注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試2025年年度審計(jì)計(jì)劃的制定與執(zhí)行試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于年度審計(jì)計(jì)劃制定的說(shuō)法中，正確的是：

A.應(yīng)充分考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

B.應(yīng)根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模制定

C.應(yīng)定期進(jìn)行更新和調(diào)整

D.應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)，不包括：

A.確保審計(jì)程序的充分性和適當(dāng)性

B.保持審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制

3.下列關(guān)于年度審計(jì)計(jì)劃的編制，以下哪些是主要步驟：

A.審計(jì)項(xiàng)目初步篩選

B.制定審計(jì)工作方案

C.確定審計(jì)工作時(shí)間和資源

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

A.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

B.確保審計(jì)程序的實(shí)施質(zhì)量

C.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證

D.遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

5.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃調(diào)整的說(shuō)法，正確的是：

A.應(yīng)在審計(jì)過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

B.應(yīng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況

C.應(yīng)保持審計(jì)工作的連續(xù)性和一致性

D.應(yīng)及時(shí)更新審計(jì)計(jì)劃，確保審計(jì)工作的有效性

6.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)工作的關(guān)系，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和指南

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與審計(jì)工作同步進(jìn)行

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的進(jìn)展情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)工作應(yīng)相互獨(dú)立

7.在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容：

A.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.會(huì)計(jì)政策的合理性

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的謹(jǐn)慎性

D.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

8.下列關(guān)于年度審計(jì)計(jì)劃編制的原則，不包括：

A.全面性原則

B.重要性原則

C.適應(yīng)性原則

D.獨(dú)立性原則

9.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行中的溝通與協(xié)調(diào)，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)與企業(yè)相關(guān)人員保持溝通

B.審計(jì)人員應(yīng)積極參與企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)

C.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作

D.審計(jì)人員應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

10.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行中的質(zhì)量控制，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)定期進(jìn)行自我評(píng)估

B.審計(jì)人員應(yīng)接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制

C.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注審計(jì)工作的效率和效果

D.審計(jì)人員應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.年度審計(jì)計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)完全基于企業(yè)的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（）

2.審計(jì)計(jì)劃一旦制定，就不得進(jìn)行調(diào)整，除非遇到不可預(yù)見(jiàn)的情況。（）

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（）

4.審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)包含對(duì)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)的要求。（）

5.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)詳細(xì)列出所有審計(jì)程序，包括抽樣方法。（）

6.審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)工作的截止日期。（）

7.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位。（）

8.審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)包含對(duì)審計(jì)工作底稿的編制要求。（）

9.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行完畢后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算和分配。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要考慮的主要因素。

2.說(shuō)明審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如何確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和充分性。

3.闡述審計(jì)計(jì)劃調(diào)整的必要性和調(diào)整時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.分析審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，審計(jì)人員與被審計(jì)單位溝通的重要性及其方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述年度審計(jì)計(jì)劃在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作中的重要性，并分析其在提高審計(jì)質(zhì)量和效率方面的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討在執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，以及如何通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)措施，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須考慮的因素？

A.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.審計(jì)人員個(gè)人偏好

D.適用的審計(jì)準(zhǔn)則

2.審計(jì)計(jì)劃中，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的識(shí)別，以下哪種方法最為常用？

A.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)判斷

B.標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型

C.被審計(jì)單位管理層提供的信息

D.以上都是

3.在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的原則？

A.獨(dú)立性

B.謹(jǐn)慎性

C.保密性

D.便利性

4.審計(jì)計(jì)劃中，對(duì)審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算和分配，以下哪種做法最為合理？

A.根據(jù)審計(jì)工作量分配

B.根據(jù)審計(jì)人員的薪酬水平分配

C.根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)力分配

D.根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的政策分配

5.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪種處理方式最為恰當(dāng)？

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.建議被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制

C.忽略該缺陷，繼續(xù)審計(jì)工作

D.通知審計(jì)委員會(huì)

6.年度審計(jì)計(jì)劃中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不是審計(jì)工作方案的一部分？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)人員名單

D.審計(jì)時(shí)間表

7.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.會(huì)計(jì)政策的適用性

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員的休息時(shí)間

8.審計(jì)計(jì)劃中，對(duì)審計(jì)工作的截止日期，以下哪種做法最為合適？

A.根據(jù)審計(jì)工作量確定

B.根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告截止日期確定

C.根據(jù)審計(jì)人員的休假計(jì)劃確定

D.根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)周期確定

9.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，以下哪種情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃？

A.審計(jì)程序的實(shí)施效果良好

B.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)工作量增加

D.審計(jì)費(fèi)用超出預(yù)算

10.審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行完畢后，以下哪項(xiàng)工作不是審計(jì)人員的職責(zé)？

A.編制審計(jì)報(bào)告

B.評(píng)估審計(jì)效果

C.與被審計(jì)單位討論審計(jì)結(jié)果

D.更新審計(jì)手冊(cè)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：年度審計(jì)計(jì)劃的制定應(yīng)全面考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模，同時(shí)要定期更新調(diào)整，并遵循職業(yè)道德規(guī)范。

2.D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)包括確保審計(jì)程序的充分性和適當(dāng)性、保持獨(dú)立性、遵守審計(jì)準(zhǔn)則等，而重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制不屬于此范疇。

3.ABCD

解析思路：年度審計(jì)計(jì)劃的編制主要步驟包括審計(jì)項(xiàng)目初步篩選、制定審計(jì)工作方案、確定審計(jì)工作時(shí)間和資源、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、確保審計(jì)程序的實(shí)施質(zhì)量、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃調(diào)整應(yīng)考慮實(shí)際情況、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，保持審計(jì)工作的連續(xù)性和一致性，并及時(shí)更新審計(jì)計(jì)劃。

6.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和指南，應(yīng)與審計(jì)工作同步進(jìn)行，并根據(jù)審計(jì)工作的進(jìn)展情況進(jìn)行調(diào)整。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、會(huì)計(jì)政策的合理性、會(huì)計(jì)估計(jì)的謹(jǐn)慎性以及企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

8.D

解析思路：年度審計(jì)計(jì)劃編制的原則包括全面性、重要性、適應(yīng)性，而獨(dú)立性原則是審計(jì)人員的職業(yè)道德要求，不屬于編制原則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行中的溝通與協(xié)調(diào)包括與企業(yè)相關(guān)人員保持溝通、積極參與企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)、關(guān)注企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行中的質(zhì)量控制包括審計(jì)人員定期進(jìn)行自我評(píng)估、接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制、關(guān)注審計(jì)工作的效率和效果，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：年度審計(jì)計(jì)劃的制定應(yīng)基于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和業(yè)務(wù)需求，而不僅僅是歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

2.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)環(huán)境。

3.√

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以確保審計(jì)工作的有效性和針對(duì)性。

4.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)包含對(duì)審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)的要求，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

5.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)詳細(xì)列出所有審計(jì)程序，包括抽樣方法，以確保審計(jì)工作的全面性和一致性。

6.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)明確審計(jì)工作的截止日期，以確保審計(jì)工作的按時(shí)完成。

7.√

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)