2025年注冊稅務(wù)師稅法二案例分析及解答試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的稅率，表述正確的是：A.增值稅的基本稅率為6%B.增值稅的低稅率適用于生活必需品C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的簡易征收辦法適用于小規(guī)模納稅人2.某企業(yè)銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：A.13萬元B.10.6萬元C.12.6萬元D.11.3萬元3.某企業(yè)進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金總額為：A.39萬元B.40萬元C.41萬元D.42萬元4.某企業(yè)購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，該企業(yè)可以將該稅額：A.在計算增值稅應(yīng)納稅額時抵扣B.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時抵扣C.在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時抵扣D.在計算房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額時抵扣5.某企業(yè)銷售一批自產(chǎn)自用產(chǎn)品，不含稅銷售額為50萬元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：A.6.5萬元B.7.5萬元C.6.6萬元D.7.4萬元6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，表述正確的是：A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%B.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為15%C.企業(yè)所得稅的零稅率適用于所有企業(yè)D.企業(yè)所得稅的減半征收適用于所有企業(yè)7.某企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A.250萬元B.200萬元C.225萬元D.275萬元8.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，表述正確的是：A.個人所得稅的基本稅率為3%B.個人所得稅的優(yōu)惠稅率為10%C.個人所得稅的零稅率適用于所有納稅人D.個人所得稅的累進(jìn)稅率適用于所有納稅人9.某個人取得工資薪金所得每月為10000元，該個人應(yīng)繳納的個人所得稅為：A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元10.某個人取得稿酬所得為50000元，該個人應(yīng)繳納的個人所得稅為：A.5000元B.6000元C.7000元D.8000元二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于增值稅免稅項目的有：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)3.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.提供交通運輸服務(wù)4.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項目有：A.營業(yè)收入B.投資收益C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出5.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅所得項目的有：A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得6.下列屬于增值稅納稅義務(wù)人的有：A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)D.出口貨物的企業(yè)7.下列屬于增值稅發(fā)票管理范圍的有：A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.其他增值稅發(fā)票D.非增值稅發(fā)票8.下列屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有：A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.企業(yè)所得稅抵免9.下列屬于個人所得稅優(yōu)惠政策的有：A.工資薪金所得優(yōu)惠B.勞務(wù)報酬所得優(yōu)惠C.稿酬所得優(yōu)惠D.財產(chǎn)租賃所得優(yōu)惠10.下列屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍的有：A.納稅申報B.稅務(wù)咨詢C.稅務(wù)籌劃D.稅收代理四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2024年度的會計利潤為600萬元，其中銷售收入為500萬元，銷售成本為300萬元，管理費用為50萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個人2024年度取得工資薪金所得為12萬元，取得稿酬所得為3萬元，取得財產(chǎn)租賃所得為2萬元。已知個人所得稅稅率表如下：|級數(shù)|全年應(yīng)納稅所得額|累計預(yù)扣預(yù)繳稅額|稅率（%）|速算扣除數(shù)||---|---|---|---|---||1|不超過36,000元|0|3|0||2|超過36,000元至144,000元|1,080|10|2,520||3|超過144,000元至300,000元|26,280|20|16,920||4|超過300,000元至420,000元|60,960|25|31,920||5|超過420,000元至660,000元|105,960|30|52,920||6|超過660,000元至960,000元|181,960|35|85,920||7|超過960,000元|267,960|45|181,920|計算該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)。3.簡述個人所得稅的稅率和征收方式。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度銷售貨物不含稅銷售額為800萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為100萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元。該企業(yè)發(fā)生管理費用20萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外支出5萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物。2.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷售額×增值稅稅率=100萬元×13%=13萬元。3.C解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金總額=關(guān)稅+消費稅+增值稅=200萬元×10%+200萬元×5%+(200萬元+200萬元×10%+200萬元×5%)×13%=41萬元。4.A解析：增值稅專用發(fā)票注明稅額可以在計算增值稅應(yīng)納稅額時抵扣。5.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷售額×增值稅稅率=50萬元×13%=6.5萬元。6.A解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率適用于特定行業(yè)或企業(yè)。7.A解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=年度應(yīng)納稅所得額×稅率=1000萬元×25%=250萬元。8.D解析：個人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。9.A解析：應(yīng)繳納的個人所得稅=（每月工資薪金所得-起征點）×稅率-速算扣除數(shù)=（10000元-5000元）×3%=1000元。10.C解析：稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅=稿酬所得×（1-20%）×稅率×（1-30%）=3萬元×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360元。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。2.A,B,C,D解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)以及醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。3.A,B,C,D解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供交通運輸服務(wù)。4.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。5.A,B,C,D解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)租賃所得。6.A,B,C,D解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。7.A,B,C解析：增值稅發(fā)票管理范圍包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和其他增值稅發(fā)票。8.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和企業(yè)所得稅抵免。9.A,B,C,D解析：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資薪金所得優(yōu)惠、勞務(wù)報酬所得優(yōu)惠、稿酬所得優(yōu)惠和財產(chǎn)租賃所得優(yōu)惠。10.A,B,C,D解析：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃和稅收代理。四、計算題1.解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（會計利潤+加計扣除+稅收優(yōu)惠）×稅率=（600萬元+0+0）×25%=150萬元。2.解析：應(yīng)繳納的個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得+財產(chǎn)租賃所得-起征點）×稅率-速算扣除數(shù)=（12萬元+3萬元+2萬元-5,000元）×10%-2,520元=2,440元。五、簡答題1.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用和損失后的余額。3.解析：個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。征收方式包括代扣代繳和自行申報。六、案例分析題