結(jié)合實(shí)踐提升稅務(wù)知識(shí)的能力稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？

A.漏報(bào)應(yīng)納稅所得額

B.逾期未申報(bào)納稅

C.虛假申報(bào)納稅

D.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.誠(chéng)信原則

B.獨(dú)立原則

C.公正原則

D.秘密原則

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下哪些材料？

A.企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.法定代表人的身份證明

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料

7.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.直接計(jì)算法

B.比例計(jì)算法

C.定額計(jì)算法

D.換算計(jì)算法

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.折舊費(fèi)

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.贍養(yǎng)老人

10.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下哪些事項(xiàng)？

A.申報(bào)期限

B.申報(bào)方式

C.申報(bào)內(nèi)容

D.申報(bào)材料

11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.中國(guó)居民

C.非居民個(gè)人

D.非居民企業(yè)

14.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.稅務(wù)合規(guī)性

B.財(cái)務(wù)真實(shí)性

C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制

15.以下哪些屬于稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任？

A.保密責(zé)任

B.誠(chéng)信責(zé)任

C.專業(yè)責(zé)任

D.法律責(zé)任

16.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.創(chuàng)新性原則

20.以下哪些屬于稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)具備的素質(zhì)？

A.專業(yè)素質(zhì)

B.道德素質(zhì)

C.法律素質(zhì)

D.溝通能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，有權(quán)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

4.增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或者服務(wù)發(fā)生地。（）

5.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，必須親自到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行辦理。（）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)客戶信息負(fù)有保密義務(wù)。（）

9.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

10.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)籌劃時(shí)，可以為客戶提供逃稅建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

2.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)審計(jì)時(shí)，如何確保審計(jì)的獨(dú)立性和公正性？

3.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅和營(yíng)業(yè)稅在征稅范圍和稅率方面的主要區(qū)別。

4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除有哪些？如何正確計(jì)算專項(xiàng)附加扣除額？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范能力方面的作用及其具體實(shí)施方法。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)師在處理企業(yè)稅務(wù)爭(zhēng)議中的作用和重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、可行性原則和創(chuàng)新性原則。具體實(shí)施方法包括：了解企業(yè)稅收法規(guī)、分析企業(yè)稅負(fù)現(xiàn)狀、提出優(yōu)化稅負(fù)方案、實(shí)施稅負(fù)優(yōu)化措施、評(píng)估稅負(fù)優(yōu)化效果。

2.稅務(wù)師在審計(jì)時(shí)，確保獨(dú)立性和公正性的方法包括：保持職業(yè)獨(dú)立性，不受客戶利益影響；遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)過(guò)程合規(guī)；保持客觀公正的態(tài)度，不受主觀因素干擾；進(jìn)行充分的審計(jì)程序，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.增值稅和營(yíng)業(yè)稅在征稅范圍和稅率方面的主要區(qū)別在于：增值稅以增值額為征稅對(duì)象，稅率分為6%、9%、13%、16%；營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象，稅率一般為5%。增值稅的征稅范圍較廣，稅率檔次較多，適用于生產(chǎn)、流通、服務(wù)等環(huán)節(jié)；營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍較窄，稅率單一，適用于部分服務(wù)行業(yè)。

4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。計(jì)算專項(xiàng)附加扣除額時(shí)，應(yīng)根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合納稅人實(shí)際情況，按照規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范能力方面的作用主要體現(xiàn)在：提供稅收法規(guī)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)了解最新稅收政策；評(píng)估企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范建議；協(xié)助企業(yè)制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理策略；監(jiān)督企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況。具體實(shí)施方法包括：對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析；提出針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施；協(xié)助企業(yè)建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和評(píng)估。