解析考試重要考點(diǎn)與復(fù)習(xí)要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.復(fù)出口企業(yè)

D.節(jié)能服務(wù)公司

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.投資收益

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.稅收滯納金

C.招聘費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，但會(huì)計(jì)核算健全

C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，但能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，且會(huì)計(jì)核算健全

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政服務(wù)

C.增值電信服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.節(jié)能服務(wù)公司稅收優(yōu)惠政策

D.創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.退休工資所得

B.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

12.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.按收入計(jì)稅

D.按利潤(rùn)計(jì)稅

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.定額稅率

D.超額累進(jìn)稅率

15.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具、保管、使用、報(bào)送

B.發(fā)票的填寫、校對(duì)、打印、蓋章

C.發(fā)票的審核、驗(yàn)證、登記、備案

D.發(fā)票的繳銷、退回、作廢、補(bǔ)開

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)要求？

A.申報(bào)期限

B.申報(bào)內(nèi)容

C.申報(bào)方式

D.申報(bào)材料

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)要求？

A.申報(bào)期限

B.申報(bào)內(nèi)容

C.申報(bào)方式

D.申報(bào)材料

18.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)要求？

A.納稅申報(bào)期限

B.納稅申報(bào)內(nèi)容

C.納稅申報(bào)方式

D.納稅申報(bào)材料

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅評(píng)估方法？

A.稅收分析評(píng)估

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估

C.稅收合規(guī)性評(píng)估

D.稅收政策執(zhí)行評(píng)估

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅評(píng)估方法？

A.稅收分析評(píng)估

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估

C.稅收合規(guī)性評(píng)估

D.稅收政策執(zhí)行評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（×）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（√）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（√）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)。（√）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（√）

9.個(gè)人所得稅的申報(bào)可以通過郵寄、電子申報(bào)、自行申報(bào)等方式進(jìn)行。（√）

10.增值稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.闡述增值稅發(fā)票管理中的主要要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AC

解析思路：即征即退政策適用于高新技術(shù)企業(yè)和復(fù)出口企業(yè)。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、捐贈(zèng)支出和利息支出。

4.ACD

解析思路：稅前扣除的支出包括職工福利費(fèi)、招聘費(fèi)和捐贈(zèng)支出。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，會(huì)計(jì)核算健全，能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

9.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政服務(wù)、增值電信服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、節(jié)能服務(wù)公司和創(chuàng)新型企業(yè)。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括退休工資所得、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和捐贈(zèng)支出。

12.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

13.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、按收入計(jì)稅和按利潤(rùn)計(jì)稅。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括累進(jìn)稅率、比例稅率、定額稅率和超額累進(jìn)稅率。

15.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、使用、報(bào)送、填寫、校對(duì)、打印、蓋章、審核、驗(yàn)證、登記、備案、繳銷、退回、作廢和補(bǔ)開。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)要求包括申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)方式和申報(bào)材料。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)要求包括申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)方式和申報(bào)材料。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)要求包括納稅申報(bào)期限、納稅申報(bào)內(nèi)容、納稅申報(bào)方式和納稅申報(bào)材料。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅評(píng)估方法包括稅收分析評(píng)估、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估、稅收合規(guī)性評(píng)估和稅收政策執(zhí)行評(píng)估。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅評(píng)估方法包括稅收分析評(píng)估、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估、稅收合規(guī)性評(píng)估和稅收政策執(zhí)行評(píng)估。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有區(qū)別，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度計(jì)算的。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.×

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并非適用于所有小規(guī)模納稅人，部分小規(guī)模納稅人可能需要按照一般計(jì)稅方法計(jì)算。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅中，捐贈(zèng)支出可以在一定限額內(nèi)稅前扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)。

8.√

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)可以通過郵寄、電子申報(bào)、自行申報(bào)等方式進(jìn)行。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)確實(shí)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用較高稅率；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用較低稅率。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中常見的稅前扣除項(xiàng)目。

解析思路：列舉工資薪金支出、折舊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等常見稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：說明納稅人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)備申報(bào)材料，選擇申報(bào)方式（自行申報(bào)、代扣代繳等），提交申報(bào)材料。

4.闡述增值稅發(fā)票管理中的主要要求。

解析思路：闡述發(fā)票的開具、保管、使用、報(bào)送、填寫、校對(duì)、打印、蓋章、審核、驗(yàn)證、登記、備案、繳銷、退回、