī)應(yīng)對預(yù)案，包括應(yīng)急措施、人員分工和危機(jī)溝通等方面。預(yù)案制定定期組織危機(jī)應(yīng)對演練，提高應(yīng)對危機(jī)的能力和協(xié)同效率，確保在危機(jī)發(fā)生時(shí)能夠迅速、有效地應(yīng)對。演練實(shí)施05典型案例分析案件概述某企業(yè)利用虛假申報(bào)手段，故意逃避繳納稅款，數(shù)額較大且情節(jié)嚴(yán)重。追責(zé)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)稽查，證實(shí)企業(yè)存在惡意欠稅行為，并移送司法機(jī)關(guān)處理。刑事判決法院依法判決該企業(yè)犯逃稅罪，對企業(yè)及直接責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)任，并處罰金。警示意義此案例警示企業(yè)切勿心存僥幸心理，惡意逃避稅收將面臨嚴(yán)厲的法律制裁。惡意欠稅刑事追責(zé)案例案件背景某企業(yè)因國家稅收政策調(diào)整，導(dǎo)致應(yīng)繳稅款出現(xiàn)暫時(shí)性困難。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和政策規(guī)定，對該企業(yè)給予一定的稅款緩繳和豁免處理。企業(yè)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告情況，并積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅款清算和繳納計(jì)劃制定。此案例表明，企業(yè)在遇到稅收政策調(diào)整時(shí)，應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，爭取政策性豁免或緩繳，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。政策性欠稅豁免案例豁免依據(jù)豁免結(jié)果示范意義某企業(yè)在跨境貿(mào)易中逃避繳納稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳稅款并加收滯納金。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過國際稅收合作機(jī)制，與該國稅務(wù)部門協(xié)同開展追繳工作，最終成功追回稅款。企業(yè)除補(bǔ)繳稅款和滯納金外，還受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰和信用懲戒。此案例提醒企業(yè)在跨境貿(mào)易中要嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)，否則將面臨國內(nèi)外稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)合追繳和嚴(yán)厲處罰?？缇扯愂兆防U執(zhí)行案例案件情況追繳過程執(zhí)行結(jié)果啟示意義06最新政策動態(tài)金稅四期監(jiān)管升級要點(diǎn)強(qiáng)化大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用金稅四期將更廣泛地采集、整合和分析涉稅數(shù)據(jù)，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)更加精準(zhǔn)的稅務(wù)監(jiān)管。推進(jìn)智能化稅務(wù)稽查加強(qiáng)對高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)控利用人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)手段，提高稅務(wù)稽查的效率和準(zhǔn)確性，加大對違法行為的打擊力度。針對涉稅風(fēng)險(xiǎn)較高的行業(yè)，如房地產(chǎn)、建筑安裝等，將實(shí)施更為嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管措施。123稅收信用修復(fù)新政解讀信用修復(fù)條件明確新政明確了稅收信用修復(fù)的條件和程序，為失信納稅人提供了恢復(fù)信用的途徑。修復(fù)范圍擴(kuò)大不僅涵蓋了因違法行為造成的失信，還包括因未及時(shí)履行稅收義務(wù)等原因?qū)е碌男庞檬軗p。嚴(yán)格修復(fù)程序失信納稅人需主動糾正違法行為、履行稅收義務(wù)，并通過一定渠道申請信用修復(fù)，經(jīng)審核通過后方可恢