2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃策略與實(shí)際應(yīng)用試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)通過(guò)合法手段減少應(yīng)納稅額的行為B.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)通過(guò)合法手段減少稅負(fù)的行為C.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)通過(guò)非法手段減少稅負(fù)的行為D.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)通過(guò)非法手段減少應(yīng)納稅額的行為2.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出租或者轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)外的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有者B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、1.8%D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房產(chǎn)、土地7.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.車船稅的納稅人是車船的所有者或者管理人B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的計(jì)稅價(jià)值C.車船稅的稅率分為1%、2%、3%D.車船稅的征收范圍包括車輛、船舶8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%D.印花稅的征收范圍包括合同、票據(jù)、憑證9.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是購(gòu)買、受讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬的計(jì)稅價(jià)值C.契稅的稅率分為3%、4%、5%D.契稅的征收范圍包括土地、房屋10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是城鎮(zhèn)土地的使用者B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地四、多項(xiàng)選擇題要求：選出所有符合題意的選項(xiàng)。1.稅務(wù)籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.目標(biāo)性原則C.實(shí)用性原則D.適應(yīng)性原則E.最優(yōu)化原則2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物E.出租或者轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合作企業(yè)E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)分支機(jī)構(gòu)4.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得5.土地增值稅的征稅范圍包括（）。A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓C.土地開發(fā)權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)等的轉(zhuǎn)讓D.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓E.土地租賃五、判斷題要求：判斷下列各題正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.稅務(wù)籌劃可以通過(guò)非法手段降低稅負(fù)。（）2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不受企業(yè)規(guī)模和盈利水平的影響。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）4.土地增值稅的稅率是固定的，不隨土地增值額的增加而調(diào)整。（）5.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬的計(jì)稅價(jià)值，包括土地增值額和房屋增值額。（）六、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的意義。稅務(wù)籌劃的意義包括：1.增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；2.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；3.促進(jìn)企業(yè)合理避稅；4.優(yōu)化企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)；5.規(guī)范企業(yè)稅收行為。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)通過(guò)合法手段減少稅負(fù)的行為解析：稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過(guò)合法手段減少稅負(fù)的行為，而不是非法手段。2.D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出租或者轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)解析：增值稅的征收范圍涵蓋了商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。3.B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。4.C.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%解析：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。5.B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，即轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本、開發(fā)成本、配套設(shè)施成本等后的余額。6.C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、1.8%解析：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類型有所不同，但一般分為1.2%、1.5%、1.8%三個(gè)檔次。7.A.車船稅的納稅人是車船的所有者或者管理人解析：車船稅的納稅人是車船的所有者或者管理人，即擁有車船使用權(quán)的人。8.C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%解析：印花稅的稅率根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和金額有所不同，一般分為0.05%、0.1%、0.5%三個(gè)檔次。9.A.契稅的納稅人是購(gòu)買、受讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人解析：契稅的納稅人是購(gòu)買、受讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，即在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移過(guò)程中支付契稅的人。10.B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地，即城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。四、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、目標(biāo)性、實(shí)用性、適應(yīng)性和最優(yōu)化原則。2.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出租或者轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。3.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外國(guó)分支機(jī)構(gòu)。4.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。5.AB解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓和地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓。五、判斷題1.×解析：稅務(wù)籌劃必須遵守稅法，不得通過(guò)非法手段降低稅負(fù)。2.×解析：企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額來(lái)確定的，不同規(guī)模和盈利水平的企業(yè)可能適用不同的稅率。3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，分別適用于不同層次的納稅人。4.×解析：土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額來(lái)確定的，隨著增值額的增加而調(diào)整。5.×解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬的計(jì)稅價(jià)值，但不包括土地增值額和房屋增值額。六、簡(jiǎn)答題稅務(wù)籌劃的意義包括：1.增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高盈利能力，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。2.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效