高效資源稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

D.符合條件的非營利組織的收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅

B.納稅人可以選擇差額計稅方法計稅

C.納稅人可以選擇按銷售額計稅

D.納稅人可以選擇按銷項稅額計稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.轉(zhuǎn)讓定價

B.預約定價安排

C.受控外國企業(yè)

D.資本弱化

6.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職業(yè)教育支出

B.醫(yī)療保健支出

C.按年計算的子女教育支出

D.按月計算的子女教育支出

7.下列哪些屬于增值稅的免征增值稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.出口貨物

D.提供教育服務

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補政策？

A.企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補

B.企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，仍有虧損的，可以用以后年度的所得繼續(xù)彌補

C.企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用以前年度的所得彌補

D.企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用以后年度的所得彌補，仍有虧損的，可以用以前年度的所得繼續(xù)彌補

9.下列哪些屬于個人所得稅的境外所得稅收抵免政策？

A.境外所得已繳納的稅額

B.境外所得未繳納的稅額

C.境外所得已繳納的稅額，超過抵免限額的部分

D.境外所得未繳納的稅額，超過抵免限額的部分

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售不動產(chǎn)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

C.出口貨物的，為貨物實際離境的當天

D.提供應稅服務的，為提供服務并收訖服務款項或者取得索取服務款項憑據(jù)的當天

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)損失稅前扣除政策？

A.資產(chǎn)因火災、水災等自然災害造成的損失

B.資產(chǎn)因被盜、丟失等原因造成的損失

C.資產(chǎn)因合同違約等原因造成的損失

D.資產(chǎn)因經(jīng)營不善等原因造成的損失

12.下列哪些屬于個人所得稅的境外所得申報政策？

A.居民個人從境外取得的所得，應當在取得所得的次年6月30日前申報納稅

B.非居民個人從境內(nèi)取得的所得，應當在取得所得的次月15日內(nèi)申報納稅

C.居民個人從境外取得的所得，應當在取得所得的次年3月31日前申報納稅

D.非居民個人從境內(nèi)取得的所得，應當在取得所得的次月30日內(nèi)申報納稅

13.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法適用范圍？

A.年應稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人

B.年應稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

C.年應稅銷售額不超過500萬元的增值稅一般納稅人

D.年應稅銷售額超過500萬元的增值稅一般納稅人

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的居民企業(yè)？

A.在中國境內(nèi)設立的企業(yè)

B.在中國境外設立的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，且其控制權在中國境內(nèi)

D.在中國境外設立的企業(yè)，且其控制權在中國境內(nèi)

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個人

D.外國企業(yè)

16.下列哪些屬于增值稅的進項稅額抵扣政策？

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

B.從海關取得的進口增值稅專用繳款書

C.從稅務機關取得的免稅農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.從稅務機關取得的出口貨物退（免）稅憑證

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的預繳申報政策？

A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應當自年度終了之日起12個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

18.下列哪些屬于個人所得稅的代扣代繳義務人？

A.單位

B.個人

C.個體工商戶

D.非居民個人

19.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退（免）稅

B.出口應稅服務退（免）稅

C.出口貨物退（免）稅和出口應稅服務退（免）稅

D.出口貨物退（免）稅和出口應稅服務免征增值稅

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的關聯(lián)方交易？

A.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的交易

B.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的非交易

C.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的交易，且交易價格明顯偏低

D.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的交易，且交易價格明顯偏高

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，無論其控制權是否在中國境內(nèi)。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、中國居民、非居民個人和外國企業(yè)。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于年應稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為5年，從虧損年度的下一年度起計算。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.境外所得已繳納的稅額可以全額在境內(nèi)個人所得稅中抵免。（）

8.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的當天，或者服務完成的當天。（）

9.企業(yè)所得稅的預繳申報應當在年度終了之日起6個月內(nèi)完成。（）

10.個人所得稅的代扣代繳義務人包括支付所得的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

2.解釋企業(yè)所得稅中“關聯(lián)方交易”的概念，并說明如何進行關聯(lián)交易的稅務處理。

3.列舉個人所得稅中幾種常見的專項附加扣除項目，并簡要說明其扣除標準。

4.描述增值稅出口退稅的基本流程和條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅制度對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用，并分析其可能帶來的稅收風險。

2.討論個人所得稅改革對提高居民收入水平和促進社會公平的影響，結合實際情況提出具體建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入和符合條件的非營利組織的收入。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括納稅人選擇簡易計稅方法計稅、差額計稅方法計稅、按銷售額計稅和按銷項稅額計稅。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整包括轉(zhuǎn)讓定價、預約定價安排、受控外國企業(yè)和資本弱化。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括職業(yè)教育支出、醫(yī)療保健支出、按年計算的子女教育支出和按月計算的子女教育支出。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅免征增值稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和提供教育服務。

8.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅虧損彌補政策規(guī)定企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，仍有虧損的，可以用以后年度的所得繼續(xù)彌補。

9.A,C

解析思路：個人所得稅境外所得稅收抵免政策規(guī)定境外所得已繳納的稅額，超過抵免限額的部分可以在以后年度結轉(zhuǎn)抵免。

10.A,B,D

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，出口貨物為貨物實際離境的當天，提供應稅服務為提供服務并收訖服務款項或取得索取服務款項憑據(jù)的當天。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于年應稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，且其控制權在中國境內(nèi)。

3.×

解析思路：個人所得稅納稅義務人包括中國公民、中國居民和非居民個人，不包括外國企業(yè)。

4.√

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于年應稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅虧損彌補期限為5年，從虧損年度的下一年度起計算。

6.√

解析思路